【文章內(nèi)容簡介】 固定資產(chǎn)系統(tǒng)的結(jié)賬（條件和進行的處理）第五節(jié) 應收應付應收款管理系統(tǒng)主要用于核算和管理企業(yè)與客戶之間的往來款項。一方面，對銷售業(yè)務、其他應收業(yè)務產(chǎn)生的應收款項以及對這些應收款項的收回進行處理，及時、準確地提供客戶的往來賬款余額資料，向總賬系統(tǒng)提供記賬憑證；另一方面應收款管理系統(tǒng)還提供各種分析報表，如賬齡分析表、欠款分析等，通過各種分析數(shù)據(jù)提高企業(yè)財務管理能力。應付款管理系統(tǒng)主要用于核算和管理企業(yè)與供應商之間的往來款項。在應付款管理系統(tǒng)中，以采購發(fā)票、其他應付單等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄采購業(yè)務及其他業(yè)務所形成的應付款項，處理應付款項的支付、沖銷等情況；提供票據(jù)處理的功能，實現(xiàn)對應付票據(jù)的管理。此外，應付賬款系統(tǒng)還提供各種分析報表，如賬齡分析表、付款情況分析、核算項目明細賬以及信用報警單等，通過各種分析表，企業(yè)可以清楚地掌握自己的信用利用情況，據(jù)此調(diào)整支付政策，提高財務管理能力。要使用往來管理中的“核銷往來業(yè)務”，要求會計科目屬性必須選擇“往來業(yè)務核算”選項、錄入往來業(yè)務憑證時必須將“業(yè)務編號”錄入而且往來業(yè)務核算的憑證須已經(jīng)過賬。應收款管理子系統(tǒng)初始化之前應準備期初應收款、期初發(fā)票（還未核銷的應收賬款）、期初預收款、期初應收票據(jù)等數(shù)據(jù)資料，應付款系統(tǒng)應準備應付款、預付款和應付票據(jù)等期初數(shù)據(jù)資料。若總賬系統(tǒng)未錄入應收付款初始數(shù)據(jù)，并且未結(jié)束初始化的，可在應收付系統(tǒng)結(jié)束初始化之前，通過“轉(zhuǎn)余額”的按鈕將應收款的初始數(shù)據(jù)傳遞過去；一旦結(jié)束初始化工作，所有初始數(shù)據(jù)將不能再修改，確需修改的，單擊“工具”菜單的“反初始化”選項，即可回到初始化狀態(tài)。進行反初始化時，系統(tǒng)會自動進行以下操作：①所有業(yè)務單據(jù)取消審核②所有業(yè)務單據(jù)取消核銷及取消壞賬處理③所生成憑證全部刪除④應收票據(jù)背書等處理全部取消，因此在進行反初始化時應謹慎處理；結(jié)束初始化后，采購和銷售系統(tǒng)中先于應收應付系統(tǒng)結(jié)束初始化之前錄入的發(fā)票將不能傳遞到應收應付系統(tǒng)，因此應收應付系統(tǒng)必須先于或與采購和銷售系統(tǒng)同時結(jié)束初始化。如果用戶購買了采購和銷售管理系統(tǒng)，采購和銷售管理系統(tǒng)所錄入的發(fā)票在本系統(tǒng)中只可查看，不能對其進行審核、生成憑證等操作，但可以修改發(fā)票的收款計劃。無論該發(fā)票在采購和銷售管理業(yè)務系統(tǒng)中是否進行了審核或制證，如發(fā)票在應收應付系統(tǒng)進行了核銷處理后，將不能修改。在運行應收款管理系統(tǒng)之前，應設置運行所需要的賬套參數(shù)，以便系統(tǒng)根據(jù)所設定的選項進行相應的處理。對于應收款管理系統(tǒng)可以設置的賬套參數(shù)包括三類：常規(guī)、憑證、權(quán)限與預警。常規(guī)包括設定應收款的核銷方式、壞賬處理方式和匯兌損益方式等，其中若當年已計提壞賬準備則此參數(shù)只能下一年度修改；憑證參數(shù)包括設定手控科目依據(jù)和制單方式、月結(jié)前是否全部生成憑證、憑證是否可編輯等；權(quán)限與預警參數(shù)包括設定信用額度控制相關的選項。應付款管理系統(tǒng)由相對應的參數(shù)設置要求。如果企業(yè)應收付業(yè)務類型比較固定，生成憑證的科目也比較固定，可以通過初始設置把各種業(yè)務類型憑證中的常用科目等信息預先設置好來簡化操作。初始設置包括設置科目、壞賬準備設置、賬期內(nèi)賬齡區(qū)間設置、逾期賬齡區(qū)間設置、報警級別設置和單據(jù)類型設置。