流轉(zhuǎn)稅處金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅(編輯修改稿)
2024-07-21 23:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 期本金產(chǎn)生利息收入合計+本期實收表外利息收入合計本期沖減利息合計本期期初沖減利息 主表“應(yīng)稅減除項目額”=(“是否逾期”為“否”的)本期轉(zhuǎn)貸利息支出合計 主表“應(yīng)稅營業(yè)額”=本期應(yīng)稅利息收入總計附表3 委托貸款利息收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元填表人： 審核人： 單位負(fù)責(zé)人： 填表說明 本稅款所屬期所有產(chǎn)生了應(yīng)稅利息收入的貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）都應(yīng)填入本表，包括正常貸款、逾期貸款、催收貸款等。個人貸款并且貸款本金在100萬元（含100萬元）以下的貸款，可以按照貸款的種類（如：個人住房貸款、個人助學(xué)貸款、個人教育貸款、扶貧貸款、其他等）匯總填寫，同時應(yīng)在“備注”欄填寫匯總的貸款的筆數(shù)。其他的貸款需逐筆填寫。 “識別號”填寫能唯一識別此筆貸款的編號，如：貸款合同號、借據(jù)號、帳號等。無識別號的貸款在“識別號”一欄填寫“無”。匯總填寫的貸款在“識別號”一欄填寫貸款的種類。 “起訖日期”填寫此筆貸款本納稅期計息的起始日期和終止日期。 “貨幣名稱”填寫此筆貸款的貨幣名稱，例如，美元貸款即填寫“美元”，日元貸款即填寫“日元”，人民幣貸款即填寫“人民幣”等等。 “折合率”是指此筆業(yè)務(wù)的原幣與人民幣的折合率。如果此筆業(yè)務(wù)的原幣為人民幣，在本欄填寫1；如果原幣為外幣，金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價為折合率，保險業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月月末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價為折合率。納稅人選擇何種折合率確定后，一年之內(nèi)不得變動。套算公式為：某種貨幣對人民幣的匯價=美元對人民幣的基準(zhǔn)匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價。 “貸款本金”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的貸款本金。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的貸款本金的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 “月利率”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的月利率。 “本期本金產(chǎn)生利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期的本金產(chǎn)生的利息收入，即本金*利率*時期。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期本金產(chǎn)生利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 “是否逾期”填寫此筆業(yè)務(wù)的貸款本金或應(yīng)收利息是否已經(jīng)逾期超過180天（不含180天），如果已經(jīng)逾期超過180天，則填“是”，否則填“否”。 “本期實收表外利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期實際收到的在表外核算的應(yīng)收未收利息和應(yīng)收未收利息的復(fù)利。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期實收表外利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 1“本期沖減利息”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期沖減的利息。即此筆業(yè)務(wù)已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，并且貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過180天（不含180天）以后，在本期相應(yīng)作沖利息收入處理的利息。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期沖減利息的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 1“本期應(yīng)稅利息收入”填寫此筆貸款業(yè)務(wù)本期的應(yīng)稅利息收入。 1“備注”欄填寫需要說明的情況。如：此筆貸款業(yè)務(wù)在本期期中質(zhì)量發(fā)生變化（例如：從“正?！弊兓癁椤坝馄凇保杼顚憽百|(zhì)量變化”；此筆貸款業(yè)務(wù)在本期期中利率發(fā)生變化，需填寫“利率變化”。對于匯總填寫的貸款，應(yīng)填寫匯總的貸款的筆數(shù)。 1“合計”填寫各項的合計值。 1“本期期初沖減利息”填寫2000年12月31日以前納入損益的應(yīng)收未收利息在本納稅期沖減的利息部分，只在“合計”欄填寫。 1“本期應(yīng)稅利息收入總計”填寫本期的應(yīng)稅利息收入總計。 1邏輯關(guān)系 表內(nèi)邏輯關(guān)系：每行邏輯關(guān)系 如果“是否逾期”為“是”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期實收表外利息收入本期沖減利息 如果“是否逾期”為“否”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期本金產(chǎn)生利息收入+本期實收表外利息收入 最后一行邏輯關(guān)系本期應(yīng)稅利息收入總計=（合計欄）本期應(yīng)稅利息收入本期期初沖減利息附表4 融資租賃收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分） 填表人： 審核人： 單位負(fù)責(zé)人： 填表說明 本稅款所屬期所有應(yīng)取得租金收入的融資租賃業(yè)務(wù)都應(yīng)填入本表。 “識別號”填寫能唯一識別此筆融資租賃的編號。 “起訖日期”填寫此筆融資租賃業(yè)務(wù)的起始日期和結(jié)束日期。 “貨幣名稱”填寫此筆融資租賃業(yè)務(wù)的貨幣名稱，如人民幣、美元、日元等。 “折合率”填寫外匯折合成人民幣的折合率。請參閱附表1中有關(guān)說明。 “租金收入”填寫納稅人從事此筆融資租賃業(yè)務(wù)向承租方收取的全部收入和價外費用。“原幣”欄填寫該貨幣名稱的全部收入和價外費用，“人民幣”欄填寫將原幣折合成人民幣的全部收入和價外費用。
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