【文章內(nèi)容簡介】 收現(xiàn)金時，應(yīng)注意辨別真假、幣面是否完整無損；外幣應(yīng)確認幣別，按當(dāng)天匯率折算。收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否在接受使用范圍內(nèi)的信用卡，查核該卡是否已被列入止付名單內(nèi)（刷錯信用卡單、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡一律拒收）?？腿巳胱r使用與授權(quán)辦理入住；客人結(jié)算時，對于授權(quán)下賬并簽名。正確無誤后，撕下持卡人存根聯(lián)，隨同賬單交客人。收銀員當(dāng)班接收客人使用的支票時，應(yīng)用大寫在支票填上使用的年、月、日，收取支票時，應(yīng)檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上，如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話；客人簽單掛賬時入住，一定要有相關(guān)負責(zé)人簽字后，核實與預(yù)留簽單字樣是否一致，方可辦理入住手續(xù)；（六）、下班前現(xiàn)金交接程序前廳收銀員結(jié)賬工作完畢后，將除備用金的現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄金額一致，并在現(xiàn)金收入交接記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)，并在接班人的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中；按照三班依次類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點前為止。（七）、客房訂金處理程序賓館對于已簽合同的長住戶，根據(jù)合同的具體內(nèi)容，預(yù)收半年至一年的房租訂金，作為抵消長住戶房租費用。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則，將已收客房訂金分期體現(xiàn)在客房賬上；當(dāng)賓館財務(wù)部收到一筆訂金時，前廳收銀也相應(yīng)地做一筆增加，當(dāng)客人入住時，以月為核算期，按照房租金額將預(yù)付訂金轉(zhuǎn)入在客房賬上，由此房租費用與訂金相互抵消，使房租客賬單為零。二、收入審核工作程序收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務(wù)賬戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：（一）夜審工作流程查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。打印出“今日入住客人報告，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。打印出”今日非平賬離店報表“，審核非平賬離店的原因，確認責(zé)任人。打印出”今日調(diào)整賬目表“審核調(diào)整賬目的原因，調(diào)整賬目單需負責(zé)人簽字。查詢各收費點轉(zhuǎn)賬是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)賬（未結(jié)賬部分）賬單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)賬時注意；如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。打印出”今日離店客人報告“（交日審查半日房費用）。進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結(jié)賬表），完成預(yù)審報告，完成自動過費，審核賬務(wù)報告兩遍，終審。數(shù)據(jù)整理并出具夜審報表：（1）、編制”酒店營業(yè)日報表“。（2）、編制”今日非平賬離店報表“、”今日調(diào)整報表“各一份。（3）、填寫”夜間審計報告表“：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認真。當(dāng)班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。（二）日審工作流程處理夜間遺留問題，負責(zé)落實通知書內(nèi)容每天接到”夜間審計報告表“后，對遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責(zé)任人所在的部門主管，并負責(zé)落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報送財務(wù)經(jīng)理處理。賬單核銷：接到收銀員的結(jié)賬單后，檢查所付的賬單是否齊全，然后按照賬單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。核對前臺結(jié)賬處的結(jié)賬單及收銀員個人報表客房結(jié)賬單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當(dāng)天所結(jié)房客賬（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票）的匯總表。核對餐廳結(jié)賬單：（1）、核對餐廳結(jié)賬單時應(yīng)注意；賬單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)賬單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。（2）、核對營業(yè)對賬表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。（3）、打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在賬單上注明卡號及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。（4）、免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。核對其他部門的繳款憑證及收費單：其他部門（康樂中心）的收銀員在營業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應(yīng)相符。收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在”票證使用單“上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表：負責(zé)檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計員責(zé)任。