【文章內容簡介】 80%左右。盡管資金占有量很大，但生產銷售過程中不可避免會出現個別物料短缺的現象，既影響了生產計劃的進行，推遲了交易時間，又減少了利潤以及銷售收入，因此庫存管理與控制十分必要，尤其是原材料庫存控制與管理。目前，我國絕大多數企業(yè)為了確保生產正常運轉以及充分滿足市場對產品需求，加大庫存數量，從而導致庫存成本大幅度上升。因此，提高庫存管理水平，減少流動資金占用，增加庫存周轉率，對于提高企業(yè)總體管理水平進而提高經濟效益具有很大的現實意義。國內庫存管理方面的研究以理論為主，例如供應鏈庫存成本研究等。我國很多企業(yè)在運用吸收這些先進理論時并不積極，即使吸收了這些庫存管理理論，經濟效益也未能完全展現出來。因此，中小企業(yè)在庫存管理與控制方面的改善困難重重。本文從企業(yè)實際運用的角度，對D企業(yè)的庫存管理與控制進行安全分析，找出降低庫存成本的有效方法。本研究的理論意義：通過對D公司的多級庫存管理重點研究分析，為我國至今在庫存管理方面沒有擺脫傳統(tǒng)庫存管理模式的企業(yè)提供一些有益的啟示。本研究的現實意義：為D公司庫存管理和控制，研究出一套切實可行的方案。本課題主要研究內容如下：理論分析。通過查找文獻資料，掌握企業(yè)庫存管理的基本知識，為課題研究奠定理論基礎。D公司庫存管理狀況分析。對該公司庫存管理的現狀進行詳細分析，找出庫存管理存在的問題，深刻分析問題產生的原因D公司物料分類研究。運用ABC管理法，CVA管理法等對D公司的物料進行分類。D公司庫存管理整體改進方案設計。結合D公司庫存管理實際情況，建立適合該公司的庫存管理系統(tǒng)，取代粗放的庫存管理模式。D公司庫存管理的方法研究。包括定量訂貨模型,定期訂貨模型,單期庫存管理系統(tǒng),多期庫存管理系統(tǒng)等。實施管理庫存系統(tǒng)采取的措施研究。從計劃、組織、實施、執(zhí)行、監(jiān)控等多個操作方面進行研究。 研究方法 本文主要采用的研究方法如下： 現狀調查法：是針對調查現象的當前狀況特征及規(guī)律而展開的綜合性的調查研究，同一時間可能會有許多事實現象同時發(fā)生而難以辨別，現象發(fā)生的先后，很難作出合理的解釋，因為會受研究對象的態(tài)度。流程分析法：通過對企業(yè)整個生產經營過程進行全面分析，對其中各個環(huán)節(jié)逐項分析可能遭遇的風險，找出各種潛在可以精確管理庫存的方法。文獻歸納法：通過查閱大量的文獻資料，分析歸納庫存管理的概念、理論、方法以及發(fā)展方向,掌握的課題理論的研究基礎。論文的技術路線如圖11所示。圖11 論文研究技術路線 預期創(chuàng)新點本文創(chuàng)新點如下：（1）為D公司建立了第一個相對完整的庫存管理系統(tǒng)和解決方案。（2）在市場預測需求方面，研究使用了時間序列分解法和最小二乘回歸法相結合的分析方法 第2章 理論基礎以及文獻綜述庫存是一個組織或者企業(yè)中存儲、使用的一切物品和資源。一個庫存系統(tǒng)是指設置管理庫存水平的政策和控制機制，它決定需要保持何種水平的庫存量，何時補充存儲量以及每次下達訂單數量。制造企業(yè)庫存通常是指對企業(yè)產出品有一定貢獻作用或變成產出品一部分的原料品、半成品或者成品。包括原材料庫存、成品庫存、零部件庫存、在制品庫存。在服務行業(yè)，庫存通常指將來售出的無形產品與管理服務所必須的供給。分析庫存的根本目的是明確何時應該訂貨以及訂單量應該多大。很多優(yōu)秀的企業(yè)與供應商建立密切的戰(zhàn)略合作伙伴關系，保證訂貨質量與數量，以及縮短供貨時間。