【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 收現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)注意辨別真假、幣面是否完整無(wú)損；外幣應(yīng)確認(rèn)幣別，按當(dāng)天匯率折算。收授信用卡時(shí)，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否在接受使用范圍內(nèi)的信用卡，查核該卡是否已被列入止付名單內(nèi)（刷錯(cuò)信用卡單、過(guò)期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡一律拒收）。客人入住時(shí)使用與授權(quán)辦理入?。豢腿私Y(jié)算時(shí)，對(duì)于授權(quán)下賬并簽名。正確無(wú)誤后，撕下持卡人存根聯(lián)，隨同賬單交客人。收銀員當(dāng)班接收客人使用的支票時(shí)，應(yīng)用大寫(xiě)在支票填上使用的年、月、日，收取支票時(shí)，應(yīng)檢查是否有開(kāi)戶(hù)行賬號(hào)和名稱(chēng)，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上，如有欠缺，應(yīng)先問(wèn)交票人是否印鑒相符，并留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話(huà)；客人簽單掛賬時(shí)入住，一定要有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后，核實(shí)與預(yù)留簽單字樣是否一致，方可辦理入住手續(xù)；（六）、下班前現(xiàn)金交接程序前廳收銀員結(jié)賬工作完畢后，將除備用金的現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄金額一致，并在現(xiàn)金收入交接記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)，并在接班人的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險(xiǎn)柜中；按照三班依次類(lèi)推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點(diǎn)前為止。（七）、客房訂金處理程序賓館對(duì)于已簽合同的長(zhǎng)住戶(hù)，根據(jù)合同的具體內(nèi)容，預(yù)收半年至一年的房租訂金，作為抵消長(zhǎng)住戶(hù)房租費(fèi)用。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，將已收客房訂金分期體現(xiàn)在客房賬上；當(dāng)賓館財(cái)務(wù)部收到一筆訂金時(shí)，前廳收銀也相應(yīng)地做一筆增加，當(dāng)客人入住時(shí)，以月為核算期，按照房租金額將預(yù)付訂金轉(zhuǎn)入在客房賬上，由此房租費(fèi)用與訂金相互抵消，使房租客賬單為零。二、收入審核工作程序收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進(jìn)行審核、分類(lèi)、匯總，最終反映到財(cái)務(wù)賬戶(hù)中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營(yíng)業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時(shí)收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：（一）夜審工作流程查看收銀員的繳款憑證，同電腦報(bào)表核對(duì)：審計(jì)員要查看繳款憑證的各類(lèi)明細(xì)填寫(xiě)同電腦報(bào)表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說(shuō)明原因。沒(méi)有收銀機(jī)的繳款憑證，要統(tǒng)計(jì)附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫(xiě)的繳款憑證是否相符。打印出“今日入住客人報(bào)告，根據(jù)入住報(bào)告，審核今日入住的每一間房房?jī)r(jià)輸入與開(kāi)房單上的價(jià)格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯(cuò)誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫(xiě)入夜審報(bào)告交日審處理。打印出”今日非平賬離店報(bào)表“，審核非平賬離店的原因，確認(rèn)責(zé)任人。打印出”今日調(diào)整賬目表“審核調(diào)整賬目的原因，調(diào)整賬目單需負(fù)責(zé)人簽字。查詢(xún)各收費(fèi)點(diǎn)轉(zhuǎn)賬是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)賬（未結(jié)賬部分）賬單上的客人簽名同開(kāi)房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對(duì)，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯(cuò)房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)賬時(shí)注意；如果是轉(zhuǎn)錯(cuò)房間，則要立刻調(diào)整。打印出”今日離店客人報(bào)告“（交日審查半日房費(fèi)用）。進(jìn)入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：營(yíng)業(yè)組審核（打印出營(yíng)業(yè)點(diǎn)總班結(jié)賬表），完成預(yù)審報(bào)告，完成自動(dòng)過(guò)費(fèi)，審核賬務(wù)報(bào)告兩遍，終審。數(shù)據(jù)整理并出具夜審報(bào)表：（1）、編制”酒店?duì)I業(yè)日?qǐng)?bào)表“。（2）、編制”今日非平賬離店報(bào)表“、”今日調(diào)整報(bào)表“各一份。（3）、填寫(xiě)”夜間審計(jì)報(bào)告表“：將夜審過(guò)程中發(fā)生的每件事記錄下來(lái)，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫(xiě)時(shí)要認(rèn)真。當(dāng)班結(jié)束：各項(xiàng)工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類(lèi)后，交到日審辦公室。（二）日審工作流程處理夜間遺留問(wèn)題，負(fù)責(zé)落實(shí)通知書(shū)內(nèi)容每天接到”夜間審計(jì)報(bào)告表“后，對(duì)遺留問(wèn)題要及時(shí)處理；及時(shí)填寫(xiě)審計(jì)通知書(shū)，通知責(zé)任人所在的部門(mén)主管，并負(fù)責(zé)落實(shí)解決，然后將解決的情況寫(xiě)在通知書(shū)的第一聯(lián)上，最后將通知書(shū)編號(hào)存檔，月底統(tǒng)計(jì)后，注上處理意見(jiàn)報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。賬單核銷(xiāo)：接到收銀員的結(jié)賬單后，檢查所付的賬單是否齊全，然后按照賬單的號(hào)碼，在票證核對(duì)表上按號(hào)劃銷(xiāo)。