除了對單據(jù)類型進行設置之外系統(tǒng)還提供單據(jù)格式和單據(jù)編號的設置功能。核銷處理是指日常進行的收款核銷應收款的工作，系統(tǒng)提供手工核銷和自動核銷兩種方式。異幣種核銷只能對單賬結(jié)算單核銷，自動核銷可依據(jù)核銷規(guī)則對多個客戶進行核銷處理，用戶可以取消核銷處理。轉(zhuǎn)賬處理可以實現(xiàn)應收沖應收、預收沖應收、應收沖應付和紅票對沖等功能。壞賬準備只能一年計提一次，計提過壞賬準備后，壞賬處理方式、提取比率、壞賬準備期初余額在當年不能進行修改，如年中計提了壞賬準備，則年末將不能再計提。如要取消計提的壞賬準備，只需刪除壞賬準備的計提憑證即可。壞賬損失、壞賬收回、壞賬準備的記賬憑證都不在“憑證處理”模塊中生成，而在壞賬處理模塊生成。系統(tǒng)提供對各種單據(jù)和業(yè)務賬表、統(tǒng)計分析表以及科目賬的查詢功能。在應收系統(tǒng)中，如果需要分析截止日期之前各個客戶應收賬款余額的賬齡的情況，則要查詢應收賬齡分析表，查看賬齡分析表時，如要設定賬齡分組，只須通過在“天數(shù)”欄目中直接修改，標題欄目中的信息也會相應更改。而在應收賬款科目有核算“往來單位”項目，若想查看每個客戶的明細情況，應該在核算項目明細賬賬簿中查看。如果當月業(yè)務已全部處理完畢，就需要執(zhí)行“月末結(jié)賬”功能。進行月末處理時，一次只能選擇一個月進行結(jié)賬；前一個月沒有結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬；結(jié)算單還有未審核的，不能結(jié)賬；若選擇單據(jù)日期為審核日期則應收單據(jù)在結(jié)賬前應該全部審核；如果選擇月末全部制單則月末處理前應該把所有業(yè)務生成憑證；年度末結(jié)賬，應對所有核銷、壞賬、轉(zhuǎn)賬等處理全部制單。若應收付款管理系統(tǒng)與采購和銷售系統(tǒng)集成使用，則只有采購和銷售系統(tǒng)結(jié)賬后應收付款系統(tǒng)才能進行結(jié)賬處理。進行期末結(jié)賬時，必須注意要確保本期應收付款業(yè)務已處理完畢并數(shù)據(jù)正確無誤，否則一旦結(jié)賬上期的有關數(shù)據(jù)將不能再進行修改。如要修改上期記錄，必須進行反結(jié)賬處理；反結(jié)賬的操作只有系統(tǒng)管理員才能進行。學習要點： 初始化的準備及賬套參數(shù)設置 反初始化 與業(yè)務系統(tǒng)的關系 壞賬準備 賬齡分析 系統(tǒng)結(jié)賬的條件第二章 ERP供應鏈管理第一節(jié) 銷售銷售是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的實現(xiàn)過程，是企業(yè)經(jīng)營活動的中心。銷售部門在企業(yè)供應鏈中處于市場與企業(yè)接口的位置，主要職能是為客戶提供產(chǎn)品及服務，從而實現(xiàn)企業(yè)資金向利潤的轉(zhuǎn)化，為企業(yè)提供生存與發(fā)展的動力。完整的銷售業(yè)務流程是：首先客戶有購買需求時，向企業(yè)詢價，企業(yè)向客戶提出報價單，經(jīng)過一番討價還價，雙方達成協(xié)議（認可報價）；這時企業(yè)就可以把銷售協(xié)議記錄在銷售系統(tǒng)中，稱為銷售訂單；輸入銷售訂單后，接著是出貨（有庫存）或生產(chǎn)后再出貨，出貨時還要產(chǎn)生發(fā)票、包裝明細表、提單及其他出貨文化。在上述銷售環(huán)節(jié)中，銷售訂單、銷售出庫、銷售發(fā)票是必須經(jīng)過的環(huán)節(jié)。ERP銷售管理系統(tǒng)的主要任務是編制并審核銷售訂單、發(fā)貨單、銷售發(fā)票等單據(jù)，經(jīng)審核后的發(fā)貨單可以自動生成銷售出庫單并沖減商品庫存量；進行銷售出庫單的記賬與制單，完成銷售成本的核算，根據(jù)銷售發(fā)票完成銷售收入和稅金的核算；以銷售發(fā)票為依據(jù)，記錄應收賬款的形成情況。具體的功能包括：銷售訂單管理、銷售物流管理、銷售資金流管理、銷售計劃管理、批次與追蹤管理、信用管理等。