【正文】 3 200（9）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為銀付5。其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——工資 85 000 貸：庫存現(xiàn)金 85 000（11）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為銀付6。其會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本——S產(chǎn)品 30 000制造費(fèi)用 8 000管理費(fèi)用 4 000 貸：原材料——甲材料 14 000 ——乙材料 28 000（13）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為現(xiàn)付2。其會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 313 貸：庫存現(xiàn)金 313（15）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)5。其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款 2 400 貸：銀行存款 2 400（17）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制收款憑證，編號(hào)為銀收1。其會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 000（19）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為銀付9。其會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)——M設(shè)備 112 800 貸：在建工程——M設(shè)備 112 800（21）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)7。其會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用 4 500管理費(fèi)用 2 000 貸：累計(jì)折舊 6 500（23）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)9。其會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本——S產(chǎn)品 7 000制造費(fèi)用 2 520管理費(fèi)用 1 568 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 11 088（25）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)11。其會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 21 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 21 000（27）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證，編號(hào)為銀付10。其會(huì)計(jì)分錄為：借：材料成本差異 1 220貸：生產(chǎn)成本——S產(chǎn)品 900制造費(fèi)用 200 管理費(fèi)用 120（29）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)14。其會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存商品——S產(chǎn)品 121 920 貸：生產(chǎn)成本——S產(chǎn)品 121 920（31）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)16。其會(huì)計(jì)分錄為：借：資產(chǎn)減值損失 51 023 貸：壞賬準(zhǔn)備 51 023（33）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)18。其會(huì)計(jì)分錄為：借：本年利潤(rùn) 251 823 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 21 000 銷售費(fèi)用 4 919 管理費(fèi)用 23 381 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 500 資產(chǎn)減值損失 51 023注：“管理費(fèi)用”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)的金額計(jì)算過程為：1 420+4 000+500+313+2 000+11 200+1 568+2 500120＝23 381（元）（35）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交所得稅：（420 000251 823）25%＝42 （元）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)20。其會(huì)計(jì)分錄為：借：本年利潤(rùn) 42 貸：所得稅費(fèi)用 42 （37）應(yīng)提取盈余公積金額的計(jì)算：（420 000251 82342 ）10%＝12 （元）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)22。其會(huì)計(jì)分錄為：借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 68 000 貸：應(yīng)付股利 68 000（39）應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的金額計(jì)算：420 000251 82342 ＝126 （元）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)24。其會(huì)計(jì)分錄為：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 80 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 12 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利 68 000對(duì)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的各種記賬憑證統(tǒng)計(jì)如下：現(xiàn)金收款憑證 1 份；現(xiàn)金付款憑證 3 份；銀行存款收款憑證 1 份；銀行存款付款憑證 10 份；轉(zhuǎn)賬憑證 25 份。表12—1 庫存現(xiàn)金日記賬 單位：元20年憑證號(hào)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方余 額月日121月初余額1 2005現(xiàn)收1張利民交回余款其他應(yīng)收款801 28010銀付5從銀行提取現(xiàn)金銀行存款85 00086 28010現(xiàn)付1發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬85 000 1 28014現(xiàn)付2購辦公用品管理費(fèi)用50078014現(xiàn)付3付郵費(fèi)管理費(fèi)用31346716銀付8從銀行提取現(xiàn)金銀行存款2 0002 46731本月合計(jì)87 08085 8132 467表12—2 銀行存款日記賬 單位：元20 年憑證號(hào)摘 要結(jié)算憑證對(duì)方科目借 方貸 方余 額月日種類號(hào)數(shù)121月初余額482 5001銀付1付材料款材料采購等85 4103銀付2訂報(bào)刊費(fèi)待攤費(fèi)用6 0006銀付3付設(shè)備款在建工程103 0006銀付4支付運(yùn)費(fèi)材料采購7 00010銀付5提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金85 00011銀付6付安裝費(fèi)在建工程9 80015銀付7墊付運(yùn)費(fèi)應(yīng)收賬款2 40016銀收1收取貨款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等163 80016銀付8提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金2 00016銀付9付展銷費(fèi)銷售費(fèi)用4 91923銀付10付水電費(fèi)制造費(fèi)用等5 50031本月合計(jì)163 800311 029335 271表12—3 原材料明細(xì)賬 金額單位：元材料名稱：甲材料 重量單位：千克20年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121月初余額借8 300129 4808轉(zhuǎn)2入庫2 00031 200借12轉(zhuǎn)4發(fā)出14 000借31本月合計(jì)2 00031 20014 000借146 680表12—4 原材料明細(xì)賬 金額單位：元材料名稱：乙材料 重量單位：千克20年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121月初余額借18 500192 4008轉(zhuǎn)2入庫5 00052 000借12轉(zhuǎn)4發(fā)出28 000借31本月合計(jì)5 00052 00028 000借216 400表12—5 利潤(rùn)分配明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目：未分配利潤(rùn) 單位：元20年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日121月初余額貸50 00031轉(zhuǎn)24轉(zhuǎn)入本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)126 轉(zhuǎn)25轉(zhuǎn)入本月分配利潤(rùn)80 1合 計(jì)80 126 貸95 說明：“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶的月末余額為這個(gè)企業(yè)本年已經(jīng)實(shí)現(xiàn)但尚未分配