如有缺號(hào)，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫(xiě)入夜審報(bào)告交日審處理。核對(duì)前臺(tái)結(jié)賬處的結(jié)賬單及收銀員個(gè)人報(bào)表客房結(jié)賬單是由前臺(tái)收銀員為住店客人結(jié)賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費(fèi)及其它等費(fèi)用。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客賬（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票）的匯總表。核對(duì)餐廳結(jié)賬單：（1）、核對(duì)餐廳結(jié)賬單時(shí)應(yīng)注意；賬單與附件單的核對(duì)，點(diǎn)菜單中每一項(xiàng)都要同電腦結(jié)賬單相核對(duì)，如果不符，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說(shuō)明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實(shí)，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。（2）、核對(duì)營(yíng)業(yè)對(duì)賬表：要查看表中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對(duì)表中的收銀員填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫(xiě)的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時(shí)做出處理，確保營(yíng)業(yè)收入的正確反映。（3）、打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在賬單上注明卡號(hào)及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計(jì)員在核對(duì)時(shí)，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時(shí)做出處理。（4）、免費(fèi)接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級(jí)管理人員在賓館免費(fèi)接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對(duì)照各級(jí)管理人員權(quán)限表。查看各級(jí)管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補(bǔ)辦手續(xù)，否則上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。核對(duì)其他部門(mén)的繳款憑證及收費(fèi)單：其他部門(mén)（康樂(lè)中心）的收銀員在營(yíng)業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項(xiàng)金額與所附收費(fèi)單金額合計(jì)應(yīng)相符。收費(fèi)單的核銷(xiāo)及管理：收費(fèi)單必須按號(hào)順序使用，審計(jì)員對(duì)各部門(mén)每日交來(lái)的收費(fèi)單按號(hào)在”票證使用單“上逐張劃銷(xiāo)，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費(fèi)單使用人查詢(xún)?cè)?，及時(shí)催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。檢查夜間審計(jì)人員制作的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)報(bào)表：負(fù)責(zé)檢查夜間審計(jì)人員所做的各項(xiàng)報(bào)表的正確性，如數(shù)據(jù)計(jì)算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計(jì)員責(zé)任。審計(jì)主管同日審人員要經(jīng)常到各營(yíng)業(yè)點(diǎn)進(jìn)行檢查：檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營(yíng)業(yè)款是否如實(shí)反映，現(xiàn)金是否如實(shí)上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見(jiàn)及時(shí)反映到部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門(mén)，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。報(bào)表裝訂：按日期順序?qū)ⅰ笔浙y員操作記錄“、”各收費(fèi)點(diǎn)繳款憑證以及各收費(fèi)點(diǎn)原始賬單裝訂成冊(cè)，封面上注明起止日期存檔。（四）賬務(wù)處理工作流程每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷(xiāo)售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是： 借：應(yīng)收賬款客賬應(yīng)收賬款街賬明細(xì) 應(yīng)收賬款團(tuán)隊(duì) 銀行存款 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)收入街賬、客賬分配表統(tǒng)計(jì)街賬、客賬包含外單位宴會(huì)掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫(xiě)街賬、客賬統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一賬戶(hù)中。作到日清月結(jié)，為月末填寫(xiě)街賬、客賬匯總表做準(zhǔn)備。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作程序財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是用好資金、管好資金的重要部門(mén)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本會(huì)計(jì)員的重要職責(zé)之一，每一名會(huì)計(jì)員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：（一）采購(gòu)及結(jié)賬除零星采購(gòu)之外的采購(gòu)一律采取詢(xún)價(jià)、比價(jià)的模式招標(biāo)，確定符合要求的供貨商，根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行采購(gòu)。需求部門(mén)提出采購(gòu)需求，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交予采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)后，相關(guān)人員驗(yàn)收入庫(kù)，采購(gòu)將入庫(kù)單，驗(yàn)收單，送貨單和發(fā)票交予財(cái)務(wù)后，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單報(bào)銷(xiāo)，(經(jīng)審核人員審核及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，)出納根據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額進(jìn)行付款處理。