ERP銷售管理系統(tǒng)可以與ERP的其他子系統(tǒng)集成應用，如物料需求計劃、庫存管理、存貨核算、采購管理、應收款管理等。銷售管理系統(tǒng)中的銷售訂單作為需求規(guī)劃系統(tǒng)MRP毛需求的來源之一。采購管理可參照銷售管理的銷售訂單生成采購訂單；銷售出庫單既可以在銷售管理系統(tǒng)中生成傳遞到庫存管理系統(tǒng)審核，也可以在庫存管理系統(tǒng)中參照銷售管理系統(tǒng)的單據(jù)生成銷售出庫單；庫存管理為銷售管理提供可用于銷售的存貨的可用量。銷售發(fā)票、銷售調(diào)撥單、零售日報等在應收款管理中審核登記應收明細賬，進行制單生成憑證；應收款系統(tǒng)進行收款并核銷相應應收單據(jù)。直運銷售發(fā)票、委托代銷發(fā)貨單發(fā)票、分期收款發(fā)貨單發(fā)票在存貨核算系統(tǒng)中登記存貨明細賬，并制單生成憑證；存貨核算系統(tǒng)為銷售管理系統(tǒng)提供銷售成本。企業(yè)經(jīng)營過程中，存在著不同的銷售業(yè)務類型和業(yè)務模式。因此，ERP銷售管理系統(tǒng)也針對不同的業(yè)務類型和模式分別管理。銷售業(yè)務流程是通過各種單據(jù)的流轉(zhuǎn)體現(xiàn)出來的，在處理銷售單據(jù)時，必須指定銷售業(yè)務類型?？蛇x的銷售業(yè)務類型主要有：普通銷售、委托代銷、直運業(yè)務、分期收款、銷售退貨等，其中委托代銷發(fā)貨相當于貨物的轉(zhuǎn)庫，貨物的實際所有權(quán)仍屬于委托方。其他銷售業(yè)務處理還包括銷售調(diào)撥業(yè)務、零售業(yè)務、包裝物管理、銷售計劃、信用管理、價格管理等?？蛇x的業(yè)務模式有：先發(fā)貨后開票、開票直接發(fā)貨、銷售退貨業(yè)務等。先發(fā)貨后開票模式適用于普通銷售、分期收款、委托代銷業(yè)務；開票直接發(fā)貨模式適用于普通銷售、銷售調(diào)撥、零售日報業(yè)務。開票直接發(fā)貨模式下，庫存與銷售系統(tǒng)集成使用，庫存生成出庫單，銷售出庫單是參照銷售發(fā)票生成。以訂單為中心銷售業(yè)務，訂單是整個銷售業(yè)務的核心，通過銷售訂單可以跟蹤到銷售的整個業(yè)務流程，此種銷售模式有普通銷售必有訂單、委托代銷必有訂單、分期收款必有訂單和直運銷售必有訂單等四種。如果業(yè)務屬于“普通銷售必有訂單”模式，由發(fā)貨單只能參照訂單生成，銷售發(fā)票只能參照訂單或發(fā)貨單生成。銷售系統(tǒng)可以通過委托代銷發(fā)票、分期收款業(yè)務發(fā)票、直運銷售發(fā)票等單據(jù)核算銷售成本。如果銷售管理系統(tǒng)設置了由銷售生成出庫單，則銷售出庫單由銷售發(fā)貨單審核生成。以普通銷售業(yè)務為例，完整的業(yè)務流程需要進行的關鍵處理有：銷售報價、銷售訂貨業(yè)務、銷售發(fā)貨業(yè)務、銷售開票、銷售出庫業(yè)務、出庫成本確定、應收賬款確定及收款處理。銷售訂貨的數(shù)據(jù)流程是手工錄入或參照報價單生成銷售訂單－訂單審核－參照生成發(fā)貨單/發(fā)票。銷售出庫成本的確認標準可選擇根據(jù)銷售出庫單確認或根據(jù)銷售發(fā)票確認。銷售發(fā)票可以參照已審核未關閉的訂單、已審核未關閉的發(fā)貨單、采購直運發(fā)票等直接生成。企業(yè)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)按銷售發(fā)票，當開銷售發(fā)票時才結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。由于存在已經(jīng)發(fā)貨，但未開發(fā)票而且銷售成本也未結(jié)轉(zhuǎn)的情況，銷售部門想看到期初發(fā)貨單的實際發(fā)貨日期，所以期初發(fā)貨單只能在銷售模塊的期初發(fā)貨單中錄入。由于期初發(fā)貨單是已經(jīng)出庫未開票的單據(jù)，所以錄入期初發(fā)貨單后，庫存的期初結(jié)存中應已減去這部分數(shù)量了，所以庫存展望中不包含這部分數(shù)量。銷售系統(tǒng)的期初單據(jù)主要有普通銷售發(fā)貨單、分期收款發(fā)貨單、期初委托代銷發(fā)貨單等。期初發(fā)貨單在“銷售管