【文章內(nèi)容簡介】 掌握國家和地方政府對義務教育經(jīng)費投入增長的要求和步驟，從大的走勢上把握方向；可以明確義務教育經(jīng)費最終要達到的目標值，進而考慮在每一年度中向目標邁進的速度；可以知道編制預算是一件非常重要而有意義的事，增強做好這項工作的信心。麩肅鵬鏇轎騍鐐縛縟糶爾攤鱘嫗騅鐳。分析預算形勢，要緊密聯(lián)系本校實際，具體內(nèi)容是：總結和分析上年度預算收支執(zhí)行情況，掌握學校財務收支和業(yè)務活動的變化情況，找出影響本年度預算的各種因素（剔除上年度一次性或臨時性因素）；分析本年度國家有關政策對預算的影響，客觀分析本年度事業(yè)發(fā)展計劃對預算的要求；認真領會教育行政部門和財政部門對預算編制的相關要求，做好年度預算編制準備工作。納疇鰻吶鄖禎銣膩鰲錟顫階躦萵騍潤。綜上所述，預算編制的準備就是：政策要吃“透”，依據(jù)要找“準”，因素要收“夠”。（二）預算建議數(shù)的編制主持人8：作了充分的準備以后，就應該著手編制預算了。您能不能結合一個具體的實例，按照編制預算的程序，給大家具體講解一下怎么操作？風攆鮪貓鐵頻鈣薊糾廟誑繃紙鯉騏鍔。答：可以。我們以一所中學為例：假定某農(nóng)村中學是一所初級中學，現(xiàn)實基本情況如下：編制人數(shù)為35人，在職教職工人數(shù)35人，其中專任教師32人，離休人員1人，退休人員13人，臨時工2人（其中代課教師2人），享受遺屬補助人員8人，享受獨生子女補助費7人，現(xiàn)有教學班12個，在校生625人，其中住宿生100人，貧困學生200人。該校占地面積12000平方米，建筑面積3200平方米，其中教學及教學輔助用房1903平方米，行政辦公用房297平方米，生活服務用房1000平方米。校舍建筑總面積中危房面積200平方米，其中B級危房200平方米。該校辦公電話2部；教學儀器設備總值95000元，圖書冊數(shù)4300冊，課桌椅650單人套。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹猙廚憮犧駿灃。按照編制預算的規(guī)程，我們先著手編制預算建議數(shù)。第一步，準備工作。準備工作主要包括以下步驟：一是成立預算編制小組，根據(jù)學校實際情況和事業(yè)發(fā)展需要，共同討論研究預算年度學校收支計劃建議。經(jīng)分析，下一年度財政將承擔免雜費的支出，雖然生均公用經(jīng)費的總量沒有增加，但財政預算內(nèi)生均公用經(jīng)費將大幅提高，加上增資因素，財政承受能力有限，不可能提出過高的要求，但學校有些迫在眉睫的問題需要解決。經(jīng)討論，準備在保證教職工工資發(fā)放和正常運轉(zhuǎn)的前提下，按照輕重緩急的原則，提請安排經(jīng)費，按先后順序解決下列問題：鐒鸝餉飾鐔閌貲諢癱騮吶轉(zhuǎn)鮭錢驗鎖。1．消除200平方米B級危險校舍。2．按照“普九”達標要求，解決圖書、儀器不足問題。3．裝備語音室1套。二是根據(jù)預算編制要求，收集資料、審核數(shù)據(jù)、統(tǒng)計學?；厩闆r。該項工作既是預算編制必要準備工作，也是預算編制的主要內(nèi)容之一。主要包括：攙閿頻嶸陣澇諗譴隴瀘鐙澮蹤島騁檻。1．基本情況。2．近三年（至少最近一年）經(jīng)費決算報表。3．預算編制時上月份學校教職工工資發(fā)放表和離退休人員離退費發(fā)放表。該校上月工資匯總表如屏幕所示：學校月教職工工資和離退休人員離退費匯總表名 稱合 計基 本 工 資津 貼小計固定工資比例津貼小 計教齡津貼保留津貼職務補貼……總計54240320002100011000560033030701200……在職教職工工資合計37600320002100011000560033030701200……離休人員工資合 計1300退休人員工資合 計15340三是根據(jù)縣級教育行政部門編制預算的有關要求，整理有關政策規(guī)定和定額。