【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 財(cái)務(wù)控制工作的前提。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容是健全原始記錄，加強(qiáng)定額管理，嚴(yán)格計(jì)量驗(yàn)收，定期盤存財(cái)產(chǎn)物資以及制訂企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制度等。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃只是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)，最終要組織計(jì)劃的執(zhí)行和落實(shí)，以達(dá)到不斷改進(jìn)工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。在組織計(jì)劃的執(zhí)行過程中，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，來評(píng)價(jià)各項(xiàng)管理工作的質(zhì)量，為決策提供依據(jù)。平衡財(cái)務(wù)收支也是財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容。其任務(wù)是及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況 ，積極調(diào)度、合理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。平衡財(cái)務(wù)收支的 方法 是增加產(chǎn)量、增加收入以平衡支出；降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入；此外，還可按規(guī)定程序向社會(huì)融資或向銀行貸款。（三）監(jiān)督作用財(cái)務(wù)監(jiān)督主要是利用貨幣形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)行的監(jiān)督，具體來說就是對(duì)資金的籌集、使用、耗費(fèi)、回收和分配等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。 例如：通過資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況，對(duì)這些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的形成和使用實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)管理，改進(jìn)物資供應(yīng)工作；通過產(chǎn)品成本有關(guān)指標(biāo)的分析，能夠反映生產(chǎn)中物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的耗費(fèi)，推動(dòng)企業(yè)合理地使用人力、物力和財(cái)力，節(jié)約消耗、降低成本；通過利潤(rùn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)成果和經(jīng)營(yíng)管理水平，對(duì)利潤(rùn)的形成和分配實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開支、增加收入。（四）資本運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資本運(yùn)營(yíng)是企業(yè)管理的最高境界。資本運(yùn)營(yíng)不僅僅是運(yùn)營(yíng)產(chǎn)品 ，而是運(yùn)營(yíng)資本。資本運(yùn)營(yíng)是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要 工作 。它不采用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中記賬、算賬、報(bào)賬的方法，也不采用管理會(huì)計(jì)中預(yù)測(cè)利潤(rùn)的量本利法，而是采用管理會(huì)計(jì)中投資決策的理論和方法，采用財(cái)務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu) 理論 等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。在資本運(yùn)營(yíng)方式下，所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不再是看生產(chǎn)了什么、生產(chǎn)了多少，而是看資本是否實(shí)現(xiàn)了最大限度的增值。為此目的，企業(yè)必須把財(cái)務(wù)管理放在第一位，努力謀求和實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)承包成果。相應(yīng)地，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，依據(jù)這一思想所實(shí)施的企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的總體評(píng)價(jià)指標(biāo)，即財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也得到了明確的規(guī)范，實(shí)現(xiàn)資本在保值前提下的不斷增值這一共同要求，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式與財(cái)務(wù)管理工作有機(jī)地結(jié)合到一起。（五）改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 企業(yè)必須做到具有充分的支付能力穩(wěn)定資金來源，合理的資金結(jié)構(gòu)才能保障自己的生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)部門通過籌資、投資、資產(chǎn)管理等理財(cái)職能的發(fā)揮，達(dá)到改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的目標(biāo)，從而為企業(yè)的生存發(fā)展提供保障。 1. 只有具備充分的支付償債能力，企業(yè)才能源源不斷地購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用物資，支付稅金、工資等以維持企業(yè)的資金循環(huán)。 企業(yè)的支付償債能力取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)理財(cái)活動(dòng)的矛盾運(yùn)動(dòng)過程。在這個(gè)矛盾運(yùn)動(dòng)過程中財(cái)務(wù)理財(cái)所要解決的首先是如何通過自身職能作用的發(fā)揮盡可能地保證企業(yè)支付能力和償債能力的充裕，這就要求財(cái)務(wù)人員研究、評(píng)價(jià)其支付能力狀況，分析其產(chǎn)生根源，找出并實(shí)施其改善途徑，并在財(cái)務(wù)職能的范圍內(nèi)采取措施，以使企業(yè)支付能力和償債能力得以加強(qiáng)和改善。 ，以保證企業(yè)穩(wěn)定生存和發(fā)展。要配合經(jīng)營(yíng)部門做好市場(chǎng)銷售預(yù)測(cè)，特別是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需要情況，提供給經(jīng)營(yíng)部門當(dāng)期銷售收入的收現(xiàn)率，適度控制應(yīng)收帳款的額度，減少資產(chǎn)的占用，保證企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的供給。 ，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)能順暢進(jìn)行。因而要研究企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的變現(xiàn)速度，比較企業(yè)的總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，各項(xiàng)資產(chǎn)的功能作用特點(diǎn)，最佳資金的投放量，最有效的管理方法等。 六 如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中作用財(cái)務(wù)關(guān)系是各種關(guān)系的反映，企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要通過財(cái)務(wù)關(guān)系來處理協(xié)調(diào)，所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的目的都是為了取得最佳經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)營(yíng)成果最終要通過財(cái)務(wù)成果來反映和體現(xiàn)。