流轉稅處金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅(編輯修改稿)
2024-07-21 23:34 本頁面
【文章內容簡介】 期本金產生利息收入合計+本期實收表外利息收入合計本期沖減利息合計本期期初沖減利息 主表“應稅減除項目額”=(“是否逾期”為“否”的)本期轉貸利息支出合計 主表“應稅營業(yè)額”=本期應稅利息收入總計附表3 委托貸款利息收入明細表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元填表人： 審核人： 單位負責人： 填表說明 本稅款所屬期所有產生了應稅利息收入的貸款（含貼現、押匯、透支等）都應填入本表，包括正常貸款、逾期貸款、催收貸款等。個人貸款并且貸款本金在100萬元（含100萬元）以下的貸款，可以按照貸款的種類（如：個人住房貸款、個人助學貸款、個人教育貸款、扶貧貸款、其他等）匯總填寫，同時應在“備注”欄填寫匯總的貸款的筆數。其他的貸款需逐筆填寫。 “識別號”填寫能唯一識別此筆貸款的編號，如：貸款合同號、借據號、帳號等。無識別號的貸款在“識別號”一欄填寫“無”。匯總填寫的貸款在“識別號”一欄填寫貸款的種類。 “起訖日期”填寫此筆貸款本納稅期計息的起始日期和終止日期。 “貨幣名稱”填寫此筆貸款的貨幣名稱，例如，美元貸款即填寫“美元”，日元貸款即填寫“日元”，人民幣貸款即填寫“人民幣”等等。 “折合率”是指此筆業(yè)務的原幣與人民幣的折合率。如果此筆業(yè)務的原幣為人民幣，在本欄填寫1；如果原幣為外幣，金融業(yè)按其收到的外匯的當天或當季季末中國人民銀行公布的基準匯價為折合率，保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當月月末中國人民銀行公布的基準匯價為折合率。納稅人選擇何種折合率確定后，一年之內不得變動。套算公式為：某種貨幣對人民幣的匯價=美元對人民幣的基準匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價。 “貸款本金”填寫此筆業(yè)務本納稅期期初的貸款本金。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應填寫此筆業(yè)務本納稅期期初的貸款本金的美元數，然后根據折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 “月利率”填寫此筆業(yè)務本納稅期期初的月利率。 “本期本金產生利息收入”填寫此筆業(yè)務本納稅期的本金產生的利息收入，即本金*利率*時期。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應填寫本期本金產生利息收入的美元數，然后根據折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 “是否逾期”填寫此筆業(yè)務的貸款本金或應收利息是否已經逾期超過180天（不含180天），如果已經逾期超過180天，則填“是”，否則填“否”。 “本期實收表外利息收入”填寫此筆業(yè)務本納稅期實際收到的在表外核算的應收未收利息和應收未收利息的復利。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應填寫本期實收表外利息收入的美元數，然后根據折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 1“本期沖減利息”填寫此筆業(yè)務本納稅期沖減的利息。即此筆業(yè)務已經納入損益的應收未收利息，并且貸款本金或應收利息逾期超過180天（不含180天）以后，在本期相應作沖利息收入處理的利息。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應填寫本期沖減利息的美元數，然后根據折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 1“本期應稅利息收入”填寫此筆貸款業(yè)務本期的應稅利息收入。 1“備注”欄填寫需要說明的情況。如：此筆貸款業(yè)務在本期期中質量發(fā)生變化（例如：從“正常”變化為“逾期”），需填寫“質量變化”；此筆貸款業(yè)務在本期期中利率發(fā)生變化，需填寫“利率變化”。對于匯總填寫的貸款，應填寫匯總的貸款的筆數。 1“合計”填寫各項的合計值。 1“本期期初沖減利息”填寫2000年12月31日以前納入損益的應收未收利息在本納稅期沖減的利息部分，只在“合計”欄填寫。 1“本期應稅利息收入總計”填寫本期的應稅利息收入總計。 1邏輯關系 表內邏輯關系：每行邏輯關系 如果“是否逾期”為“是”： 本期應稅利息收入=本期實收表外利息收入本期沖減利息 如果“是否逾期”為“否”： 本期應稅利息收入=本期本金產生利息收入+本期實收表外利息收入 最后一行邏輯關系本期應稅利息收入總計=（合計欄）本期應稅利息收入本期期初沖減利息附表4 融資租賃收入明細表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分） 填表人： 審核人： 單位負責人： 填表說明 本稅款所屬期所有應取得租金收入的融資租賃業(yè)務都應填入本表。 “識別號”填寫能唯一識別此筆融資租賃的編號。 “起訖日期”填寫此筆融資租賃業(yè)務的起始日期和結束日期。 “貨幣名稱”填寫此筆融資租賃業(yè)務的貨幣名稱，如人民幣、美元、日元等。 “折合率”填寫外匯折合成人民幣的折合率。請參閱附表1中有關說明。 “租金收入”填寫納稅人從事此筆融資租賃業(yè)務向承租方收取的全部收入和價外費用?！霸瓗拧睓谔顚懺撠泿琶Q的全部收入和價外費用，“人民幣”欄填寫將原幣折合成人民幣的全部收入和價外費用。
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