煙草公司審計的難點及對策(編輯修改稿)
2025-07-22 01:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 舊不但帶來賬上利潤的變化，而且直接影響了國家稅收和未來土地上在建工程計價的一系列問題，造成帳面混亂。因此，就煙草行業(yè)現(xiàn)實特點，土地帳項處理應該作為審計的重點。 第五，現(xiàn)金及往來帳管理。盡管國家對企業(yè)現(xiàn)金管理有嚴格的限制，如在限額內(nèi)支付現(xiàn)金、不得“白條抵庫”、不得慌報用途套取現(xiàn)金。但從煙草公司現(xiàn)狀看，有的企業(yè)對一些必須通過銀行轉帳的業(yè)務用現(xiàn)金直接支付，金額甚至高達幾十、上百萬元；有的用現(xiàn)金直接購置大宗物品，有的公司職工借款數(shù)額巨大，特別是煙草公司駐各地工作站、配送中心的營銷人員掌握數(shù)額較大的現(xiàn)金，其中的現(xiàn)金漏洞百出，沒有做到規(guī)范化管理。與現(xiàn)金管理有關的歷史固定資產(chǎn)處置和存貨購入管理都存在搞“小金庫”的機會。由于煙草公司下屬部門和單位眾多，造成公司內(nèi)部各地方之間往來帳特別多。雖然由于電算化的提高，往來帳內(nèi)部管理有了很大的提高。但是，還是存在有些名存實亡的往來帳項長期掛賬，不作處理。比如，壞賬不及時核銷，不需付的債務不及時報批，商業(yè)企業(yè)接受工業(yè)企業(yè)讓利和獎勵但無經(jīng)濟內(nèi)容實質等等，這些還可能導致調節(jié)利潤的機會。第六，費用管理情況?，F(xiàn)實生活中，煙草公司被認為是“肥”單位，因此，自然也就成了各種內(nèi)部、外部單位領導的重點“關注目標”。在這種大背景下，費用管理成了難點。單位領導“道德風險”的存在進一步使煙草公司費用增長加快。筆者在對一家煙草公司的一個地方營銷部進行審計的過程中，發(fā)現(xiàn)單就管理費用一欄，就有25個細小項。它們是差旅費、會議費、修理費、勞務費、工資、職工福利費、車輛費用、水電費、勞動保護費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、職工待業(yè)保險費、住房公積金、業(yè)務
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