所以如何充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用是決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)務(wù)關(guān)系的關(guān)鍵。（一）構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)管理工作體系1．財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)在變化莫測(cè)的市場(chǎng)中，企業(yè)必須抓住機(jī)遇，駕馭市場(chǎng)，制定出可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，這就對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提出了很高的要求。它不僅僅是過去傳統(tǒng)、簡(jiǎn)單的成本、利潤(rùn)預(yù)測(cè)，還應(yīng)包括新產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)發(fā)行項(xiàng)目可行性預(yù)測(cè)，資金運(yùn)作的整體預(yù)測(cè)，多產(chǎn)品的線性預(yù)測(cè)等，研究測(cè)定不同產(chǎn)品間產(chǎn)銷量變化給企業(yè)效益帶來的整體影響，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的依據(jù)，做到“盈利產(chǎn)品多盈利，虧損產(chǎn)品少虧損或不虧損。”一個(gè)企業(yè)要綜合去年的經(jīng)營(yíng)情況，各機(jī)構(gòu)去年預(yù)測(cè)指標(biāo)的完成情況以及行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)等因素，合理預(yù)算本年度應(yīng)實(shí)現(xiàn)的財(cái)政收入。不能定的太高，超速發(fā)展會(huì)帶來一系列的不良問題；也不能太低，這樣會(huì)降低企業(yè)的償付能力，也會(huì)流失掉很多的市場(chǎng)份額，因此年初制定出合理的年度收入預(yù)算是至關(guān)重要的，它關(guān)系到一整年的企業(yè)業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃和年末的盈虧情況。2．財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系的核心，建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，企業(yè)應(yīng)更加重視內(nèi)部經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，建立適合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、圍繞當(dāng)前經(jīng)營(yíng)目標(biāo)兼顧長(zhǎng)期戰(zhàn)略構(gòu)想的企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系。在這種管理模式下，企業(yè)分頭編制的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，最終由財(cái)務(wù)計(jì)劃綜合平衡計(jì)劃。在計(jì)劃實(shí)施中，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都處在財(cái)務(wù)管理的監(jiān)控中，真正做到事先有資金預(yù)算、事中有費(fèi)用控制、事后有分析報(bào)告，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)和管理水平的不斷提高。3．財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它不僅僅局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核監(jiān)督，而是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依據(jù)，對(duì)資金的收入、支出、占用、耗費(fèi)進(jìn)行日常的計(jì)算和審核，以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)內(nèi)部建立一整套全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控運(yùn)行體系。4．財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力狀況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究，評(píng)價(jià)計(jì)劃完成情況，分析影響計(jì)劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進(jìn)措施。為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個(gè)人了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。企業(yè)每月、每季度都要做財(cái)務(wù)分析，分析可反映出年初預(yù)算指標(biāo)的完成進(jìn)度，業(yè)務(wù)開展遇到的問題，各種成本的突增原因及各機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的橫向縱向比較排名等一系列的綜合狀況。在業(yè)務(wù)分析會(huì)上，財(cái)務(wù)部門要首先做分析，用精確的各項(xiàng)數(shù)據(jù)說明、反映出問題，供各業(yè)務(wù)部門探討、研究解決方案，制定下一步工作計(jì)劃。5．財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)檢查是以核算資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性和有效性進(jìn)行的檢查，它是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要手段。進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，主要是檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。通過財(cái)務(wù)檢查，要揭露那些經(jīng)濟(jì)效益差、浪費(fèi)損失大、增產(chǎn)不增收、產(chǎn)銷不對(duì)路等傾向，更要揭露亂擠成本、挪用資金、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、濫發(fā)獎(jiǎng)金、虛報(bào)冒領(lǐng)等違法違紀(jì)行為。通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立和運(yùn)行，從預(yù)測(cè)、目標(biāo)的發(fā)布、監(jiān)控、考核、信息的反饋與分析，到目標(biāo)的下一次修正、發(fā)布、往復(fù)循環(huán)，使整個(gè)企業(yè)管理得以強(qiáng)化，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理的中心作用。（二）做好資金運(yùn)作資金是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，資金管理是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低。另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì)，合理安排短期借款和長(zhǎng)期借款之間的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低。合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過程的控制。集團(tuán)公司資金管理最好的辦法是實(shí)行集權(quán)式管理，這樣不僅可以避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象，而且可以利用閑散資金進(jìn)行研究開發(fā)、對(duì)外投產(chǎn)等工作，謀求資金的短期效益。集團(tuán)公司對(duì)資金使用的控制，一方面，可以通過集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門集中進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與流通企業(yè)間的貨款結(jié)算，以及集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間的資金調(diào)撥；另一方面，通過現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，加強(qiáng)對(duì)各子公司現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，以節(jié)約使用資金。