借：庫(kù)存商品貸：銀行存款生食鮮采購(gòu)則按照廚房日常經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行采購(gòu)，交予固定生食鮮供貨商，驗(yàn)收人員嚴(yán)格按照生食鮮標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收，并作登記，將送貨單和驗(yàn)收單按日分單統(tǒng)計(jì)，月末匯總結(jié)賬，填寫(xiě)付款單進(jìn)行付款，生食鮮成本直接計(jì)入當(dāng)月餐飲成本。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本貸：銀行存款（二）庫(kù)存管理以及二級(jí)庫(kù)管理 庫(kù)存管理直接影響酒店餐飲成本，做好庫(kù)存管理能夠及時(shí)統(tǒng)計(jì)各部門(mén)成本，發(fā)現(xiàn)成本差異，準(zhǔn)確控制成本。相關(guān)庫(kù)管人員負(fù)責(zé)全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴(yán)格根據(jù)已審批的申購(gòu)單按質(zhì)、按量驗(yàn)收，根據(jù)發(fā)票名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、價(jià)格等辦理驗(yàn)收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅(jiān)決退貨，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。注意倉(cāng)庫(kù)所有物品的存量，以降低庫(kù)存為原則，根據(jù)實(shí)際使用量，科學(xué)制定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃。首先是對(duì)總庫(kù)庫(kù)存管理，將采購(gòu)物品按照采購(gòu)送貨單，將品名，單價(jià)（包含運(yùn)費(fèi)），數(shù)量一一錄入總庫(kù)庫(kù)存，并將實(shí)物存入總庫(kù)中。公司各個(gè)部門(mén)需要領(lǐng)用相關(guān)物品時(shí)，則填寫(xiě)領(lǐng)料單進(jìn)行出庫(kù)處理，出庫(kù)后餐飲部和客房部則需要設(shè)置相對(duì)應(yīng)的二級(jí)庫(kù)庫(kù)存管理，建立真實(shí)客房和餐飲使用情況，真實(shí)反映客房和餐飲成本，月末財(cái)務(wù)對(duì)二級(jí)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)與二級(jí)庫(kù)庫(kù)房數(shù)據(jù)比對(duì)，得出差異，盤(pán)盈則沖減成本，盤(pán)虧則由相對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。盤(pán)盈： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益庫(kù)存商品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本盤(pán)虧： 借：其它應(yīng)收款賠償款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益庫(kù)存商品月末按照庫(kù)存報(bào)表數(shù)據(jù)得出本月實(shí)際使用情況，交予財(cái)務(wù)做賬，得出本月客房和餐飲的成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房貸：庫(kù)存商品（三）布草管理布草采購(gòu)后按照實(shí)際領(lǐng)用出庫(kù)，布草按照一年攤銷(xiāo) 借：其它應(yīng)收款布草攤銷(xiāo)貸：庫(kù)存商品 攤銷(xiāo)時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本布草貸：其它應(yīng)收款布草攤銷(xiāo)同時(shí)做相對(duì)應(yīng)的攤銷(xiāo)報(bào)表，每月按時(shí)攤銷(xiāo)，直至攤銷(xiāo)結(jié)束（四）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)一年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率房屋及建筑物 205%機(jī)器設(shè)備5%運(yùn)輸工具5%計(jì)算機(jī)設(shè)備 35%辦公家具及設(shè)備5% 購(gòu)入時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款 攤銷(xiāo)時(shí)借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：累計(jì)折舊 報(bào)廢處理時(shí)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（五）工資計(jì)提與發(fā)放根據(jù)人事部門(mén)提供工資表，做相對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理工資計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付工資薪酬應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款－社保（養(yǎng)老，醫(yī)療．失業(yè)個(gè)人承擔(dān)部分）其他應(yīng)付款－住房公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）應(yīng)交稅金－個(gè)人所得稅銀行存款／現(xiàn)金（實(shí)際發(fā)放給員工的）繳納社保費(fèi)、住房公積金、個(gè)人所得稅時(shí)：借：管理/銷(xiāo)售費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－社保費(fèi)（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育單位部分－住房公積金（單位部分）其他應(yīng)付款－社保（養(yǎng)老，醫(yī)療．失業(yè)個(gè)人承擔(dān)部分）其他應(yīng)付款－住房公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）應(yīng)交稅金－個(gè)人所得稅 貸：銀行存款（六）OAT傭金賬務(wù)處理OTA傭金則根據(jù)簽訂合同要求，整理每月客人訂單，并根據(jù)前廳人員審核實(shí)際客人入住情況，認(rèn)真核實(shí)，確定當(dāng)月的傭金費(fèi)用，收到發(fā)票后則做付款申請(qǐng)付款賬務(wù)處理。遇到直接從客人房費(fèi)鐘扣除傭金的則需要及時(shí)催協(xié)議單位索要發(fā)票。借：銷(xiāo)售費(fèi)用OTA傭金貸：銀行存款（七）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，按照差旅費(fèi)出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每日餐標(biāo)每頓30元/餐，住宿標(biāo)準(zhǔn)300元/日；通訊補(bǔ)貼交通補(bǔ)貼其他費(fèi)用則按照具體事由填報(bào)報(bào)銷(xiāo)單。借：費(fèi)用貸：銀行存