流轉(zhuǎn)稅處金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅-文庫(kù)吧資料
2025-06-30 23:34本頁(yè)面
【正文】 填表人： 審核人： 單位負(fù)責(zé)人： 填表說(shuō)明 本稅款所屬期所有應(yīng)取得租金收入的融資租賃業(yè)務(wù)都應(yīng)填入本表。 1“本期期初沖減利息”填寫2000年12月31日以前納入損益的應(yīng)收未收利息在本納稅期沖減的利息部分，只在“合計(jì)”欄填寫。對(duì)于匯總填寫的貸款，應(yīng)填寫匯總的貸款的筆數(shù)。 1“備注”欄填寫需要說(shuō)明的情況。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時(shí)，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期沖減利息的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 1“本期沖減利息”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期沖減的利息。 “本期實(shí)收表外利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期實(shí)際收到的在表外核算的應(yīng)收未收利息和應(yīng)收未收利息的復(fù)利。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時(shí)，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期本金產(chǎn)生利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 “月利率”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的月利率。 “貸款本金”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的貸款本金。納稅人選擇何種折合率確定后，一年之內(nèi)不得變動(dòng)。 “折合率”是指此筆業(yè)務(wù)的原幣與人民幣的折合率。 “起訖日期”填寫此筆貸款本納稅期計(jì)息的起始日期和終止日期。無(wú)識(shí)別號(hào)的貸款在“識(shí)別號(hào)”一欄填寫“無(wú)”。其他的貸款需逐筆填寫。 1邏輯關(guān)系 表內(nèi)邏輯關(guān)系： 每行邏輯關(guān)系 如果“是否逾期”為“是”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期實(shí)收表外利息收入本期沖減利息 如果“是否逾期”為“否”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期本金產(chǎn)生利息收入+本期實(shí)收表外利息收入本期轉(zhuǎn)貸利息支出 最后一行邏輯關(guān)系 本期應(yīng)稅利息收入總計(jì)=（合計(jì)欄）本期應(yīng)稅利息收入本期期初沖減利息 與主表第二行邏輯關(guān)系： 主表“應(yīng)稅全部收入”=（“是否逾期”為“否”的）本期本金產(chǎn)生利息收入合計(jì)+本期實(shí)收表外利息收入合計(jì)本期沖減利息合計(jì)本期期初沖減利息 主表“應(yīng)稅減除項(xiàng)目額”=(“是否逾期”為“否”的)本期轉(zhuǎn)貸利息支出合計(jì) 主表“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”=本期應(yīng)稅利息收入總計(jì)附表3 委托貸款利息收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元填表人： 審核人： 單位負(fù)責(zé)人： 填表說(shuō)明 本稅款所屬期所有產(chǎn)生了應(yīng)稅利息收入的貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）都應(yīng)填入本表，包括正常貸款、逾期貸款、催收貸款等。 1“期初沖減利息”填寫2000年12月31日以前納入損益的應(yīng)收未收利息在本納稅期沖減的利息部分，只在“合計(jì)”欄填寫。如：此筆貸款業(yè)務(wù)在本期期中質(zhì)量發(fā)生變化（例如：從“正?！弊兓癁椤坝馄凇保杼顚憽百|(zhì)量變化”；此筆貸款業(yè)務(wù)在本期期中利率發(fā)生變化，需填寫“利率變化”。 1“本期應(yīng)稅利息收入”填寫此筆貸款業(yè)務(wù)本期的應(yīng)稅利息收入。即此筆業(yè)務(wù)已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，并且貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過(guò)180天（不含180天）以后，在本期相應(yīng)作沖利息收入處理的利息。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時(shí)，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期轉(zhuǎn)貸利息支出的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 1“貸入月利率”填寫此筆貸款業(yè)務(wù)從國(guó)外貸入的本期期初的月利率。 “本期實(shí)收表外利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期實(shí)際收到的在表外核算的應(yīng)收未收利息和應(yīng)收未收利息的復(fù)利。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時(shí)，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期本金產(chǎn)生利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時(shí)，“原幣”一欄也應(yīng)填寫此筆業(yè)務(wù)本期期初貸款本金的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。套算公式為：某種貨幣對(duì)人民幣的匯價(jià)=美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯價(jià)/紐約外匯市場(chǎng)美元對(duì)該種貨幣的匯價(jià)。如果此筆業(yè)務(wù)的原幣為人民幣，在本欄填寫1；如果原幣為外幣，金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)為折合率，保險(xiǎn)業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月月末中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)為折合率。 “貨幣名稱”填寫此筆貸款的貨幣名稱，例如，美元貸款即填寫“美元”，日元貸款即填寫“日元”，人民幣貸款即填寫“人民幣”等等。無(wú)識(shí)別號(hào)的貸款在識(shí)別號(hào)一欄填寫“無(wú)”。 1邏輯關(guān)系 表內(nèi)邏輯關(guān)系： 每行邏輯關(guān)系 如果“是否逾期”為“是”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期實(shí)收表外利息收入本期沖減利息 如果“是否逾期”為“否”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期本金產(chǎn)生利息收入+本期實(shí)收表外利息收入 最后一行邏輯關(guān)系 本期應(yīng)稅利息收入總計(jì)=（合計(jì)欄）本期應(yīng)稅利息收入本期期初沖減利息 與主表第一行邏輯關(guān)系： 主表“應(yīng)稅全部收入”=本期應(yīng)稅利息收入總計(jì)附表2 外匯轉(zhuǎn)貸利息收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元 填表人： 審核人：
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