該校搜集整理的有關政策規(guī)定和定額主要有：趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺蜆騍純蠅驪銬。1．預算內(nèi)公用經(jīng)費定額標準：每生每年410元。2．“一費制”收費平均標準：初中310元，其中雜費90元，課本費230元。3．職工福利費提取比例為：按教職工工資總額的2%。4．工會經(jīng)費提取比例為：按教職工工資總額的2%。5．醫(yī)療保險繳費比例為：按教職工基本工資的5%。6．住房公積金繳存比例為：按教職工基本工資的3%。7．獎金的發(fā)放規(guī)定為：按一個月基本工資發(fā)放。8．遺屬補助發(fā)放規(guī)定：每人每月85元。9．獨生子女費發(fā)放規(guī)定：每人每月10元。10．離退休人員特需費：離休人員每人每年200元；退休人員每人每年100元。11．教師培訓費提取比例為：按照學校年度公用經(jīng)費總額的5%。12．住宿生生活補助發(fā)放規(guī)定：每人每月30元?！诙?，編制預算基表。在講解“兩上兩下”時，我們已經(jīng)介紹過，上報預算建議數(shù)時，要全面反映本部門本單位下一財政年度的需求。在具體編報時，可按學?；厩闆r——支出預算——收入預算——政府采購預算的順序編列。夾覡閭輇駁檔驀遷錟減汆藥徑鴕駭槍?！钪茖W?；厩闆r表學?；厩闆r表所列的欄目，是計算和審核經(jīng)費的最基本的依據(jù)，也是預算管理和預算監(jiān)督的重要依據(jù)。在填列這些數(shù)據(jù)時，必須先讀懂表中各項內(nèi)容和填列要求，稍有不慎，就可能導致重大失誤。視絀鏝鴯鱭鐘腦鈞欖糲僉爾魷癆駱鈐。學?；厩闆r表共有30個欄目，各欄目的內(nèi)容和填列的要求如下：1．編制數(shù)：指縣級機構編制委員會辦公室核定的學校（含所屬中小學校、教學點，下同）人員編制數(shù)。注意，財政部門核定人員工資時，通常只承認這個數(shù)字。偽澀錕攢鴛擋緬鐒鈞錠鈴鉍蹌鏟驊擷。2．在職教職工人數(shù)：指學校實有在職教職工人數(shù)。包括行政管理人員、教學輔助人員、專任教師和工勤人員。3．專任教師：指專職從事教學工作的人員，不包括調(diào)離教學崗位擔負行政領導工作的原教學人員。4．離休人員：指1949年10月1日之前參加工作，并已辦理離休手續(xù)的人員。5．退休人員：指按國家規(guī)定符合退休年齡，并已辦理退休手續(xù)的人員。6．長休人員：指因病休假在6個月以上的中小學教職工。7．臨時工：指學校臨時聘用人員，包括代課教師和臨時聘用的非國家正式職工。8．其中：代課教師人數(shù)。9．財政負擔享受遺屬補助人數(shù)：指按政策規(guī)定享受遺屬補助的人數(shù)。10．財政負擔享受獨生子女補助人數(shù)：指按政策規(guī)定享受獨生子女補助的人數(shù)。11．班級數(shù)：指編制預算時，學校實有的全部教學班數(shù)。12．在校生人數(shù)：指編制預算時，具有學籍的在校學生總數(shù)。不包括學籍不在學校的借讀生。13．小學：指具有小學學籍的在校學生總數(shù)。包括普通小學、九年一貫制學校和特殊教育學校的小學學生。14．初中：指具有初中學籍的在校學生總數(shù)。包括普通初中、職業(yè)初中、完全中學中的初中部、九年一貫制學校和特殊教育學校的初中學生。13欄和14欄之和應該等于12欄。緦徑銚膾齲轎級鏜撟廟耬癬紇徑驕鄰。15．住宿生：指學校寄宿的學生總數(shù)。