【文章內(nèi)容簡介】 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：會計(jì)電算系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表審計(jì)期間 項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：調(diào) 查 內(nèi) 容是否不適用評價(jià)會計(jì)電算化系統(tǒng)軟件是否為購買的正版軟件？是否具有相應(yīng)的軟件維護(hù)和技術(shù)支持力量？如是自己開發(fā)，是否經(jīng)過上級主管部門批準(zhǔn)及專家鑒定？系統(tǒng)正式投入使用前是否經(jīng)過財(cái)政主管部門正式批準(zhǔn)確認(rèn)？電算系統(tǒng)正式投入使用前是否與手工并行試運(yùn)行了恰當(dāng)時(shí)期？并行運(yùn)行結(jié)果的差異是否作了適當(dāng)記錄？系統(tǒng)正式投入使用后，運(yùn)行中的程序是否被修改過？是否有適當(dāng)?shù)奈淖钟涗浵到y(tǒng)修改內(nèi)容及影響？系統(tǒng)程序的修改是否經(jīng)過財(cái)政主管部門批準(zhǔn)？更改后的程序投入運(yùn)行前是否經(jīng)過了有效的測試？1財(cái)會人員和操作人員是否不能接觸有關(guān)系統(tǒng)程序文件？1系統(tǒng)操作是否有明確的管理制度（例如計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)規(guī)程），并按制度中明確的責(zé)任權(quán)限有效執(zhí)行？1是否有專門人員進(jìn)行輸入或修改工作？1系統(tǒng)操作人員是否經(jīng)過培訓(xùn)，了解系統(tǒng)操作過程中：（1）可能發(fā)生的問題？（2）輸入要求和正確的憑證格式？（3）輸出要求？1系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員是否與操作人員職責(zé)分離？1系統(tǒng)操作員是否不能審批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和處理原始憑證？1是否只有掌握了密碼口令的人才能調(diào)用系統(tǒng)？1網(wǎng)絡(luò)各用戶是否不能超越權(quán)限調(diào)用系統(tǒng)？1系統(tǒng)密碼是否定期或不定期地進(jìn)行修改？網(wǎng)絡(luò)各用戶的密碼是否具有保密性？2系統(tǒng)是否設(shè)有操作日志適當(dāng)記錄每次對系統(tǒng)的操作情況？2是否設(shè)有專人定期檢查操作日志？2人機(jī)并用時(shí)，總賬是否核對相符？2必須經(jīng)過負(fù)責(zé)人審批的業(yè)務(wù)被輸入系統(tǒng)進(jìn)行處理時(shí)是否有相應(yīng)的控制保證？2記賬憑證的編制、復(fù)核是否與系統(tǒng)管理人員職責(zé)分離？2是否有適當(dāng)控制來保證手工編制的記賬憑證是有效和可靠的？2數(shù)據(jù)的輸入是否采用二次輸入檢驗(yàn)法？2是否有適當(dāng)?shù)目刂苼頇z驗(yàn)操作人員輸入數(shù)據(jù)的正確性？2系統(tǒng)是否能夠自動記錄對數(shù)據(jù)的更改？明細(xì)賬是否每月（或滿頁）打印存檔？3對輸出的文件有無專人保管？3對輸出的報(bào)表是否有恰當(dāng)?shù)膶徍诉^程？3硬件配置能否保證系統(tǒng)安全可靠地運(yùn)行？3機(jī)房是否備有必要的空調(diào)、防塵抽濕等設(shè)備？3機(jī)房是否單獨(dú)分開設(shè)立？3是否有適當(dāng)?shù)姆阑鹪O(shè)備和措施以防范火災(zāi)對機(jī)房、設(shè)備的毀壞？3是否有適當(dāng)?shù)姆浪O(shè)備和措施以防范水災(zāi)對機(jī)房、設(shè)備的毀壞。3是否有適當(dāng)?shù)姆览纂娫O(shè)備和措施以防范雷電對機(jī)房、設(shè)備的毀壞？3是否有安全可靠的接地設(shè)備？計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是否配有穩(wěn)壓電源和應(yīng)急電源？4是否定期檢查、測試硬件的可靠性？4機(jī)房是否有必要的防衛(wèi)措施，使得只有經(jīng)批準(zhǔn)的人員才能進(jìn)入機(jī)房？4是否嚴(yán)格控制外來磁盤進(jìn)入機(jī)房？4是否有防病毒措施：例如備有殺毒軟件盤并不斷更新其版本？4是否建立了適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)備份盤和系統(tǒng)恢復(fù)制度？4是否定期備份數(shù)據(jù)文件？4是否將數(shù)據(jù)文件做兩套以上的備份？4是否將多個(gè)文件備份盤片分別存放在遠(yuǎn)離計(jì)算機(jī)房的安全之處？4數(shù)據(jù)文件盤是否建立了內(nèi)外標(biāo)簽？50、數(shù)據(jù)和系統(tǒng)備份盤是否專人保管？審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)調(diào)查表審計(jì)期間 項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：調(diào) 查 內(nèi) 容是否不適用評價(jià)項(xiàng)目法人履行職責(zé)是否按照國家規(guī)定建立項(xiàng)目法人？機(jī)構(gòu)是否健全？是否制定相應(yīng)管理制度？項(xiàng)目業(yè)主在立項(xiàng)時(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)利用世界銀行貸款基本建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序？是否在工程建設(shè)項(xiàng)目開工前，到當(dāng)?shù)毓こ藤|(zhì)量、安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)辦理工程質(zhì)量、安全監(jiān)督手續(xù)？是否按照財(cái)務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算？項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全，主要包括：（1）是否編制可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書？