【文章內(nèi)容簡介】 利潤表 編制單位：大華企業(yè) 2008年8月 單位：元項 目本月數(shù)一、營業(yè)收入131 020減：營業(yè)成本101 400營業(yè)稅金及附加8 750銷售費用1 520管理費用1 550財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動損益投資收益二、營業(yè)利潤17 800加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額17 800減：所得稅費用4 450四、凈利潤13 3502．根據(jù)上述資料，編制鑫欣公司2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表見表11—2。 表11—2 資產(chǎn)負(fù)債表 會企01表編制單位：鑫欣公司 2008年12月31日 單位：元 資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)： 貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 存貨 其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資投資性房地產(chǎn)長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)在建工程固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn) 長期待攤費用其他非流動資產(chǎn) 資產(chǎn)總計略96 00084 000 168 00060 00060 000330 000 798 0001 362 000 2 040 000 180 00024 0004 404 000流動負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計非流動負(fù)債： 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款非流動負(fù)債合計負(fù)債合計所有者權(quán)益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計負(fù)債和所有者權(quán)益總計略360 000 91 80036 00072 000208 200360 000120 000 1 248 000 384 000 384 000 1 632 000 1 680 000132 480959 5202 772 0004 404 0003. 大橡公司2008年8月份利潤表見表11—3。表11—3 利潤表 編制單位：大橡公司 2008年8月 單位：元項目行次本期金額本期累計金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動凈收益 投資凈收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益1234791011141516172022253 800 000 2 120 000 120 000 180 000 288 000 72 000 240 000 1 260 000 45 000 28 500 1 276 500 319 125 957 3759 950 0004 640 000 570 000 570 000 750 000 330 000 600 000 3 690 000 180 000 72 0003 798 000 949 500 2 848 500第十二章 會計核算組織程序練習(xí)題參考答案（一）單項選擇題1．A 2．A 3．B 4．B 5．A 6．D 7．C 8．B 9．B 10．C（二）多項選擇題1．ABDE 2．ABD 3．BCDE 4．ABC 5．ABCD 6．AC 7．DE 8．AB 9．AB 10．BCDE（三）判斷題1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．√ 6．√ 7．√ 8．√ 9．√ 10．√ 11． 12．√（四）業(yè)務(wù)題1．根據(jù)所給資料編制專用記賬憑證,編制會計分錄（注意：寫明專用記賬憑證及其編號）。（1）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號為銀付1。其會計分錄為： 借：材料采購——甲材料 28 000 ——乙材料 45 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 12 410 貸：銀行存款 85 410（2）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號為銀付2。其會計分錄為：借：待攤費用 6 000 貸：銀行存款 6 000（3）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號為轉(zhuǎn)1。其會計分錄為：借：管理費用 1 420 貸：其他應(yīng)收款——張利民 1 420（4）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制收款憑證，編號為現(xiàn)收1。其會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金 80 貸：其他應(yīng)收款——張利民 80（5）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號為銀付3。其會計分錄為：借：在建工程——M設(shè)備 103 000 貸：銀行存款 103 000（6）按材料的重量比例分配甲、乙兩種材料的運費： 分配率：7 000247。（2 000＋5 000）＝1（元/千克） 甲材料應(yīng)分配運費：12 000＝2 000（元） 乙材料應(yīng)分配運費：15 000＝5 000（元） 對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號為銀付4。其會計分錄為：借：材料采購——甲材料 2 000 ——乙材料 5 000 貸：銀行存款 7 000（7）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號為轉(zhuǎn)2。其會計分錄為：借：原材料——甲材料 31 200 ——乙材料 52 000 貸：材料采購——甲材料 31 200 ——乙材料 52 000（8）計算甲、乙兩種材料的成本差異： 甲材料成本差異：（28 000＋2 000）31 200＝1 200（元） 乙材料成本差異：（45 000＋5 000）52 000＝2 000（元）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號為轉(zhuǎn)3。其會計分錄為：借：材料采購——甲材料 1 200 ——乙材料 2 000 貸：材料成本差異 3 200（9）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號為銀付5。其會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金 85 000 貸：銀行存款 85 000（10）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號為現(xiàn)付1。其會計分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——工資 85 000 貸：庫存現(xiàn)金 85 000（11）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號為銀付6。其會計分錄為：借：在建工程——M設(shè)備 9 800 貸：銀行存款 9 800（12）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號為轉(zhuǎn)4。其會計分錄為：借：生產(chǎn)成本——S產(chǎn)品 30 000制造費用 8 000管理費用 4 000 貸：原材料——甲材料 14 000 ——乙材料 28 000（13）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號為現(xiàn)付2。其會計分錄為：借：管理費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500（14）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號為現(xiàn)付3。其會計分錄為：借：管理費用 313 貸：庫存現(xiàn)金 313（15）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號為轉(zhuǎn)5。其會計分錄為：借：應(yīng)收賬款 327 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入——S產(chǎn)品 280 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 47 600（16）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號為銀付7。其會計分錄為：借：應(yīng)收賬款 2 400 貸：銀行存款 2 400（17）對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)填制收款憑證，編號為銀收1。其會計分錄為：借：銀行存款 163 800 貸：主營業(yè)務(wù)收入——S產(chǎn)品 140 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)