【文章內(nèi)容簡介】 60。 36 ，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。　　本次審計(jì)財(cái)政部本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 108 ，%。上述問題對財(cái)政部2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。　　審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法、相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，建立健全了內(nèi)部規(guī)章制度，強(qiáng)化了內(nèi)部管理與控制，較好地整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題?！　《徲?jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題　?。ㄒ唬┪Ｅf房改建項(xiàng)目進(jìn)展緩慢?！　〗刂?009年底，財(cái)政部2006年以來安排的三里河二區(qū)一號辦公業(yè)務(wù)用房危舊房改造資金累計(jì)5477萬元，主要用于工程的勘察、設(shè)計(jì)和咨詢等前期費(fèi)用，其初步設(shè)計(jì)投資概算尚未得到批復(fù)。　?。ǘ！　∝?cái)政部2009年部門預(yù)算中，“公務(wù)員培訓(xùn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)”、“專項(xiàng)檢查費(fèi)”，而是在年度執(zhí)行中通過追加預(yù)算的方式分配給所屬單位?！　。ㄈ┎糠猪?xiàng)目預(yù)算申報不規(guī)范?！　∝?cái)政部2009年部門項(xiàng)目支出預(yù)算中，有11個項(xiàng)目無申報文本，；追加的投資評審中心業(yè)務(wù)費(fèi)、治理“小金庫”，未履行相應(yīng)申報程序和填寫項(xiàng)目申報書、預(yù)算明細(xì)表、可行性報告等資料?！　。ㄋ模Q算（草案）中未調(diào)整重復(fù)事項(xiàng)，多計(jì)收支各100萬元?！　?009年，財(cái)政部辦公廳撥給部離退休干部局老干部活動經(jīng)費(fèi)100萬元，列入了部本級決算收支；部離退休干部局上報的決算收支中也包括上述收支事項(xiàng)。但辦公廳在匯總部門決算時將其重復(fù)列報，造成多計(jì)收入和支出各100萬元?！　。ㄎ澹┧鶎賳挝淮嬖诘膯栴}。　　1．2009年，未按規(guī)定實(shí)行政府采購?！　?．所屬中華會計(jì)函授學(xué)校在2009年度基本支出預(yù)算中，編列了300萬元農(nóng)村財(cái)會培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出?！　?．、均未在2009年度部門決算報表中反映。　　4．2009年，導(dǎo)致少計(jì)其他收入和支出?！　?．所屬財(cái)政科學(xué)研究所在決算報表中，列入了基本支出和基本支出結(jié)余?！　∪?、審計(jì)處理情況和建議　　對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對危舊房改建項(xiàng)目進(jìn)展緩慢的問題，要求商發(fā)展改革委盡快批復(fù)初步設(shè)計(jì)投資概算，盡早施工；對項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定細(xì)化預(yù)算編制；對部分項(xiàng)目預(yù)算申報不規(guī)范的問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對決算（草案）中未調(diào)整重復(fù)事項(xiàng)多計(jì)收支的問題，要求予以調(diào)整；對會計(jì)資格評價中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購的問題，要求責(zé)成會計(jì)資格評價中心嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序；對中華會計(jì)函授學(xué)校項(xiàng)目支出編入基本支出預(yù)算的問題，要求責(zé)成中華會計(jì)函授學(xué)校嚴(yán)格按規(guī)定編制預(yù)算；對投資評審中心未按規(guī)定在決算中填列以前年度財(cái)政撥款結(jié)余和事業(yè)結(jié)余、離退休干部局在往來賬款核算補(bǔ)貼款少計(jì)收支、財(cái)政科學(xué)研究所將應(yīng)列項(xiàng)目支出和項(xiàng)目結(jié)余的所外課題分別列入基本支出和基本支出結(jié)余的問題，要求責(zé)成各所屬單位予以調(diào)整?！　♂槍徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，合理編制基本支出預(yù)算，嚴(yán)格按規(guī)定程序申報項(xiàng)目預(yù)算，完善項(xiàng)目文本，增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算的規(guī)范性，并加大對所屬單位的監(jiān)管力度?！　∷?、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況　　財(cái)政部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部高度重視，多次召開會議，要求部屬各相關(guān)單位抓好整改落實(shí)工作，并針對審計(jì)反映出的薄弱環(huán)節(jié)，分析原因，健全制度。