（2）可行性研究報(bào)告的審批程序是否符合國家規(guī)定程序（大中型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告需要報(bào)國家計(jì)委進(jìn)行審批，重大項(xiàng)目或特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告需要報(bào)國務(wù)院審批）？（3）是否編制設(shè)計(jì)任務(wù)書？（4）設(shè)計(jì)任務(wù)書的編制是否在項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后進(jìn)行，是否報(bào)經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)？（5）經(jīng)批準(zhǔn)后的項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書的變更有無依據(jù)，重大變更是否重新報(bào)批及是否有批準(zhǔn)文件？（6）建設(shè)單位是否在設(shè)計(jì)任務(wù)書批準(zhǔn)后，委托設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)（對于較大規(guī)模的工程需要進(jìn)行總體規(guī)劃設(shè)計(jì)，包括對土地利用的規(guī)劃、總體布局和主要建筑物設(shè)計(jì)方案）？（7）初步設(shè)計(jì)是否按照設(shè)計(jì)任務(wù)書和總體規(guī)劃設(shè)計(jì)的原則進(jìn)行編制？是否形成了比較詳細(xì)準(zhǔn)確的設(shè)計(jì)總概算？（8）初步設(shè)計(jì)是否報(bào)經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)？（9）初步設(shè)計(jì)是否在開工前一次完成，有無邊設(shè)計(jì)邊施工的情況？（10）概算的調(diào)整是否依照國家規(guī)定的編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)，由有資質(zhì)單位編制？是否經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)？（11）工程建設(shè)項(xiàng)目是否向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門或其授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)建？開工前是否向建設(shè)行政主管部門領(lǐng)取了施工許可證？（12）工程項(xiàng)目是否納入上級主管部門下達(dá)的年度基建計(jì)劃？項(xiàng)目建設(shè)具體內(nèi)容是否符合經(jīng)國家有權(quán)部門審定的概算要求，主要包括：（1）有無概算外項(xiàng)目？（2）有無超概算的情況（非主觀原因）？（3）有無任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問題？（4）有無人為原因造成損失浪費(fèi)問題？工程設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)單位是否符合規(guī)定的資質(zhì)，是否同設(shè)計(jì)單位簽定了“委托設(shè)計(jì)合同書”？設(shè)計(jì)單位是否按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書所界定的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，并達(dá)到了國家規(guī)定的深度？工程建設(shè)過程中設(shè)計(jì)變更是否按國家規(guī)定程序進(jìn)行？設(shè)計(jì)收費(fèi)是否符合國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)？招標(biāo)投標(biāo)——國內(nèi)招標(biāo)基本情況（1）國家大中型建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝、監(jiān)理和主要設(shè)備、材料供應(yīng)、工程總承包單位以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，除保密上有特殊要求或國務(wù)院另有規(guī)定外，是否均通過招標(biāo)確定？（2）在招標(biāo)過程中有無地區(qū)、部門、行業(yè)的限制？（3）招標(biāo)方式的選擇是否合規(guī)？（4）收取的投標(biāo)保證金額是否合理？（5）招標(biāo)數(shù)額較大的項(xiàng)目，建設(shè)單位是否聘請有資格的律師對有關(guān)招標(biāo)文件和合同文本出具法律咨詢意見？招標(biāo)（1）是否向招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)提出招標(biāo)申請書？（2）編制招標(biāo)文件和標(biāo)底，是否報(bào)招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)審定？（3）招標(biāo)文件中是否存在針對某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容？（4）是否發(fā)布了招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請書？（5）公開招標(biāo)是否在一家以上的全國性報(bào)刊上刊登了招標(biāo)通告？（6）招標(biāo)文件發(fā)出后，招標(biāo)單位有無擅自變更其內(nèi)容或增加附加條件？（7）發(fā)出招標(biāo)文件至投標(biāo)截止日期是否符合國家有關(guān)規(guī)定（小型工程不少于15天，大中型工程不少于30天）？（8）是否對投標(biāo)單位進(jìn)行了資質(zhì)審查，并將審查結(jié)果通知各申請投標(biāo)者？（9）是否向合格的投標(biāo)單位分發(fā)招標(biāo)文件及設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料等？（10）是否組織了投標(biāo)單位踏勘現(xiàn)場，并對招標(biāo)文件答疑？（11）答疑紀(jì)要是否已報(bào)經(jīng)招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)備案并以書面形式通知所有投標(biāo)單位？