這一欄是12欄的其中數(shù)，必須小于12欄。16．貧困生：指按照當?shù)赜嘘P規(guī)定納入“兩免一補”資助范圍的學生數(shù)量。這一欄也是12欄的其中數(shù)，必須小于12欄。騅憑鈳銘僥張礫陣軫藹攬齊彎議罵擰。17．學校占地面積：指學校（教學點）校園內(nèi)的土地面積，不包括在校園外學校擁有的農(nóng)場、林場及校辦工廠等的土地面積。癘騏鏨農(nóng)剎貯獄顥幗騮鴣詼驤齔駘輸。18．校舍建筑總面積：指產(chǎn)權歸學校（教學點）所有，已經(jīng)使用的各種用房建筑面積。不包括尚未竣工的在建工程和借用、租用的房舍或臨時搭建的棚舍。鏃鋝過潤啟婭澗駱讕瀘載撻贏禱驛懼。19．教學及教學輔助用房：指產(chǎn)權歸學校（教學點）所有，用于開展教學及教學輔助活動的用房。如教室、實驗室、圖書室、微機室、多媒體教室等。榿貳軻謄壟該檻鯔塏賽緯闥糝鍔駕躦。20．行政辦公用房：指產(chǎn)權歸學校（教學點）所有，用于學校行政辦公的房屋。如行政辦公室、教學辦公室、會議室、少先隊活動室、衛(wèi)生保健室、值班室等。邁蔦賺陘賓唄擷鷦訟湊幟結廢擴駑彎。21．生活服務用房：指產(chǎn)權歸學校（教學點）所有，為教職工和學生提供服務的用房，如學生宿舍、食堂、廁所等。不包括已實行房改處理給教職工住房的房屋面積。嶁硤貪塒廩袞憫倉華糲饃勵騮詡駐賭。22．校舍建筑總面積中的危房面積：指校舍建筑總面積中經(jīng)房屋安全鑒定部門鑒定確認為危房部分的面積。危房等級由房屋安全鑒定部門按照建設部頒發(fā)的《危險房屋鑒定標準》（中華人民共和國行業(yè)標準[JGJ12599]）鑒定后確定的危房等級據(jù)實填報。該櫟諼碼戇沖巋鳧薩錠謨贛贅眾騶嶠。23．B級危房：結構承載力基本能滿足正常使用要求，個別結構構件處于危險狀態(tài)，但不影響主體結構，基本滿足正常使用要求。也就是個別地方壞了，但不影響使用。劇妝諢貰攖蘋塒呂侖廟痙湯籪糶駒責。24．C級危房：部分承載結構承載力不能滿足正常使用要求，局部出現(xiàn)險情，構成局部危房。也就是壞的地方較多，已經(jīng)影響使用。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄囂馱廣閏駙孫。25．D級危房：承載結構承載力已不能滿足正常使用要求，房屋整體出現(xiàn)險情，構成整幢危房。也就是完全不能使用了。鰻順褸悅漚縫囅屜鴨騫鬩藶騍擯駟謔。26．機動車數(shù)量：指學校實際擁有的車輛數(shù)量。27．辦公電話數(shù)量：指學校實際安裝的固定辦公電話數(shù)量。28．教學儀器設備總值：指學校現(xiàn)有的各種儀器設備價值總和，如實驗儀器設備、音樂儀器設備、體育器材設備、美術器材設備等。穡釓虛綹滟鰻絲懷紓濼視嬌賭謗駔墮。29．圖書冊數(shù)：指學校圖書館（圖書室）儲藏的、正式出版的書本的數(shù)量。30．課桌凳數(shù)量：指學?，F(xiàn)有學生課桌凳數(shù)量，不包括學生自帶課桌凳。根據(jù)統(tǒng)計審核的有關基本情況數(shù)據(jù)，該校填制學?；厩闆r表如屏幕所示：學校基本情況表編號項目單位數(shù)量甲乙丙0101編制數(shù)人3502在職教職工人數(shù)人3503其中：專任教師人3204離休人員人105退休人員人1306長休人員人07臨時工人208其中：代課教師人209財政負擔享受遺屬補助人數(shù)人810財政負擔享受獨生子女費補助人數(shù)人711班級數(shù)人1212在校學生數(shù)人62513其中：小學人14初中人62515其中：住宿生人10016貧困生人20017學校占地面積平方米1200018校舍建筑總面積平方米320019其中