汽車物流財務(wù)監(jiān)管模式的探討(編輯修改稿)
2025-07-22 02:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)處理程序進(jìn)行，從而保障各子公司財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性、可靠性和精確性。會計核算有兩種模式：一種是集中在總部，另一種是下放到各個子公司獨(dú)立核算。二者各有利弊，為了平衡二者利弊可以進(jìn)行一下創(chuàng)新：采取子公司可以進(jìn)行獨(dú)立核算，但仍應(yīng)由公司總部掌握各個子公司的財務(wù)人員的人事任免權(quán)利，即財務(wù)業(yè)務(wù)權(quán)利下放，會計人事集中。公司總部可以借助計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，集中管理下屬子公司的財務(wù)信息和人事信息，隨時掌握各個子公司的經(jīng)營情況、財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題可以及時處理。 提高公司財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)安吉汽車物流公司的管理者應(yīng)同時重視財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，同時也需要積極聘請優(yōu)秀的專業(yè)財務(wù)人員，形成不同的梯次，共同提高公司的財務(wù)管理水平。財務(wù)人員本身要不斷學(xué)習(xí)更新自己的知識，公司要投入一定的培訓(xùn)費(fèi)用，定期或不定期的對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)提高其專業(yè)技能水平。還可以定期的舉辦一些有獎競賽提高員工學(xué)習(xí)的積極性。 建立各種具體的財務(wù)制度科學(xué)劃分財務(wù)崗位和制定崗位輪換制度，對于不相容職務(wù)如會計和出納必須分離，不能讓同一個人兼任不相容職務(wù)，而且就同一個崗位，應(yīng)設(shè)定同一個人的最長連任期限，達(dá)到了期限，就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行崗位輪換。建立完善的內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核制度應(yīng)包含考核企業(yè)收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)。指標(biāo)編制依據(jù)是否可靠，相關(guān)計量標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué):考核財產(chǎn)物資的增減變動及結(jié)余情況，保證賬賬相符、賬實(shí)相符；考核實(shí)際發(fā)生的財務(wù)或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定；考核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 內(nèi)部控制設(shè)計內(nèi)部控制，是為了實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，保障公司資產(chǎn)安全完整，確保財務(wù)信息資料準(zhǔn)確可靠，貫徹執(zhí)行公司經(jīng)營方針，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性、對公司內(nèi)部經(jīng)營活動進(jìn)行規(guī)劃、調(diào)整、約束、評價、控制所采取的一系列方法與措施的總稱。內(nèi)部控制內(nèi)容包括：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三方面。內(nèi)部控制制度設(shè)計的重點(diǎn)是嚴(yán)格財務(wù)管理，設(shè)置合理的組織機(jī)構(gòu)和有效的崗位分工，施行廣為責(zé)任明確的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序是內(nèi)部控制的設(shè)計原則。 健全內(nèi)部財務(wù)控制內(nèi)部財務(wù)控制的范圍涉及財務(wù)及財務(wù)各方面的內(nèi)容，主要是財務(wù)系統(tǒng)為了防止發(fā)生侵吞財務(wù)現(xiàn)象和發(fā)生其他違法行為，和保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)安全所設(shè)計的各種財務(wù)處理和財務(wù)控制措施。例如：出經(jīng)營現(xiàn)金和簽發(fā)支票外的第三人按月編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》就是一種內(nèi)部財務(wù)控制，這種控制的目的是提高貨幣資金交易的會計業(yè)務(wù)、會計記錄及會計報表的可靠性，減少舞弊發(fā)生。 健全內(nèi)部管理控制內(nèi)部管理控制范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、及管理的各個部門、各個層次和各個環(huán)節(jié)。控制的目的是為了提高公司整體管理水平，保障企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和相關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行。例如：資金的內(nèi)部控制建設(shè)。分為事前防范，適中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)。（1） 事前防范公司需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度，包括《財務(wù)管理辦法》、《預(yù)算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《資金授權(quán)審批管理辦法》等與資金管理相關(guān)的制度。在公司的資金管理過程中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)，各司其職，建立財務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務(wù)和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。公司應(yīng)當(dāng)通過建立嚴(yán)格的審批程序、授權(quán)批準(zhǔn)制度來減少不必要的開支。確定資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序、方式、權(quán)限、職責(zé)和相關(guān)控制措施，規(guī)范業(yè)務(wù)人員辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（2） 事中控制事中控制主要內(nèi)容為保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性、效益型及資金安全性控制。包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的事中控制。主要控制方法有：實(shí)帳盤點(diǎn)、庫存限額、事務(wù)隔離等。（3） 事后監(jiān)督資金管理過程中，除事前防范、事中控制外，資金的事后監(jiān)督也必不可少。在每個會計期間結(jié)束后后重大經(jīng)濟(jì)活動完成后，公司的內(nèi)部審計部門都應(yīng)該按照規(guī)定的監(jiān)督程序，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。要求相關(guān)職能部門將該部門在會計期間或該項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動后的資金變動信息及時反饋至資金管理部門；檢測資金的籌集與需求量是否匹配；檢測資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預(yù)算相符合；審查產(chǎn)品的賒銷是否遵守信用制度；存貨的控制是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，人財物的使用是否與計劃或預(yù)算相符；產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)生產(chǎn)計劃或生產(chǎn)預(yù)算合理安排等。這樣操作在保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性的同時也可根據(jù)所獲得的反饋信息及時采取調(diào)整措施。保證資金管路更為科學(xué)、合理、高效。將各部門的資金狀況與業(yè)績指標(biāo)掛鉤，將資金管理責(zé)權(quán)利相結(jié)合，從而調(diào)動各部門和員工的積極性，提高資金的管理水平。：（1）內(nèi)部控制制度設(shè)計應(yīng)注意避免制度不合理、過于理想化，當(dāng)新情況出現(xiàn)時，如果原有制度已不能適應(yīng)卻未及時修改，使得制度失去可操作性，內(nèi)部控制就會如同虛設(shè)。（2）內(nèi)部控制需要保證制度執(zhí)行的機(jī)制相配合，如
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1