審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查：檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。報表裝訂：按日期順序?qū)ⅰ笔浙y員操作記錄“、”各收費點繳款憑證以及各收費點原始賬單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。（四）賬務(wù)處理工作流程每日營業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是： 借：應(yīng)收賬款客賬應(yīng)收賬款街賬明細 應(yīng)收賬款團隊 銀行存款 庫存現(xiàn)金 貸：營業(yè)收入街賬、客賬分配表統(tǒng)計街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備。三、財務(wù)會計工作程序財務(wù)會計是用好資金、管好資金的重要部門。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本會計員的重要職責(zé)之一，每一名會計員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有：（一）采購及結(jié)賬除零星采購之外的采購一律采取詢價、比價的模式招標，確定符合要求的供貨商，根據(jù)實際需求進行采購。需求部門提出采購需求，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交予采購部進行采購，采購后，相關(guān)人員驗收入庫，采購將入庫單，驗收單，送貨單和發(fā)票交予財務(wù)后，填寫付款申請單報銷，(經(jīng)審核人員審核及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，)出納根據(jù)報銷金額進行付款處理。借：庫存商品貸：銀行存款生食鮮采購則按照廚房日常經(jīng)營情況進行采購，交予固定生食鮮供貨商，驗收人員嚴格按照生食鮮標準驗收，并作登記，將送貨單和驗收單按日分單統(tǒng)計，月末匯總結(jié)賬，填寫付款單進行付款，生食鮮成本直接計入當(dāng)月餐飲成本。借:主營業(yè)務(wù)成本餐飲成本貸：銀行存款（二）庫存管理以及二級庫管理 庫存管理直接影響酒店餐飲成本，做好庫存管理能夠及時統(tǒng)計各部門成本，發(fā)現(xiàn)成本差異，準確控制成本。相關(guān)庫管人員負責(zé)全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴格根據(jù)已審批的申購單按質(zhì)、按量驗收，根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質(zhì)量關(guān)。注意倉庫所有物品的存量，以降低庫存為原則，根據(jù)實際使用量，科學(xué)制定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請購計劃。首先是對總庫庫存管理，將采購物品按照采購送貨單，將品名，單價（包含運費），數(shù)量一一錄入總庫庫存，并將實物存入總庫中。公司各個部門需要領(lǐng)用相關(guān)物品時，則填寫領(lǐng)料單進行出庫處理，出庫后餐飲部和客房部則需要設(shè)置相對應(yīng)的二級庫庫存管理，建立真實客房和餐飲使用情況，真實反映客房和餐飲成本，月末財務(wù)對二級庫進行盤點，盤點數(shù)據(jù)與二級庫庫房數(shù)據(jù)比對，得出差異，盤盈則沖減成本，盤虧則由相對應(yīng)負責(zé)人負責(zé)。盤盈： 借：待處理財產(chǎn)損益庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本盤虧： 借：其它應(yīng)收款賠償款貸：待處理財產(chǎn)損益庫存商品月末按照庫存報表數(shù)據(jù)得出本月實際使用情況，交予財務(wù)做賬，得出本月客房和餐飲的成本。借：主營業(yè)務(wù)成本餐飲主營業(yè)務(wù)成本客房貸：庫存商品（三）布草管理布草采購后按照實際領(lǐng)用出庫，布草按照一年攤銷 借：其它應(yīng)收款布草攤銷貸：庫存商品 攤銷時借：主營業(yè)務(wù)成本布草貸：其它應(yīng)收款布草攤銷同時做相對應(yīng)的攤銷報表，每月按時攤銷，直至攤銷結(jié)束（四）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過一年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率房屋及建筑物 205%機器設(shè)備5%運輸工具5%計算機設(shè)備 35%辦公家具及設(shè)備5% 購入時借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款 攤銷時借：管理費用/主營業(yè)務(wù)成本貸：累計折舊 報廢處理時借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)（五）工資計提與發(fā)放根據(jù)人事部門提供工資表，做相對應(yīng)的賬務(wù)處理工資計提時：借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資時：借：應(yīng)付工資薪酬應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款－社保（養(yǎng)老，醫(yī)療．失業(yè)個人承擔(dān)部分）其他應(yīng)付款－住房公積金（個人承擔(dān)部分）應(yīng)交稅金－個人所得稅銀行存款／現(xiàn)金（實際發(fā)放給員工的）繳納社保費、住房公積金、個人所得稅時：借：管理/銷售費用/主營業(yè)務(wù)成本－社保費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育單位部分－住房公積金（單位部分）其他應(yīng)付款－社保（養(yǎng)老，醫(yī)療．失業(yè)個人承擔(dān)部分）其他應(yīng)付款－住房公積金（個人承擔(dān)部分）應(yīng)交稅金－個人所得稅 貸：銀行存款（六）OAT傭金賬務(wù)處理OTA傭金則根據(jù)簽訂合同要求，整理每月客人訂單，并根據(jù)前廳人員審核實際客人入住情況，認真核實，確定當(dāng)月的傭金費用，收到發(fā)票后則做付款申請付款賬務(wù)處理。遇到直接從客人房費鐘扣除傭金的則需要及時催協(xié)議單位索要發(fā)票。借：銷售費用OTA傭金貸：銀行存款（七）費用報銷差旅費報銷，按照差旅費出差標準報銷，超出標準部分不予報銷。差旅費標準每日餐標每頓30元/餐，住宿標準300元/日；通訊補貼交通補貼其他費用則按照具體事由填報報銷單。借：費用貸：銀行存