【文章內(nèi)容簡介】 正確）36\會計準則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益。（錯誤）37在收入的計量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會計準則基本一致，與企業(yè)會計準則不同。（正確 ）95. 稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價值確定收入額。（錯誤）96. 稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認收入實現(xiàn)。（錯誤 ）97. 會計準則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認采用成本回收法。（錯誤 ）98. 成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當(dāng)期損益。（錯誤）99. 小企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（錯誤）100. 對于交易結(jié)果不能夠可靠估計勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險。（正確101. 罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進行納稅調(diào)整。（錯誤 ）102. 會計核算考慮收回款項的風(fēng)險較大而不確認建造合同收入的，稅法不予承認。（正確 ）103. 企業(yè)會計準則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實現(xiàn)的收入計入營業(yè)外收入。（錯誤）104. 會計準則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。（正確 ）105. 某一經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務(wù)，來確定如何進行會計處理。（錯誤）106. 會計核算考慮收回款項的風(fēng)險較大而不確認建造合同收入的，稅法不予承認。（正確）107. 按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)分解為按公允價值銷售和購進兩筆業(yè)務(wù)，確認損益。（正確）108. 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項業(yè)務(wù)確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（錯誤）109. 以名義金額計量的非貨幣性資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)按名義金額確定。（錯誤）110. 稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構(gòu)成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現(xiàn)。（錯誤）111. 債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難時所進行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進行會計處理。（正確）112. 小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當(dāng)期損益。（正確）企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準則規(guī)定符合確認條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認為當(dāng)期收益。（正確）74企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后年度扣除。（錯誤）75企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在銷售（營業(yè)）收入12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）76企業(yè)為老板個人買車，與車有關(guān)油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原則。（正確）77企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確）78企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。（正確）79飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（正確）80企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（正確）81小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當(dāng)期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（正確）82小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進行備查登記。（錯誤）83固定資產(chǎn)的減值準備不得在稅前扣除，應(yīng)申報調(diào)減應(yīng)納稅所得額；以后會計計提的折舊小于稅法計提的折舊時，再相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（錯誤）84企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。（正確）85稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。（錯誤）86無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（正確）87企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計價值入賬，并計提折舊。（正確）88自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。（錯誤）89企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計價值入賬，并計提折舊。（正確）90對于投資資產(chǎn)會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎(chǔ)不完全一致。（錯誤）91小企業(yè)會計準則規(guī)定長期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認按照實際利率法確認為投資收益。（錯誤）92交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（正確）93現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（錯誤）94企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（錯誤）95對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認。（正確）96當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降時，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（錯誤）97交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。錯誤98長期股權(quán)投資價值回升，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。（錯誤）99持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（正確）100持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計提的減值準備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（正確）101非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認長期股權(quán)投資的初始投資成本。（正確）102對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計稅基礎(chǔ)時還應(yīng)考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。（錯誤）103固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后再進行調(diào)整。（錯誤）104稅法并未對投資性房地產(chǎn)進行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理。（稅法并未對投資性房地產(chǎn)進行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理。（錯誤）105投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整，未確認損益的無需進行納稅調(diào)整。（正確）106固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。（正確）107投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整，未確認損益的無需進行納稅調(diào)整。（正確）108稅法并未對投資性房地產(chǎn)進行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理。（錯誤）109對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計稅基礎(chǔ)時還應(yīng)考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。（錯誤）《小企業(yè)會計準則》適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。（錯誤），下列事項中將可能沖減應(yīng)收股利科目的是（被投資企業(yè)分派現(xiàn)金股利）。21. 201年2月10日，A公司取得紅星公司10%的股權(quán)，作為長期股權(quán)投資，并采用成本法核算。紅星公司于當(dāng)年3月22日宣告派發(fā)上一年度的現(xiàn)金股利，A公司對該現(xiàn)金股利的會計處理是（作為投資收益 ）。22企業(yè)在