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正文內(nèi)容

公司理財(cái)習(xí)題及答案(編輯修改稿)

2024-07-21 06:28 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 2.某公司準(zhǔn)備購入一臺(tái)設(shè)備以擴(kuò)充生產(chǎn)能力,現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)方案可以選擇。甲方案需要投資50 000元,使用壽命5年,采用直線法計(jì)提折舊,5年后設(shè)備無殘值,5年中每年銷售收入為20 000元,付現(xiàn)成本6 000元;乙方案需要投資60 000元,采用直線法計(jì)提折舊,使用壽命也是5年,5年后設(shè)備殘值5 000元,每年銷售收入25 000元,付現(xiàn)成本第一年6 000元,以后每年增加l 000元,另外,乙方案需要墊付營運(yùn)資金l0 000元。假設(shè)企業(yè)適用的所得稅為30%,平均資金成本為10%。 要求:(1)計(jì)算兩個(gè)方案的現(xiàn)金流量; (2)計(jì)算兩個(gè)方案的凈現(xiàn)值; (3)計(jì)算兩個(gè)方案的現(xiàn)值指數(shù); (4)計(jì)算兩個(gè)方案的投資回收期;(5)根據(jù)計(jì)算結(jié)論選擇哪個(gè)投資方案。答案: (1)甲方案: 初始投資額50 000元 每年現(xiàn)金流量NCF15=(20 000—6 000—10 000)(1—25%)+10 000=13 000 乙方案: 初始投資額60 000元,墊付營運(yùn)資金l0 000元,共計(jì)70 000元;NCF0=70 000元NCFl=(25 000—6 000)(1—25%)+ 11 00025%=17 000(元) NCF2=(25 000—7 000)(1—25%)+ 11 00025%=16 250(元) NCF3=(25 000—8 000)(1—25%)+ 11 00025%=15 500(元) NCF4=(25 000—9 000)(1—25%)+ 11 00025%=14 750(元) NCF5=(25 000—10 000)(1—25%)+ 11 00025%+15 000=29 000(元) (2)凈現(xiàn)值: 甲方案:l3 000 3.7908—50 000=(元) 乙方案:l7 0000.9091+16 2500.8264+15 500 0.7513+14 750 0.6830+29 0000.6209—70 000=1 (元) (3)現(xiàn)值指數(shù): 甲方案:l3 000 3.7908/50 000=0. 99 乙方案:(l6 6000.9091+15 9000.8264+15 200 0.7513+14 500 0.6830+28 8000.6209)/70 000=0.98 (4)投資回收期: 甲方案:50 000/13 000=3.85(年) 乙方案:4+(70 000—17 000—16 250—15 500—14 750)/29 000=4.22(年) (5)根據(jù)計(jì)算,選擇甲方案。 項(xiàng)目六 營運(yùn)資金管理一、單項(xiàng)選擇題 1.下列各項(xiàng)中,不屬于流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)包括( D )。 A.速度快 B.彈性大 C.風(fēng)險(xiǎn)大 D.具有波動(dòng)性 2.下列項(xiàng)目中,不屬于現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)中交易動(dòng)機(jī)的是( B )。 A.支付工資 B.購買股票 C.繳納所得稅 D.派發(fā)現(xiàn)金股利 3.企業(yè)應(yīng)持有的現(xiàn)金總額通常小于交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投機(jī)動(dòng)機(jī)所需要的現(xiàn)金余額之和,其原因是( D )。 A.現(xiàn)金的存在形式在不斷變化 B.現(xiàn)金與有價(jià)證券可以互相轉(zhuǎn)換 C.現(xiàn)金在不同時(shí)點(diǎn)上可以靈活使用 D.各種動(dòng)機(jī)所需要的現(xiàn)金可以調(diào)節(jié)使用 4.與現(xiàn)金持有量沒有明顯比例關(guān)系的成本是( C )。 A.機(jī)會(huì)成本 B.資金成本 C.管理成本 D.短缺成本 5.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金支出管理時(shí),可利用的現(xiàn)金浮游量是指( C )。 A.企業(yè)賬戶所記存款余額 B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額 C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差 D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差 6.企業(yè)為滿足交易動(dòng)機(jī)而持有現(xiàn)金,所需考慮的主要因素是( A )。 A.企業(yè)銷售水平的高低 B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的大小 C.企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 D.金融市場投機(jī)機(jī)會(huì)的多少 7.下列有關(guān)現(xiàn)金管理的成本中,屬于固定成本性質(zhì)的是( A )。 A.現(xiàn)金管理成本 B.現(xiàn)金短缺成本 C.占用現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本 D.轉(zhuǎn)換成本中的委托買賣傭金 8.某公司每年(360天)現(xiàn)金需求額為400萬元,每次轉(zhuǎn)換的交易成本為20萬元,銀行的存款利率為10%,則該公司目標(biāo)現(xiàn)金持有量為( C )。 A.200萬元 B.300萬元 C.400萬元 D.500萬元 12.在下列費(fèi)用中,屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是( D )。 A.轉(zhuǎn)換費(fèi)用 B.壞賬損失 C.收賬費(fèi)用 D.投資于應(yīng)收賬款而喪失的再投資收益 17.下列各項(xiàng)中,屬于現(xiàn)金支出管理方法的是( B )。 A.銀行業(yè)務(wù)集中法 B.合理運(yùn)用“浮游量” C.賬齡分析法 D.郵政信箱法 19.下列各項(xiàng)中,屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是( D )。 A.收賬費(fèi)用 B.壞賬損失 C.客戶資信調(diào)查費(fèi) D.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息 20.下列屬于缺貨成本的是( D )。 A.存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用 B.存貨殘損霉變損失 C.儲(chǔ)存存貨發(fā)生的倉儲(chǔ)費(fèi)用 D.產(chǎn)品供應(yīng)中斷導(dǎo)致延誤發(fā)貨的信譽(yù)損失 22.在確定經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式下的進(jìn)貨批量時(shí),應(yīng)考慮的成本是( D )。 A.進(jìn)貨成本 B.訂貨成本 C.儲(chǔ)存成本 D.