庫存在需求與生產、生產與訂貨以及生產活動各個階段之間存在。庫存設置在各生產活動之間，庫存使一個生產活動的變化不會影響到前后生產活動，起到緩沖作用。另一方面，從經營整體的角度立場考慮，各個單位活動群體具有需求、生產、訂貨活動等不同的活動特性，有必要將各個單位活動群體統(tǒng)一起來，并且作為全體的高效系統(tǒng)進行構筑。庫存可以分為安全庫存，最高庫存，最低庫存。最高庫存即最高目標庫存，制定最高目標庫存的方法 可采用定量或定期采購法公式先推導出經濟訂購周期，再由采購提前期與經濟訂購周期之和乘以生產日需求量+安全庫存得出最高目標庫存[20]。庫存目的總結如下：（1）庫存具有企業(yè)生產、銷售、訂貨等活動的調整功能，是為了高效運營必須持有。（2）滿足不斷變化的產品需求。準確生產恰好滿足市場需要，很難實現，因此必須設定安全庫存或者緩沖庫存來抵消變動。（3）降低訂貨成本，獲得規(guī)模效益。每次訂貨量越大，訂貨次數就越少，供貨企業(yè)報出的單價可能更低，運輸成本更低。（4）減少生產高峰時，生產的壓力，增加生產計劃的柔性。庫存成本是決策庫存規(guī)模問題的重要考慮因素。它包括以下成本：(1)持有成本。包括倉庫基礎設施費、管理費、保險費、原材料處理費以及資金占用的機會成本。很明顯，持有成本過高，會影響企業(yè)的盈利水平。（2）生產調整成本。通常生產過程中，生產一種產品調整到生產另一種產品會額外增加成本或浪費生產時間，此為生產調整成本或準備成本。如生產調整成本很低，則企業(yè)將會小批量生產以降低庫存成本。（3）訂貨成本。主要指采購，下單的管理費用和人工成本費用等。訂貨成本應包括訂貨過程中所用的細節(jié)費用，例如定期訂貨系統(tǒng)中的盤點費用，下訂單后的跟單成分等。（4）缺貨成本。缺貨成本是指當客戶要貨時，無法提滿足客戶數量需求而導致的潛在利潤的損失。包括可以計量的缺貨成本和難以估算的成本。其中難以估算的成本包括無法估計損失利潤和客戶流失的影響和其他損失。庫存成本通常說的是四種成本之和。根據需求是否與最終產品是否直接相關，把需求分為獨立需求和非獨立需求。簡單說，獨立需求中各個產品之間需求沒有關聯，例如一個年度某一車型需求數量是獨立需求，而這一車型的車輪的需求則是非獨立需求。理論上，非獨立需求是一個比較簡單的計算問題。在終端產品需求量確定的情況下，可以很簡單的計算出非獨立產品的需求數量,因此不需要做任何預測。而獨立需求則需要通過市場部門和銷售部門帶回來的市場調研數據，運用各種各樣的預測技術，來確定安全庫存量。獨立需求是不確定的，所以必須確定訂多少貨以及需要持有多少庫存來降低缺貨風險。 ABC分析法ABC分析法又稱帕累托分析法、“80/20法則” ，是由意大利經濟學家帕累托首次提出。1879年，帕累托在分析意大利國民收入分布時，發(fā)現20%人的收入占全部人收入的80%，而80%人的收入卻只占全部收入的20%.他用圖的形式表達了這一比例關系，用該圖分析問題，解決問題就是著名的柏拉圖分析。該分析方法主要用于分析一個事件結果原因中的主次關系，識別出少數的但對事件結果起決定作用的關鍵因素和多數的但對事件結果影響較少的次要因素。1951年，柏拉圖分析法被用于庫存管理，命名為ABC庫存管理法。ABC分類法中，首先基于年貨幣使用量對于庫存項目按降序進行排序 [21] ，然后把庫存單位分成三類：項目的前15%~20%屬于A類，需要實行重點管理；項目的最后50%~60%構成C類， 無須進行精確控制； 在兩類之間的屬于B類(約20%~30%)，則視企業(yè)的具體情況采用綜合控制方法。ABC分析法庫存管理實施步驟如下：（1）計算需要納入庫存管理的每一種材料的金額。