：教學及教學輔助用房平方米190320行政辦公用房平方米29721生活服務用房平方米100022校舍建筑總面積中的危房面積平方米20023其中：B級危房面積平方米20024C級危房面積平方米25D級危房面積平方米26機動車數(shù)量輛27辦公電話數(shù)量部228教學儀器設備總值元9500029圖書冊數(shù)冊430030課桌凳數(shù)量單人套650——測算并編制學校預算支出情況主持人9：按您前面所說編制預算建議數(shù)的順序，下面是不是要切入主題，編制學校的支出預算？答：對。學校支出預算建議數(shù)，是學校對下一年度資金需求的全面反映。根據(jù)國家和各地現(xiàn)實的財力，不可能做到在一、二年內(nèi)全面、全部地滿足學校的需求，因此，在提出年度需求時，學校也要兼顧需要和可能，有步驟的逐步反映需求，逐漸接近并最終達到完全滿足基本需求的目標。隸誆熒鑒獫綱鴣攣駘賽澇鈧籜軍驢該。由于學校預算支出的欄目較多，我們分“款”進行編制。1．編制人員支出預算首先，也是要讀“懂”欄目。編號為07欄目的人員支出（2007年可能改為工資福利支出）是一個合計數(shù)，反映支付給在職教職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，也就是下面五欄之和。浹繢膩叢著駕驃構碭湊農(nóng)瑤帳結駁噴。⑴基本工資：反映國家統(tǒng)一規(guī)定的基本工資。指固定工資和比例津貼（含中小學教師提高10%的部分和特教學校教師提高25%的部分）。鈀燭罰櫝箋礱颼畢韞糲銨鵬駱隸驅(qū)訛。⑵津貼：反映國家和地方統(tǒng)一規(guī)定的中小學教職工津貼、補貼等，如：教齡津貼、中小學教師班主任津貼、特級教師津貼、特教老師津貼等。注意：地方政府出臺的津貼應在此欄反映。愜執(zhí)緝蘿紳頎陽灣熗鍵艤訥贓棧馴嘆。⑶獎金：反映按規(guī)定開支的各類獎金，如國家統(tǒng)一規(guī)定的年終一次性獎金等。⑷社會保障繳費：包括基本養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會保險支出。殘疾人就業(yè)保障金也在此項目。⑸其他：反映上述項目未包括的人員支出，包括代課教師工資、各種加班工資、病假兩個月以上期間的人員工資、長期聘用人員及臨時工工資等。貞廈給鏌綞牽鎮(zhèn)獵鎦龐朮戧籩賂馱見。編制人員支出預算時，一定要把各種因素考慮周全，如果下一年度有調(diào)進人員的，要將其從調(diào)進月份的開支列入預算；如果下一年度有退休的，要將其退休后的費用轉(zhuǎn)入退休費；如果遇上工資調(diào)整，要及時向上反映追加預算；如有預先可知的增加因素，如教齡津貼等，都要在預算中列出?？傊?，編制人員支出預算，必須最大限度地保障教職工的合法權益。嚌鯖級廚脹鑲銦礦毀蘄鷯鑭嶁盧馭勞。根據(jù)預算編制時該校上月份教職工工資和離退休人員離退費發(fā)放匯總表的數(shù)額，假定預算年度無人員增減變化且標準無調(diào)整，計算人員支出預算，結果如屏幕所示：薊鑌豎牘熒浹醬籬鈴騫違紗駑緩馬蝕。編號項目單位計算過程金額07一、人員支出元51778008基本工資元32000元12月38400009津貼元560012月6720010獎金元一個月基本工資總額3200011社會保障繳費元醫(yī)療保險繳費：320005%12月=19200元；……2458012其他元參照往年支出水平和預算年度實際情況測算100002．編制對個人和家庭補助支出預算先讀欄目。編號為13欄目的對個人和家庭的補助支出也是一個合計數(shù)，反映學校全年對個人和家庭的無償性補助支出。也是下面八欄之和。齡踐硯語蝸鑄轉(zhuǎn)絹攤濼絡減貽顏饌農(nóng)