流轉(zhuǎn)稅處金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅(參考版)
2025-06-27 23:34本頁面
【正文】 1“合計(jì)”填寫合計(jì)值。 “免稅收入”填寫此種儲金業(yè)務(wù)的本期免稅保費(fèi)收入。 “應(yīng)稅收入”填寫此種儲金業(yè)務(wù)的本期應(yīng)稅保費(fèi)收入。 “期末儲金余額”填寫此種儲金業(yè)務(wù)的本期期末儲金余額。具體比例請參閱附表1中的有關(guān)說明。 “貨幣名稱”填寫貨幣名稱。不同的貨幣名稱類的儲金業(yè)務(wù)根據(jù)分帳制原則填寫不同的表。 “合計(jì)”填寫合計(jì)值。 “免稅收入”填寫此種保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的本期免稅保費(fèi)收入。 “應(yīng)稅收入”填寫此種保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的本期應(yīng)稅保費(fèi)收入。 “折合率”填寫此種貨幣名稱折合成人民幣的折合率。本表所列各類險(xiǎn)種的保費(fèi)收入均不含儲金類業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入。附表10 保費(fèi)收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）填表人： 審核人： 單位負(fù)責(zé)人： 填表說明 本稅款所屬期發(fā)生的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入都應(yīng)填入本表。 “小計(jì)”填寫當(dāng)月所發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的匯總數(shù)。“結(jié)算業(yè)務(wù)”的應(yīng)稅收入為“純勞務(wù)費(fèi)”、“郵電費(fèi)”和“工本費(fèi)”的合計(jì)值。 “結(jié)算業(yè)務(wù)”填寫當(dāng)月所發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)的匯總數(shù)。 “其他代理”填寫當(dāng)月所發(fā)生的其他代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)和價(jià)外收費(fèi)的匯總數(shù)。其中“本單位部分”填寫當(dāng)月所發(fā)生的代理買賣業(yè)務(wù)本單位所收的手續(xù)費(fèi)和價(jià)外收費(fèi)的匯總數(shù)，不包括“上繳部分”的手續(xù)費(fèi)和價(jià)外收費(fèi)的匯總數(shù)；“上繳部分”填寫當(dāng)月所發(fā)生的代理買賣業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)和價(jià)外收費(fèi)收入轉(zhuǎn)給其他單位的匯總數(shù)。 “代理發(fā)行”填寫當(dāng)月所發(fā)生的代理發(fā)行業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)和價(jià)外收費(fèi)的匯總數(shù)。 “月份”按照公歷填寫當(dāng)月的月份。 1“合計(jì)”填寫合計(jì)值。 “上期轉(zhuǎn)入負(fù)差”填寫本年度上一個(gè)納稅期其他金融商品買賣產(chǎn)生的負(fù)差，只在合計(jì)欄填寫。 “價(jià)差”填寫此種其他金融商品本期買賣產(chǎn)生的價(jià)差，為總賣出價(jià)減去總買入價(jià)的差。 “總買入價(jià)”填寫按照財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的方法核算出來的此種金融商品的單位買入價(jià)乘以買入的數(shù)量得出的總買入價(jià)。具體比例請參閱附表1中的有關(guān)說明。 “貨幣名稱”填寫購買該種金融商品的貨幣名稱。買入但尚未賣出的其他金融商品不在本表填列。 “合計(jì)”填寫合計(jì)值。 “上期轉(zhuǎn)入負(fù)差”填寫本年度上一個(gè)納稅期外匯買賣產(chǎn)生的負(fù)差，只在合計(jì)欄填寫。此種外匯的總買入價(jià)不包括買賣外匯過程中繳納的所有手續(xù)費(fèi)。 “總賣出價(jià)”填寫此種外匯的總賣出價(jià)，即該貨幣名稱賣出價(jià)乘以賣出的數(shù)量。買入但尚未賣出的外匯不在本表填列。 1“合計(jì)”填寫合計(jì)值。 “上期轉(zhuǎn)入負(fù)差”，填寫本年度上一個(gè)納稅期債券買賣產(chǎn)生的負(fù)差，只在合計(jì)欄填寫。 “價(jià)差”填寫此種債券本期買賣產(chǎn)生的價(jià)差，為總賣出價(jià)減去總買入價(jià)的差。 “總買入價(jià)”填寫按照財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的方法核算出來的此種債券的單位買入價(jià)乘以買入的數(shù)量得出的總買入價(jià)。 “折合率”填寫此種貨幣名稱折合成人民幣的折合率，具體比例請參閱附表1中有關(guān)說明。 “貨幣名稱”填寫該種債券的貨幣名稱。 “債券代碼”填寫企業(yè)自定的債券代碼。 附表6 自營買賣債券價(jià)差收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分） 填表人： 審核人： 單位負(fù)責(zé)人： 填表說明 本稅款所屬期發(fā)生的自營買賣債券業(yè)務(wù)都應(yīng)填入本表。 “價(jià)差余額”為“折人民幣價(jià)差”欄與“上期轉(zhuǎn)入負(fù)差”欄相抵之余額，如果為負(fù)數(shù)，按負(fù)數(shù)填寫，但在對應(yīng)地填寫《金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》的“買賣股票”欄時(shí)必須按0填寫計(jì)算。 “折人民幣價(jià)差”填寫根據(jù)折合率折合成人民幣的價(jià)差。此種股票的總買入價(jià)不包括買賣股票過程中繳納的所有手續(xù)費(fèi)。 “總賣出價(jià)”填寫此種股票的總賣出價(jià)，即單股賣出價(jià)乘以賣出的數(shù)量。如美元、日元、人民幣等。企業(yè)應(yīng)自行確定一張代碼表，以對應(yīng)真實(shí)的股票名稱、股票代碼和企業(yè)自定的股票代碼，并且確定后一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)不允許改變，以備檢查。買入但尚未賣出的股票不在本表填列。 “合計(jì)”填寫合計(jì)值。 “本期利息收入”填寫本期的利息收入情況。 “出租貨物實(shí)際成本”填寫此筆融資租賃業(yè)務(wù)的租賃設(shè)備的購進(jìn)價(jià)和其他各項(xiàng)費(fèi)用。 “租金收入”填寫納稅人從事此筆融資租賃業(yè)務(wù)向承租方收取的全部收入和價(jià)外費(fèi)用。 “折合率”填寫外匯折合成人民幣的折合率。 “起訖日期”填寫此筆融資租賃業(yè)務(wù)的起始日期和結(jié)束日期。 1邏輯關(guān)系 表內(nèi)邏輯關(guān)系：每行邏輯關(guān)系 如果“是否逾期”為“是”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期實(shí)收表外利息收入本期沖減利息 如果“是否逾期”為“否”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期本金產(chǎn)生利息收入+本期實(shí)收表外利息收入 最后一行邏輯關(guān)系本期應(yīng)稅利息收入總計(jì)=（合計(jì)欄）本期應(yīng)稅利息收入本期期初沖減利息附表4 融資租賃收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）
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