目前，部分問題已經(jīng)整改：對危舊房改建項(xiàng)目進(jìn)展緩慢的問題，正在積極協(xié)商發(fā)展改革委盡快批復(fù)該項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及投資概算；對部分項(xiàng)目預(yù)算申報不規(guī)范的問題，在編制2010年部門預(yù)算時，已對部門預(yù)算中全部項(xiàng)目預(yù)算填寫了項(xiàng)目文本；對中華會計(jì)函授學(xué)校項(xiàng)目支出編入基本支出預(yù)算的問題，編報以后年度預(yù)算時，將培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)從基本支出預(yù)算調(diào)整為項(xiàng)目支出預(yù)算；對投資評審中心未按規(guī)定在決算中填列以前年度財(cái)政撥款結(jié)余和事業(yè)結(jié)余、離退休干部局在往來賬款核算補(bǔ)貼款少計(jì)收支、財(cái)政科學(xué)研究所將應(yīng)列項(xiàng)目支出和項(xiàng)目結(jié)余的所外課題分別列入基本支出和基本支出結(jié)余的問題，已責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)對往來賬款的分析與清理，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。其他問題正在進(jìn)一步整改中?！　　　　　　　∪肆Y源和社會保障部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對人力資源和社會保障部（以下簡稱人力資源社會保障部）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級和所屬勞動保障科學(xué)研究院等14個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)?！　∫?、基本情況　　人力資源社會保障部為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和26個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)人力資源社會保障部2009年度的部門預(yù)算支出為188 （指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），全部為財(cái)政撥款；人力資源社會保障部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為181 ；，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1?！　”敬螌徲?jì)人力資源社會保障部本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)105 465萬元，%。，%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額10 ；。上述問題對人力資源社會保障部2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2?！　徲?jì)結(jié)果表明，人力資源社會保障部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法、相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題?！　《?、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題　?。ㄒ唬﹦佑靡郧澳甓绕渌杖虢Y(jié)余500萬元未納入預(yù)算安排?！　?009年8月，人力資源社會保障部在無預(yù)算安排的情況下，將本級以前年度其他收入結(jié)余資金500萬元，用于補(bǔ)助社會保障能力建設(shè)中心的水電系統(tǒng)改造項(xiàng)目支出?！　。ǘ?，造成會計(jì)核算不準(zhǔn)確?！　槭官~面反映的項(xiàng)目收支平衡，2009年12月，或在往來科目掛賬，造成會計(jì)核算不夠準(zhǔn)確?！　。ㄈ?。　　2009年12月，造成少計(jì)公用經(jīng)費(fèi)支出?！　。ㄋ模！　?．2006年至2009年，人力資源社會保障部作為報賬憑證的發(fā)票中，有不合規(guī)定的發(fā)票11張，；。　　2．所屬社會保障能力建設(shè)中心、中國社會保險學(xué)會和中國人事科學(xué)研究院作為報賬憑證的發(fā)票中。　?。ㄎ澹?006年至2008年，原勞動和社會保障部在舉辦中國社會保障論壇中。　?。┩顿Y7846萬元的項(xiàng)目未按規(guī)定及時辦理竣工決算。　　中國—?dú)W盟社會保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目投資7846萬元，于2008年7月建成并交付使用，但至審計(jì)時仍未辦理竣工決算，也未進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物登記和會計(jì)核算。此外，配套工程的投資約2800萬元全部由承建的建筑公司墊支?！　。ㄆ撸┧鶎賳挝淮嬖诘钠渌麊栴}?！　?．2009年，?！　?．所屬國際交流服務(wù)中心一直未將其取得的中介機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入納入法定賬簿核算，在2007年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)指出這一問題　　后，該中心未進(jìn)行整改，且賬外資金數(shù)額進(jìn)一步擴(kuò)大。截至2009年底。　　3．2004年7月至2009年底，受原勞動和社會保障部信息辦委托承擔(dān)社會保障（個人）卡COS（卡內(nèi)操作系統(tǒng)）檢測和讀寫器檢測等兩項(xiàng)行政許可項(xiàng)目的所屬公司，其中2009年收取126萬元。　　4．2006年至2009年，未進(jìn)行會計(jì)核算；購買家具、電器等用于西山分中心裝修改造，形成固定資產(chǎn)392萬元，既未進(jìn)行會計(jì)核算，也未進(jìn)行實(shí)物登記。　　