進(jìn)貨費(fèi)用和儲(chǔ)存成本 23.采用ABC控制法時(shí),A類存貨應(yīng)符合的條件是( A )。 A.品種數(shù)占總品種數(shù)的l0%,價(jià)值占總價(jià)值的70% B.品種數(shù)占總品種數(shù)的70%,價(jià)值占總價(jià)值的10% C.品種數(shù)占總品種數(shù)的70%,價(jià)值占總價(jià)值的30% D.品種數(shù)占總品種數(shù)的30%,價(jià)值占總價(jià)值的70% 26.企業(yè)向銀行短期借款,借款利率為10%,補(bǔ)償性余額為l2%,則實(shí)際貸款利率為( C )。 A.7.8% B.10% C.% D.14% 二、多項(xiàng)選擇題1.流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)投資相比,特點(diǎn)包括( BCD )。A.彈性大 B.流動(dòng)性強(qiáng)C.具有并存性 D.具有波動(dòng)性2.企業(yè)為維持預(yù)防動(dòng)機(jī)所需要的現(xiàn)金余額主要取決因素有( ABD )。A.企業(yè)臨時(shí)的舉債能力 B.企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度C.企業(yè)在金融市場上的投資機(jī)會(huì) D.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度5.用存貨模式分析確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí),要考慮的成本費(fèi)用項(xiàng)目有( CD )。A.現(xiàn)金管理費(fèi)用 B.現(xiàn)金短缺成本C.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本 D.現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本6.企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況而持有現(xiàn)金的數(shù)額時(shí),需考慮的因素有( BD )。A.企業(yè)銷售水平的高低 B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱C.金融市場投資機(jī)會(huì)的多少 D.企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度8.應(yīng)收賬款的成本包括( ABD )。A.機(jī)會(huì)成本 B.壞賬成本C.財(cái)務(wù)成本 D.管理成本11.影響應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的因素有( ABCD )。A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) B.變動(dòng)成本率C.賒銷收入凈額 D.資金成本率14.賒銷在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)揮的作用有( BC )。A.增加現(xiàn)金 B.減少存貨C.促進(jìn)銷售 D.減少借款15.存貨的功能主要包括( ABCD )。A.防止停工待料 B.適應(yīng)市場變化C.降低進(jìn)貨成本 D.維持均衡生產(chǎn)16.流動(dòng)負(fù)債主要來源有( ABD )。A.短期借款 B.商業(yè)信用C.發(fā)行債券 D.應(yīng)付賬項(xiàng) 四、計(jì)算分析題1. 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定,全年的現(xiàn)金需要量為900 000元,每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本為450元,有價(jià)證券的年利率為10%。要求:(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。(2)計(jì)算最低現(xiàn)金持有成本。(3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量的全年轉(zhuǎn)換成本。(4)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量的機(jī)會(huì)成本。(5)計(jì)算有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換次數(shù)和轉(zhuǎn)換間隔期。答案 (1)最佳現(xiàn)金持有量=(2900000450/10%)1/2=90000(元) (2)最低現(xiàn)金持有成本=(290000045010%)1/2=9000(元) (3)最佳現(xiàn)金持有量的全年轉(zhuǎn)換成本=(900000/90000) 450=4500(元)(4) 最佳現(xiàn)金持有量的機(jī)會(huì)成本=(90000/2) 10%=4500(元)(5) 有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換次數(shù)=(900000/90000)=10(次)有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換間隔期=360/10=30(天)3. 方華公司預(yù)計(jì)年耗用某材料80 000公斤,單價(jià)20元/公斤,單位儲(chǔ)存成本10元,平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為40元,該材料不允許缺貨。要求: (1)計(jì)算該材料的經(jīng)濟(jì)訂貨量; (2)計(jì)算與經(jīng)濟(jì)訂貨批量有關(guān)的存貨總成本; (3)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量的平均占用資金;(4)計(jì)算年度最佳進(jìn)貨批次答案 (1)經(jīng)濟(jì)訂貨批量==800(公斤) (2)與經(jīng)濟(jì)訂貨批量有關(guān)的存貨總成本=8 000(元) (3)資金平均占用額=800/220=8 000(元) (4)全年最佳進(jìn)貨次數(shù)=80 000/800=100(次)項(xiàng)目七一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中,不屬于收益與分配管理的內(nèi)容是(D )。A.收人管理 B.成本管理C.利潤分配管理 D.籌資決策管理 5.公司采用固定股利政策發(fā)放股利的優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)為( B )。 A.降低資金成本 B.維持股價(jià)穩(wěn)定 c.提高支付能力 D.實(shí)現(xiàn)資本保全 7.一般而言,適應(yīng)于采用固定股利政策的公司是( C )。 A.負(fù)債率較高的公司 B.盈利波動(dòng)較大的公司 C.盈利穩(wěn)定或處于成長期的公司 D.盈利較高但投資機(jī)會(huì)較多的公司 9.某公司目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)為自有資金與借人資金之比為6:4,該公司下一年度計(jì)劃投資1 200萬元,今年年末實(shí)現(xiàn)的凈利潤為3 000萬元。按照剩余股利政策,該公司可用于分配股利的金額是( D )。 A.1500 B.1720 C.2200 D.2280 16.下列各項(xiàng)
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