6特派辦審計學習體會(編輯修改稿)
2024-09-25 21:30 本頁面
【文章內容簡介】 腦，不被假象迷惑。 轉變觀念，圍繞績效評估開展審計調查。此次專項審計調查，是金融績效審計的首次嘗試，他們沒有經(jīng)驗可循，特派辦審計組及時轉變觀念，突破傳統(tǒng)商業(yè)銀行審計的傳統(tǒng)思維，在審計調查過程中，突出分行法人治理結構，評價機構、崗位設置的合規(guī)性；突出各項制度的建設情況，評價內部控制的健全性；突出內部控制度的執(zhí)行情況，評價風險管理的有效性；突出各項指標的真實性，評價考核辦法的有效性和經(jīng)營績效的成長性。 把握整體，點面結合開展審計調查。一是讀懂報表，做到整體把握。在審計調查過程中，主要對招行六年（0207）的報表進行了分析，在面上把握招行的業(yè)務狀況和經(jīng)營特點，提出了重點關注異地貸款、個人貸款和存款中的定期存款業(yè)務。對各分支行的業(yè)務報表進行分析，確定各分支行重點關注的業(yè)務。二是擬定提綱，深入調查，做到面上把握，點上支持。為了理清思路，做到整體把握，審計組擬定審計調查提綱，對經(jīng)營戰(zhàn)略轉型、經(jīng)營理念、風險管理理念的轉變、內控制度演變等進行座談和調查。三是在讀懂報表的基礎上，對貸款、收入、支出、利潤等關鍵數(shù)據(jù)進行趨勢分析。 把握關鍵，以業(yè)務條線流程為主軸開展審計調查。根據(jù)審計調查內容的特點，一是以資金流向為主軸線，延伸審計客戶為關鍵點，展開審計調查，對授信申報審查審批（包括集團客戶）、貸后監(jiān)控、風險監(jiān)控、柜臺操作、會計流處理等業(yè)務，采取以符合性測試為主的方法，對關鍵環(huán)節(jié)進行審計調查；二是圍繞公司治理、經(jīng)營績效等主題開展審計調查，做到目標明確，有的放矢。 突出重點，圍繞內控制度和風險管理開展審計調查。在審計調查過程中，以揭露風險，促進發(fā)展為目標，對內控制度的漏洞和風險突出的環(huán)節(jié)，查深查透，特別是風險較為集中的存款、貸款業(yè)務的內部控制以及授信和風險監(jiān)控、會計處理業(yè)務。 在審計調查過程中，審計署金融司定期向特派辦金融處發(fā)布全國金融審計工作動態(tài)，時常指導特派辦金融處轉變工作觀念和工作思路，把握審計關鍵點和主要環(huán)節(jié)，反映銀行內部管理、風險控制、經(jīng)營機制等方面存在薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞的根源和危害程度。 三、計算機輔助審計得到切實運用，計算機水平普遍較高
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