工商管理專業(yè)本科畢業(yè)論文定稿(編輯修改稿)
2025-07-21 14:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。 企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善、不健全企業(yè)的內(nèi)部控制度必須貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，必須建立一個從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。然而很多中小企業(yè)只重視內(nèi)部控制的制定,沒有具體的監(jiān)控具體的實施情況 ,也沒有根據(jù)執(zhí)行的差異對計劃進行有關(guān)的調(diào)整。（1）在經(jīng)營管理方式上大部分中小企業(yè)仍習慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，沒有建立自我防范與約束機制，偏重事后控制而忽略了事前預防控制。在實際工作中，通常是違紀違規(guī)行為發(fā)生后設法堵塞或予以懲罰，導致內(nèi)部成本較高，收效甚微，使會計控制失去效力。（2）在資產(chǎn)控制上，有的中小企業(yè)只注重錢財物等有形資產(chǎn)的管理控制，而忽視了對人員素質(zhì)信息等無形資產(chǎn)的控制，使會計控制不能全方位地發(fā)揮控制作用。（3）在檢查、考核和獎懲力度上沒有設立相應的檢查、考核內(nèi)部會計控制制度實施情況的得力機構(gòu)，從而削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的自覺性和警覺性。內(nèi)控實施缺乏有效性內(nèi)控實施缺乏有效性即使企業(yè)指定的內(nèi)部控制制度再完善 ,但如果內(nèi)控制度在實際執(zhí)行時存在明顯的漏洞，如果無人監(jiān)督或者難以落實，造成有制度不依的局面，勢必會明顯弱化內(nèi)控制的的職能，進而扭曲了內(nèi)部控制制度既定的目標和發(fā)揮作用的初衷，更談不上在有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的基礎上，確保內(nèi)部控制的質(zhì)量。 內(nèi)部控制管理效率低一是，企業(yè)缺乏科學的管理制度，憑經(jīng)驗辦事。大部分中小企業(yè)沒有完整系統(tǒng)的管理制度來指導員工如何行動，往往依靠經(jīng)驗辦事，其內(nèi)部管理極不規(guī)范。大部分中小企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)，制度的設計也停留在內(nèi)部會計控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財務人員。二是，管理者科學管理水平普遍較低。由于一些中小企業(yè)的經(jīng)理和員工對內(nèi)控制度認識上存在偏差，導致企業(yè)認識不到內(nèi)控制度的重要作用，造成企業(yè)的管理混亂。許多中小企業(yè)管理層在制定企業(yè)目標時，就忽略了以客戶需要為核心，企業(yè)才能持續(xù)生存的規(guī)律，把賺錢獲利作為企業(yè)的根本和全部目的。對于大多數(shù)小企業(yè)來說，面臨著人才短缺，并且素質(zhì)上部適應的問題。 內(nèi)部控制自身存在一定的局限性無論內(nèi)部控制的設計和運作的多么妥當，它僅能就單位目標的達成，對管理階層提供合理的保證。但就單位任何一個目標而言，內(nèi)部控制均無法提供絕對的保證。合理保證的意思也不是說內(nèi)部控制會經(jīng)常失效，多種控制措施都可以用來強化合理保證，降低單位無法達成其目標的風險，但不能保證一件無法控制的事項、一個錯誤或一件報道錯誤的時間將永遠不會發(fā)生。也就是說，即使內(nèi)部控制有效，也可能會發(fā)生失效。因此，內(nèi)部控制存在其固有的、不可避免的局限性。一般而言，內(nèi)部控制的局限性主要表現(xiàn)為：（1）受管理越權(quán)的限制如果單位內(nèi)部行使控制職能的管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊、即使具有設計良好的內(nèi)部控制，也不會發(fā)揮其應有的效能。管理當局的干預一直是導致許多內(nèi)部控制失效的一個重要因素。（2）受串通舞弊的限制。如果單位內(nèi)部不相容職務的人員相互串通作弊，與此相關(guān)的內(nèi)部控制就會失去作用。（3）受人為錯誤的限制。如果單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應崗位要求，也會影響內(nèi)部控制，功能的正常發(fā)揮。（4）受成本的限制單位實施內(nèi)部控制的成本效益問題也會影響其效能。（5）受制度滯后的限制內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復發(fā)生的業(yè)務而設置的，而且一旦設置就具有相對穩(wěn)定性，因此如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預計到的經(jīng)濟業(yè)務，原有控制就可能不適用，臨時控制則可能不及時，從而影響內(nèi)部控制的作用。三、中小企業(yè)內(nèi)部控制建設策略如上一部分的分析中所述,中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境因素中存在著許多弱點。這些弱點影響整個組織成員的控制意識,從而影響企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行,最終影響企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。因此,小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化,已經(jīng)是刻不容緩,主要應從以下幾個方面入手。 （一）重視企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境主要是企業(yè)的
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