（2）根據金額由大到小排序并列成表格，并計算出總金額。（3）計算每一種材料金額占庫存總金額的比率。（4）計算累計比率。（5）分類。累計比率在0%～60%之間的，為最重要的A類材料；累計比率在60%～85%之間的，為次重要的B類材料；累計比率在85%～100%之間的，為不重要的C類材料。ABC分析法抓住成本比重大的零部件或工序作為研究對象，有利于集中精力重點突破，取得較大效果，同時簡便易行，因此被多數企業(yè)采用。但在實際工作中，有時由于成本分配不合理，造成成本比重不大但功能重要的對象可能被漏選或排序推后，造成庫存管理系統(tǒng)缺陷。這一缺點可以通過經驗分析法、強制確定法等方法來補充修正。 CVA管理法在企業(yè)庫存管理方法實際運用過程中，ABC分類是由局限性的。主要是因為C類物資往往得不到相應的重視，盡管有些時候C類物質非常重要。例如,生產鞋的企業(yè)通常會按照成本把鞋帶列入C類物資,而會忽視鞋帶的管理，,，有些企業(yè)采用關鍵因素分析法,Critical Value Analysis 簡寫CVACVA的基本思想不是按照存貨的成本價格區(qū)分，而是把存貨按照其關鍵性分為3~5類（1）.最高級 這是經營過程中絕對不允許缺貨的關鍵性物資（2）.較高級 這是指經營過程中偶爾允許缺貨的基礎物資,但（3）中等級 這一般屬于相對比較重要的物資,允許合理范圍內少量缺貨（3）.較低級這是經營過程中可以較短時間內缺貨的非關鍵性物質，它具有良好的替代性 TOC管理法TOC管理法是以色列物理學家Eliyahu M. Goldratt博士創(chuàng)立的一種基于“約束”的管理理論，又稱約束理論。簡稱TOC。即任何系統(tǒng)都存在著一個或者多個約束。各種約束限制系統(tǒng)的產出?，F實當中任何系統(tǒng)都不能無限地產出，要想提高企業(yè)和組織的產出，必須盡可能打破各種約束。任何系統(tǒng)都可以想象成由一連串的環(huán)構成，環(huán)環(huán)相扣，整個系統(tǒng)的強度就取決于其中最弱的一環(huán)。相同的道理，也可以將庫存管理視為一條鏈條，其中的每一個庫存都是鏈條的一環(huán)。如果庫存管理想要達成預期的目標，必須從最弱的環(huán)節(jié)或約束的環(huán)節(jié)大力改進，才可能得到顯著的成效。換句話說，哪個環(huán)節(jié)約束著庫存管理目標，就應該從克服這個約束環(huán)節(jié)來進行改革一個簡單的例子是“航班超額預訂”的問題。例如，航空公司每天都要估算退訂機票的數量，因為退訂機票對航空公司來說是常有的事，而退訂的機票可以看作航空公司的損失。因此，如果估算退訂數量比實際多，則航空公司需要承擔機票未被賣出而造成的損失。如果估算退訂數量比實際少，則要承擔賠償金，賠償給不能登記的旅客。單期庫存模型的解決主要考慮利潤以及缺貨成本。如果航空公司收集了一年的數據，發(fā)現周一退訂機票的平均數量是10張，標準差是3張。根據這些數據，航空公司就能簡單的確定一個可以接受的服務水平。比如，保證周一80%沒有超額預訂量。利用統(tǒng)計學計算，一般情況下，退訂數量服從正態(tài)概率分布，那么航空公司退訂機票數量設定為10張，那么超額預訂的概率是50%，因為根據統(tǒng)計學計算，50%的概率是大于10張，50%概率小于10張。為了保證80%不退訂機票，需要增加退訂機票的數量。為了充分確定具體數量，考慮航空公司潛在利潤和損失。假設一張機票價格1000元，退訂一張機票需要支付賠償金2000元，那么高估一張機票丟失的利潤是1000元，相反，低估一張機票丟失的利潤是2000元。