煙草公司審計(jì)的難點(diǎn)及對策(編輯修改稿)
2025-07-22 01:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 舊不但帶來賬上利潤的變化，而且直接影響了國家稅收和未來土地上在建工程計(jì)價(jià)的一系列問題，造成帳面混亂。因此，就煙草行業(yè)現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)，土地帳項(xiàng)處理應(yīng)該作為審計(jì)的重點(diǎn)。 第五，現(xiàn)金及往來帳管理。盡管國家對企業(yè)現(xiàn)金管理有嚴(yán)格的限制，如在限額內(nèi)支付現(xiàn)金、不得“白條抵庫”、不得慌報(bào)用途套取現(xiàn)金。但從煙草公司現(xiàn)狀看，有的企業(yè)對一些必須通過銀行轉(zhuǎn)帳的業(yè)務(wù)用現(xiàn)金直接支付，金額甚至高達(dá)幾十、上百萬元；有的用現(xiàn)金直接購置大宗物品，有的公司職工借款數(shù)額巨大，特別是煙草公司駐各地工作站、配送中心的營銷人員掌握數(shù)額較大的現(xiàn)金，其中的現(xiàn)金漏洞百出，沒有做到規(guī)范化管理。與現(xiàn)金管理有關(guān)的歷史固定資產(chǎn)處置和存貨購入管理都存在搞“小金庫”的機(jī)會(huì)。由于煙草公司下屬部門和單位眾多，造成公司內(nèi)部各地方之間往來帳特別多。雖然由于電算化的提高，往來帳內(nèi)部管理有了很大的提高。但是，還是存在有些名存實(shí)亡的往來帳項(xiàng)長期掛賬，不作處理。比如，壞賬不及時(shí)核銷，不需付的債務(wù)不及時(shí)報(bào)批，商業(yè)企業(yè)接受工業(yè)企業(yè)讓利和獎(jiǎng)勵(lì)但無經(jīng)濟(jì)內(nèi)容實(shí)質(zhì)等等，這些還可能導(dǎo)致調(diào)節(jié)利潤的機(jī)會(huì)。第六，費(fèi)用管理情況。現(xiàn)實(shí)生活中，煙草公司被認(rèn)為是“肥”單位，因此，自然也就成了各種內(nèi)部、外部單位領(lǐng)導(dǎo)的重點(diǎn)“關(guān)注目標(biāo)”。在這種大背景下，費(fèi)用管理成了難點(diǎn)。單位領(lǐng)導(dǎo)“道德風(fēng)險(xiǎn)”的存在進(jìn)一步使煙草公司費(fèi)用增長加快。筆者在對一家煙草公司的一個(gè)地方營銷部進(jìn)行審計(jì)的過程中，發(fā)現(xiàn)單就管理費(fèi)用一欄，就有25個(gè)細(xì)小項(xiàng)。它們是差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工資、職工福利費(fèi)、車輛費(fèi)用、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、業(yè)務(wù)
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