5．原勞動和社會保障部勞動力市場信息化建設(shè)聯(lián)席會議在2004年和2005年間向14家企業(yè)收取前臺技術(shù)服務(wù)商認(rèn)證入圍費(fèi)共計(jì)700萬元，除用于技術(shù)維護(hù)支出20萬元外，余額680萬元一直未納入人力資源社會保障部賬內(nèi)核算，而是委托北京一家公司進(jìn)行日常核算和管理?！　∪?、審計(jì)處理情況和建議　　對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算等問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對超預(yù)算支出的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對發(fā)票報賬中的問題，要求進(jìn)行核查并予以糾正；對贊助費(fèi)、行政事業(yè)性收費(fèi)管理不規(guī)范的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對未按規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的問題，要求盡快辦理竣工決算，并對交付使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物登記與會計(jì)核算；對收取的費(fèi)用未納入部門賬內(nèi)核算的問題，要求納入法定賬簿核算，并調(diào)整賬目和報表；對違規(guī)進(jìn)行行政許可項(xiàng)目收費(fèi)的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位停止指定企業(yè)進(jìn)行社會保障（個人）卡COS和讀寫器檢測并收費(fèi)的做法；對所屬單位會計(jì)核算不完整的問題，要求補(bǔ)記相關(guān)會計(jì)賬目，對形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，納入實(shí)物、財(cái)務(wù)賬內(nèi)核算?！　♂槍徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人力資源社會保障部應(yīng)統(tǒng)籌安排結(jié)余資金，提高財(cái)政資金使用效益；強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理，建立健全追蹤問效機(jī)制；進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理工作水平?！　∷摹徲?jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況　　人力資源社會保障部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人力資源社會保障部積極組織進(jìn)行整改。對動用以前年度結(jié)余和超預(yù)算支出的問題，已作調(diào)賬處理，今后將嚴(yán)格按預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行；對發(fā)票報賬中的問題，已清理收回部分資金，索取真實(shí)發(fā)票更換了部分假發(fā)票；對違規(guī)收取贊助費(fèi)的問題，已按審計(jì)處理意見整改；對未按規(guī)定及時辦理項(xiàng)目竣工決算的問題，已責(zé)成有關(guān)單位按規(guī)定盡快辦理竣工決算，做好實(shí)物登記和會計(jì)核算；對少計(jì)公用經(jīng)費(fèi)支出的問題，正在調(diào)整賬目和報表，委托企業(yè)管理的入圍費(fèi)已收回，國際交流服務(wù)中心的賬外資金已納入法定賬簿核算。其他問題正在進(jìn)一步整改中?！　　　…h(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計(jì)署對環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級和所屬中國環(huán)境科學(xué)研究院等5個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)?！　∫弧⒒厩闆r　　環(huán)境保護(hù)部為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和35個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)環(huán)境保護(hù)部2009年度的部門預(yù)算支出為406 （指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款243 ；環(huán)境保護(hù)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為167 979萬元，其中財(cái)政撥款支出111 ；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為238 ，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1?！　”敬螌徲?jì)環(huán)境保護(hù)部本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)349 ，占部門預(yù)算支出總額的86%。，%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額19 ，其他財(cái)政收支方面的問題金額44 。上述問題對環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。　　