從“累計正態(tài)分布表”中。需要退訂13張機票才能保證80%的不退訂票。同時，可以算出保證航空公司最大化利潤需要退訂機票的數量。運用邊際分析法，最佳的退訂數量應該發(fā)生在下一個單位所獲得的預期收益小于預期成本 P1000≤(1P) 2000 P為高估一張機票的概率P=，對應的標準差13=3張。這意味著退訂數量為13張的時候，才能使航空公司利潤最大化。單期庫存模型適用于很多服務業(yè)和制造業(yè)。尤其是適用于一次性訂貨類型。多期庫存模型從總體上說有兩種類型：定量訂貨模型和定期訂貨模型。多期庫存模型是主要研究一種產品能夠長時期持續(xù)供應，一年需要定多少次貨，每次進貨量是多少等問題。定量訂貨管理法是以經濟訂貨量( economic order quantity, EOQ) 和訂貨點的原理為基礎, 也稱控制點訂貨, 指當庫存量下降到預定的最低庫存( 訂貨點) 時, 按規(guī)定數量( 經濟批量) 補充訂貨的一種庫存方法 [21]定量訂貨模型研究的主要目定是確定企業(yè)發(fā)出訂單的訂貨點和訂貨量。當現有庫存達到訂貨點，企業(yè)發(fā)出訂貨量為Q的訂單。該模型研究過程中有以下假設：˙所有條件都是確定的數值，例如一個產品的年需求量是100噸，不是100177。2噸，調整費用和持有成本同樣是確定的，盡管實際中可能不確定。˙對產品的需求是確定的,且保持一致。˙提前期是固定的或者基本不變。˙價格穩(wěn)定.˙庫存持有成本是由可以按照平均庫存計算。˙訂貨費和調整費不變。計算一下存貨量與成本之間的關系：總成本 = 年采購成本 + 年訂貨成本 + 年持有成本 或TC = DC + DS/Q + QH/2TC:年總成本，D:年總需求量，C：產品單位成本，Q：訂貨量，S：訂貨費或調整費。用微積分可以計算出當訂貨量Q = (2DS/H)189。時，年總成本TC = DC + DS/Q + QH/2 最小定量訂貨模型有其局限性，它的局限性在于只適用于市場物資供應充足和能隨時訂到貨的品種, 不適合需求變動大以及訂貨前置期長的品種[22]定期訂貨模型是指在固定時間盤點庫存模型，例如一天，一周等。定期模型產生的訂貨量持續(xù)變動，使用率高，訂貨量變化就大，需要更多的安全庫存。定期系統(tǒng)需要經常性的檢查庫存，這樣才可以在庫存量低于訂貨點時及時發(fā)出訂單。定期訂貨模型也有局限性,它的局限性是每次訂貨的批量不固定, 無法制定出 EOQ, 因此運營成本較高, 經濟性較差。如果某時期需求量突然增大, 有時會發(fā)生缺貨, 為降低缺貨發(fā)生率需要加大安全庫存量設置 [23] MRP環(huán)境下庫存管理定期訂貨模型和定量訂貨模型在應用上有一定的局限性，兩者都需要原材料需求量在一定范圍內變化，但是市場需求變化不一定在這個范圍內變化，相對應的原材料需求在時間和數量上也不斷發(fā)生變化，因此定期訂貨模型與定量訂貨模型在庫存管理的實際應用上受到制約。同時兩種模型訂貨的具體時間并沒有跟據物料需求的時間來確定，因此不可避免增加庫存。隨著管理技術的發(fā)展，在20世紀60年代中期，美國IBM公司提出了MRP管理模式（即物料需求計劃），庫存管理方法是：把公司中生產產品需要的各種物料分為獨立需求和相關需求，并根據物料需求的時期長短預計物料的到貨時間，嚴格按照生產產品需要的原物料組織生產；同時又根據產品生產完成日期制定生產計劃。用這種方法解決庫存物料訂貨與組織生產問題。MRP管理模式如圖21所示。但是，物料需求計劃MRP系統(tǒng)在實際應用上也存在局限性，它主要適用于那些使用相同設備生產很多批量產品的企業(yè)，尤其是裝配式企業(yè)，而不是用于加