6特派辦審計(jì)學(xué)習(xí)體會(huì)(編輯修改稿)
2025-09-25 21:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 腦，不被假象迷惑。 轉(zhuǎn)變觀念，圍繞績效評估開展審計(jì)調(diào)查。此次專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，是金融績效審計(jì)的首次嘗試，他們沒有經(jīng)驗(yàn)可循，特派辦審計(jì)組及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，突破傳統(tǒng)商業(yè)銀行審計(jì)的傳統(tǒng)思維，在審計(jì)調(diào)查過程中，突出分行法人治理結(jié)構(gòu)，評價(jià)機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置的合規(guī)性；突出各項(xiàng)制度的建設(shè)情況，評價(jià)內(nèi)部控制的健全性；突出內(nèi)部控制度的執(zhí)行情況，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；突出各項(xiàng)指標(biāo)的真實(shí)性，評價(jià)考核辦法的有效性和經(jīng)營績效的成長性。 把握整體，點(diǎn)面結(jié)合開展審計(jì)調(diào)查。一是讀懂報(bào)表，做到整體把握。在審計(jì)調(diào)查過程中，主要對招行六年（0207）的報(bào)表進(jìn)行了分析，在面上把握招行的業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營特點(diǎn)，提出了重點(diǎn)關(guān)注異地貸款、個(gè)人貸款和存款中的定期存款業(yè)務(wù)。對各分支行的業(yè)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，確定各分支行重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)。二是擬定提綱，深入調(diào)查，做到面上把握，點(diǎn)上支持。為了理清思路，做到整體把握，審計(jì)組擬定審計(jì)調(diào)查提綱，對經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、經(jīng)營理念、風(fēng)險(xiǎn)管理理念的轉(zhuǎn)變、內(nèi)控制度演變等進(jìn)行座談和調(diào)查。三是在讀懂報(bào)表的基礎(chǔ)上，對貸款、收入、支出、利潤等關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析。 把握關(guān)鍵，以業(yè)務(wù)條線流程為主軸開展審計(jì)調(diào)查。根據(jù)審計(jì)調(diào)查內(nèi)容的特點(diǎn)，一是以資金流向?yàn)橹鬏S線，延伸審計(jì)客戶為關(guān)鍵點(diǎn)，展開審計(jì)調(diào)查，對授信申報(bào)審查審批（包括集團(tuán)客戶）、貸后監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、柜臺(tái)操作、會(huì)計(jì)流處理等業(yè)務(wù)，采取以符合性測試為主的方法，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；二是圍繞公司治理、經(jīng)營績效等主題開展審計(jì)調(diào)查，做到目標(biāo)明確，有的放矢。 突出重點(diǎn)，圍繞內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理開展審計(jì)調(diào)查。在審計(jì)調(diào)查過程中，以揭露風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)發(fā)展為目標(biāo)，對內(nèi)控制度的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)突出的環(huán)節(jié)，查深查透，特別是風(fēng)險(xiǎn)較為集中的存款、貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及授信和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)。 在審計(jì)調(diào)查過程中，審計(jì)署金融司定期向特派辦金融處發(fā)布全國金融審計(jì)工作動(dòng)態(tài)，時(shí)常指導(dǎo)特派辦金融處轉(zhuǎn)變工作觀念和工作思路，把握審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)和主要環(huán)節(jié)，反映銀行內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營機(jī)制等方面存在薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞的根源和危害程度。 三、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)得到切實(shí)運(yùn)用，計(jì)算機(jī)水平普遍較高
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