審計(jì)結(jié)果表明，環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法、相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定；能夠做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大了財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)覆蓋范圍，部門預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高；認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題　　（一）為非財(cái)政撥款預(yù)算單位申請財(cái)政資金545萬元。　　 2009年，環(huán)境保護(hù)部以環(huán)境權(quán)益維護(hù)項(xiàng)目的名義，為非財(cái)政撥款預(yù)算單位中華環(huán)保聯(lián)合會申請并獲得財(cái)政資金545萬元，至年底已撥給該會200萬元?！　。ǘ?。　　2008年，環(huán)境保護(hù)部在中央機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室尚未批復(fù)所屬衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心人員編制的情況下，按報送審批的編制數(shù)為其編報了預(yù)算。由于實(shí)際批復(fù)的編制數(shù)比報送數(shù)少?！　。ㄈ??！　?009年，環(huán)境保護(hù)部牽頭主辦在華召開的兩次國際會議時，未納入預(yù)算管理?！　。ㄋ模┎糠炙鶎賳挝皇召M(fèi)及資金管理不夠嚴(yán)格和規(guī)范?！　?．2006年至2009年，所屬中國環(huán)境監(jiān)測總站在未經(jīng)許可的情況下?！　?．所屬中國環(huán)境科學(xué)研究院、中日友好環(huán)境保護(hù)中心、華南環(huán)境科學(xué)研究所、環(huán)境規(guī)劃院和南京環(huán)境科學(xué)研究所等5家事業(yè)單位違反規(guī)定，以獨(dú)立技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的身份取得資質(zhì)并承攬建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價業(yè)務(wù)。2008年至2009年共編制2087個建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評價報告，收取費(fèi)用38 ?！　?．2009年，所屬環(huán)境工程評估中心在不具備相關(guān)資質(zhì)的情況下，承接75份生態(tài)類建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收調(diào)查報告編制合同。　　4．2007年至2009年，所屬中國環(huán)境科學(xué)研究院委托中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會承擔(dān)第一次全國污染源普查工業(yè)污染源產(chǎn)排污系數(shù)核算項(xiàng)目，并撥付資金875萬元，但由于監(jiān)管不到位?！　?．2009年，用于發(fā)放與項(xiàng)目無關(guān)人員的勞務(wù)費(fèi)及其他與項(xiàng)目無關(guān)的支出。　　6．2008年12月，所屬中國環(huán)境監(jiān)測總站在尚未進(jìn)行招投標(biāo)的情況下，先通過虛列支出將15 ，2009年確定中標(biāo)單位后，再通知各監(jiān)測站按合同進(jìn)度向中標(biāo)單位支付?！　?．，由于可行性論證不充分，至2009年底，實(shí)驗(yàn)室改造面積未確定、初步設(shè)計(jì)未完成，已下達(dá)的1800萬元投資計(jì)劃僅完成投資7萬元?！　。ㄎ澹┎糠炙鶎賳挝晃磭?yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定，涉及金額1720萬元?！　?．2009年，所屬中國環(huán)境監(jiān)測總站在采購8臺水質(zhì)VOC自動在線監(jiān)測儀時，北京晟德瑞環(huán)境技術(shù)有限公司既非設(shè)備制造商也非設(shè)備代理商卻以920萬元的價格中標(biāo)?！　?．2007年至2009年，所屬中國環(huán)境監(jiān)測總站未按規(guī)定公開招標(biāo)，以單一來源方式與北京晟德瑞環(huán)境技術(shù)有限公司簽訂了金額共計(jì)521萬元的采購合同；在尚未獲得單一來源采購批復(fù)的情況下，與有關(guān)單位簽訂了總額為154萬元的衛(wèi)星遙感影像采購合同?！　?．2008年，所屬環(huán)境規(guī)劃院未按規(guī)定公開招標(biāo)，將合同金額125萬元的研究項(xiàng)目直接委托國電環(huán)境保護(hù)研究院承擔(dān)?！　〈送?，所屬衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心2008年在工程招標(biāo)過程中?！　∪?、審計(jì)處理情況和建議　　對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對為非財(cái)政撥款預(yù)算單位申請財(cái)政資金的問題，要求加強(qiáng)對已撥付資金的監(jiān)督管理，其余的資金商財(cái)政部研究解決；對多報公用經(jīng)費(fèi)的問題，要求將衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心多獲得的經(jīng)費(fèi)收回，商財(cái)政部處理；對召開國際會議收入未統(tǒng)一納入預(yù)算管理的問題，要求將會議收支結(jié)余收回，上繳財(cái)政或商財(cái)政