（12）是否建立了評標(biāo)組織，制定了評標(biāo)、定標(biāo)辦法？標(biāo)底（1）招標(biāo)是否編制了標(biāo)底？（2）建設(shè)單位自主確定招標(biāo)項(xiàng)目的標(biāo)底價(jià)格，有無受其他部門和單位干預(yù)的情況？（3）標(biāo)底的編制是否根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙及有關(guān)資料，參照國家規(guī)定的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)定額及規(guī)范編制？（4）標(biāo)底價(jià)格是否由成本、利潤、稅金組成，并控制在批準(zhǔn)的總概算（或修正概算）限額內(nèi)？（5）標(biāo)底價(jià)格是否利于競爭和保證工程質(zhì)量？（6）是否堅(jiān)持了一個(gè)工程只能編制一個(gè)標(biāo)底的原則？（7）標(biāo)底是否經(jīng)招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)審定？（8）標(biāo)底審定后是否密封保存至開標(biāo)？（9）實(shí)行議標(biāo)的工程，其承包價(jià)格是否報(bào)招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)備案？開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)（1）開標(biāo)是否由建設(shè)單位主持，并邀請了投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門和其他有關(guān)單位代表參加？（2）建設(shè)單位是否組建了評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)評標(biāo)？（3）評標(biāo)委員會成員確定是否合理（由建設(shè)單位、主要投資方、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的代表以及受聘的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律等方面的專家組成，總?cè)藬?shù)為5人以上單數(shù)，其中受聘的專家不得少于三分之二）？（4）評標(biāo)委員會成員是否存在與投標(biāo)單位有利害關(guān)系的情況？（5）評標(biāo)定標(biāo)是否按照平等競爭、公正合理的原則，對投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)、工期、主要材料用量、施工方案、質(zhì)量實(shí)績、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行綜合評價(jià)后，擇優(yōu)確定中標(biāo)單位？（6）自開標(biāo)到定標(biāo)的期限是否符合國家有關(guān)規(guī)定（小型工程不超過10天，大型工程不超過30天，特殊情況可適當(dāng)延長）？（7）確定中標(biāo)單位后，招標(biāo)單位是否在7天內(nèi)發(fā)出中標(biāo)通知書，同時(shí)抄送各未中標(biāo)單位，抄報(bào)招標(biāo)投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)？（8）未中標(biāo)單位接到通知后是否退回招標(biāo)文件及有關(guān)資料？（9）招標(biāo)單位是否及時(shí)退還未中標(biāo)單位的投標(biāo)保證金？（10）中標(biāo)單位與建設(shè)單位簽訂工程承發(fā)包合同是否在國家規(guī)定的期限內(nèi)（中標(biāo)通知書發(fā)出30天內(nèi)）？中標(biāo)單位是否符合條件，主要包括：（1）具有招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書，并為獨(dú)立的法人實(shí)體？（2）承擔(dān)過類似建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)工作，并有良好的工作業(yè)績和履約記錄？（3）財(cái)務(wù)狀況良好，沒有處于財(cái)產(chǎn)被接管、破產(chǎn)或其他關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)？（4）在最近三年內(nèi)沒有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重違法行為？（5）近幾年有較好的安全記錄，投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故？招標(biāo)投標(biāo)——國際招標(biāo)基本情況（1）利用世界銀行貸款采購設(shè)備和土建工程是否按照財(cái)政部《世界銀行貸款項(xiàng)目采購管理暫行規(guī)定》和世界銀行采購指南辦理？（2）招標(biāo)方式（國際競爭性招標(biāo)、有限國際招標(biāo)、國際詢價(jià)采購）的選用是否符合世界銀行的要求？國際招標(biāo)代理（1）項(xiàng)目業(yè)主單位是否按規(guī)定向所有有資格承擔(dān)國際招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司發(fā)出邀請？（2）國際招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國家計(jì)委批準(zhǔn)的有資格承擔(dān)國際招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司？（3）招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否按一定程序擇優(yōu)選定？（4）業(yè)主選定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)后是否已上報(bào)財(cái)政部審批？（5）項(xiàng)目單位和招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否在得到審批同意后，方簽訂“委托協(xié)議書”？（6）招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的委托工作是否在項(xiàng)目預(yù)評估團(tuán)來華之前完成？國際招標(biāo)文件（1）國際招標(biāo)文件商務(wù)部分的編制，是否采用財(cái)政部最新修訂并統(tǒng)一印制