【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 利潤(rùn)表 編制單位：大華企業(yè) 2008年8月 單位：元項(xiàng) 目本月數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入131 020減：營(yíng)業(yè)成本101 400營(yíng)業(yè)稅金及附加8 750銷(xiāo)售費(fèi)用1 520管理費(fèi)用1 550財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)17 800加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額17 800減：所得稅費(fèi)用4 450四、凈利潤(rùn)13 3502．根據(jù)上述資料，編制鑫欣公司2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表見(jiàn)表11—2。 表11—2 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表編制單位：鑫欣公司 2008年12月31日 單位：元 資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 存貨 其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資投資性房地產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)在建工程固定資產(chǎn)清理 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用其他非流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì)略96 00084 000 168 00060 00060 000330 000 798 0001 362 000 2 040 000 180 00024 0004 404 000流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)略360 000 91 80036 00072 000208 200360 000120 000 1 248 000 384 000 384 000 1 632 000 1 680 000132 480959 5202 772 0004 404 0003. 大橡公司2008年8月份利潤(rùn)表見(jiàn)表11—3。表11—3 利潤(rùn)表 編制單位：大橡公司 2008年8月 單位：元項(xiàng)目行次本期金額本期累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益 投資凈收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益1234791011141516172022253 800 000 2 120 000 120 000 180 000 288 000 72 000 240 000 1 260 000 45 000 28 500 1 276 500 319 125 957 3759 950 0004 640 000 570 000 570 000 750 000 330 000 600 000 3 690 000 180 000 72 0003 798 000 949 500 2 848 500第十二章 會(huì)計(jì)核算組織程序練習(xí)題參考答案（一）單項(xiàng)選擇題1．A 2．A 3．B 4．B 5．A 6．D 7．C 8．B 9．B 10．C（二）多項(xiàng)選擇題1．ABDE 2．ABD 3．BCDE 4．ABC 5．ABCD 6．AC 7．DE 8．AB 9．AB 10．BCDE（三）判斷題1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．√ 6．√ 7．√ 8．√ 9．√ 10．√ 11． 12．√（四）業(yè)務(wù)題1．根據(jù)所給資料編制專(zhuān)用記賬憑證,編制會(huì)計(jì)分錄（注意：寫(xiě)明專(zhuān)用記賬憑證及其編號(hào)）。（1）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為銀付1。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：材料采購(gòu)——甲材料 28 000 ——乙材料 45 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12 410 貸：銀行存款 85 410（2）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為銀付2。其會(huì)計(jì)分錄為：借：待攤費(fèi)用 6 000 貸：銀行存款 6 000（3）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)1。其會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 1 420 貸：其他應(yīng)收款——張利民 1 420（4）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制收款憑證，編號(hào)為現(xiàn)收1。其會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金 80 貸：其他應(yīng)收款——張利民 80（5）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為銀付3。其會(huì)計(jì)分錄為：借：在建工程——M設(shè)備 103 000 貸：銀行存款 103 000（6）按材料的重量比例分配甲、乙兩種材料的運(yùn)費(fèi)： 分配率：7 000247。（2 000＋5 000）＝1（元/千克） 甲材料應(yīng)分配運(yùn)費(fèi)：12 000＝2 000（元） 乙材料應(yīng)分配運(yùn)費(fèi)：15 000＝5 000（元） 對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為銀付4。其會(huì)計(jì)分錄為：借：材料采購(gòu)——甲材料 2 000 ——乙材料 5 000 貸：銀行存款 7 000（7）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)2。其會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料——甲材料 31 200 ——乙材料 52 000 貸：材料采購(gòu)——甲材料 31 200 ——乙材料 52 000（8）計(jì)算甲、乙兩種材料的成本差異： 甲材料成本差異：（28 000＋2 000）31 200＝1 200（元） 乙材料成本差異：（45 000＋5 000）52 000＝2 000（元）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)3。其會(huì)計(jì)分錄為：借：材料采購(gòu)——甲材料 1 200 ——乙材料 2 000 貸：材料成本差異 3 200（9）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為銀付5。其會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金 85 000 貸：銀行存款 85 000（10）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為現(xiàn)付1。其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——工資 85 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 85 000（11）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為銀付6。其會(huì)計(jì)分錄為：借：在建工程——M設(shè)備 9 800 貸：銀行存款 9 800（12）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)4。其會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本——S產(chǎn)品 30 000制造費(fèi)用 8 000管理費(fèi)用 4 000 貸：原材料——甲材料 14 000 ——乙材料 28 000（13）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為現(xiàn)付2。其會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500（14）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為現(xiàn)付3。其會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 313 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 313（15）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)5。其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款 327 600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——S產(chǎn)品 280 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 47 600（16）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為銀付7。其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款 2 400 貸：銀行存款 2 400（17）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制收款憑證，編號(hào)為銀收1。其會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 163 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——S產(chǎn)品 140 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)