【文章內容簡介】 38000貸：盈余公積 38000（4）借：銀行存款 1 100 000貸：實收資本——D 1 000 000資本公積 100 0005.（1）①回購。借：庫存股 2 400貸：銀行存款 2 400②注銷。借：股本 3 000貸：庫存股 2 400資本公積——股本溢價 600（2）①回購。借：庫存股 6 000貸：銀行存款 6 000②注銷。借：股本 3 000資本公積——股本溢價 3 000貸：庫存股 6 000（3）①回購。借：庫存股 9 000貸：銀行存款 9 000②注銷。借：股本 3 000資本公積——股本溢價 5 000盈余公積 1 000貸：庫存股 9 000（注：分錄中單位為萬元）6.（1）借：銀行存款 1 140固定資產 360無形資產 100貸：實收資本——A 640 ——B 560 ——C 400（2）借：利潤分配 200貸：應付股利——A 80 ——B 70 ——C 50（3）2010年12月31日D股東出資時產生的資本公積=（200+117）2 00010%=117（萬元）（4）借：銀行存款 400原材料 100應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 17貸：實收資本——A 80 ——B 70——C 50——D 200 資本公積 117（5）2010年12月31日后各股東的持股比例如下：A=（640+80）247。2 000100=36%B=（560+70）247。2 000100=%C=（400+50）247。2 000100=%D=10%（或：D=200247。2 000100％=10%）（注：分錄中單位為萬元）7.（1）編制甲公司2008年3月提取法定盈余公積。 借：利潤分配——提取法定盈余公積　　　　 40　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　 　 40借：利潤分配——未分配利潤 40 貸：利潤分配——提取法定盈余公積　　　　　 40（2）編制甲公司2008年5月宣告分派現金股利。 借：利潤分配——應付股利　　　　　 300　 貸：應付股利　　　　　 300借：利潤分配——未分配利潤 300　 貸：利潤分配——應付股利　　　　　 300（3）編制甲公司2008年6月資本公積轉增股本的會計分錄。借：資本公積　　　　　 4 000　 貸：股本　　　 　　 4 000（4）編制甲公司2008年度結轉當年凈虧損的會計分錄。借：利潤分配——未分配利潤　　 3 142　 貸：本年利潤　　　　　 3 142（5）編制甲公司2010年5月以法定盈定公積彌補虧損的會計分錄。借：盈余公積——法定盈余公積　　　　　 200貸：利潤分配——盈余公積補虧 　　　 200借：利潤分配——盈余公積補虧 　　 　　　 200貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　 200（注：分錄中單位為萬元）第十二章 成本費用（一）單項選擇題1．A 2．D 3．D 4．B 5．C 6．D 7．A 8．B 9．C 10．C（二）多項選擇題1．ABCDE 2．ABDE 3．CDE 4．ABC 5．ABCDE 6．CDE 7．ABCDE 8．BD 9．CDE 10．ACD（三）判斷題1．√ 2． 3．√ 4． 5． 6．√ 7． 8． 9． 10．√（四）計算及賬務處理題1．輔助生產費用分配表見表12—1。表12—1 輔 助 生 產 費 用 分 配 表 金額單位：元項 目分配費用分配數量分配率分配金額生產成本制造費用 管理費用數量金 額數量金額數量金額供電車間供水車間12 000 2 50025 00010 00019 000 7 0009 1201 7505 0002 5002 4006251 000500480125根據分配結果，應做分錄如下：借：生產成本——基本生產成本 9 120制造費用 2 400管理費用 480貸：生產成本——輔助生產成本（供電車間） 12 000借：生產成本——基本生產成本 1 750制造費用 625管理費用 125貸：生產成本——輔助生產成本（供水車間） 2 5002．（1）借：生產成本——基本生產成本（A產品） 16 000 ——基本生產成本（B產品） 24 000 制造費用 2 000 管理費用 1 500 貸：原材料 43 500 （2）借：生產成本——基本生產成本（A產品） 8 000 ——基本生產成本（B產品） 4 000 制造費用 3 000 管理費用 5 000 貸：應付職工薪酬 20 000 （3）借：生產成本——基本生產成本（A產品） 1 120 ——基本生產成本（B產品） 560 制造費用 420 管理費用 700 貸：應付職工薪酬 2 800（4）借：管理費用 3 000 貸：銀行存款 3 000（5）借：制造費用 6 000 管理費用 2 000 貸：累計折舊 8 000（6）借：生產成本——基本生產成本（A產品） 6 852