【文章內(nèi)容簡介】 標準產(chǎn)品完整業(yè)務(wù)流程圖 51標準產(chǎn)品完整業(yè)務(wù)流程產(chǎn)品的功能比較完善，包括了銷售訂單創(chuàng)建、MPS處理、MPS工單建議、產(chǎn)成品工單、MRP物料需求計算、部件工單生產(chǎn)建議、半成品（部件）工單、材料采購建議、采購訂單、采購收貨、進料質(zhì)量檢驗、存儲計劃、工單分配、移庫到備料緩沖區(qū)、補貨計劃方式、工單短缺檢查、生產(chǎn)追蹤、半成品工單完成、關(guān)閉、成品工單分配、補貨、產(chǎn)品追蹤、成品質(zhì)檢，成品轉(zhuǎn)移、成品工單完成、關(guān)閉、銷售發(fā)貨和銷售發(fā)票。 采購業(yè)務(wù)圖 52 采購業(yè)務(wù)流程圖 價格維護在價格維護這一部分中，系統(tǒng)可以實現(xiàn)價格錄入、價格搜索、采購訂單價格變動功能，為企業(yè)在采購過程中提供了快捷的支持和管理 生產(chǎn)用基本原材料采購在原材料采購中，有兩種方式，第一，是MRP計算，第二，統(tǒng)計再定。統(tǒng)計再定包括統(tǒng)計再定、生產(chǎn)采購訂單和采購接收三部分。 固定資產(chǎn)采購這部分主要包括：預(yù)算錄入、采購請求、采購訂單、采購接收、采購發(fā)票、費用產(chǎn)生、費用轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)處理。 銷售業(yè)務(wù)圖 53 銷售業(yè)務(wù)流程圖（一）預(yù)付款在這個功能里，系統(tǒng)用來管理在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中企業(yè)支付的的預(yù)付款，預(yù)付款與稅則、含稅不含稅和付款條件三個條件有關(guān)。同時，系統(tǒng)可以跟蹤預(yù)付款的查詢，用來管理金額、時間、已付與未付。（二）訂單取消這個可以定義訂單取消的理由，如果在系統(tǒng)操作中，想關(guān)閉錯誤錄入的訂單的話，可以在系統(tǒng)里選擇取消訂單。同時，系統(tǒng)提供了材料追蹤，貨物出入庫的時候都可以進行管理。（三）換包裝如果原先的產(chǎn)品需要進行重新?lián)Q包裝的功能?？梢哉＝˙OM，只是工藝路線選擇單獨的repacking的路線，如果換包裝產(chǎn)品少，可以為每個repacking產(chǎn)品建工藝路線。 成本核算圖 54 成本核算（一）標準成本維護這里主要是對原材料、成品、半成品成本的計算。（二）年度成本維護我們在系統(tǒng)里可以用這個對原材料成本維護，BOM維護、工藝路線、小時費率設(shè)置、成本計算、成本轉(zhuǎn)移。 本章小結(jié)本章主要是簡單介紹了ERP實施方案中與成本管理關(guān)系最大的采購銷售和成本核算模塊的實施狀況。第6章 成本模塊的實施方案 成本需求 成本核算方法根據(jù)不同的產(chǎn)品種類來定義成本核算方法。產(chǎn)品種類與成本核算方法的關(guān)系如下表所示：表 61產(chǎn)品種類與成本核算方法關(guān)系表產(chǎn)品種類成本核算方法備注ZFER 成品標準成本HAWA 商品/外購品標準成本ZHAL 半成品標準成本ROH 原材料標準成本HIBE 材料和用品實際成本LWER 工裝夾具實際成本ZWER 宣傳材料實際成本UNTL BOM的文件實際成本VSTK 銷售BOM不管理ZLER 周轉(zhuǎn)箱實際成本采購收貨時按實際成本直接計入待攤費用，每個月財務(wù)做手工分錄進行攤銷，在報廢時出庫，不產(chǎn)生分錄。（倉庫只對數(shù)量進行管理）DIEN 服務(wù)不管理ZDIE 服務(wù)實際成本VERP 包裝標準成本PHAN 虛擬件不管理SPARE 備品備件實際成本SCRAP 廢品廢料不管理出入庫只考慮數(shù)量，不考慮成本，不產(chǎn)生分錄。FIXED 固定資產(chǎn)實際成本 產(chǎn)品科目設(shè)置不同產(chǎn)品種類定義不同的會計科目，下表列出相關(guān)的會計科目（待CTG補充完整）。表 62產(chǎn)品種類與會計科目產(chǎn)品種類法定會計科目分析元ZFER 成品1141000800HAWA 商品/外購品ZHAL 半成品1142000800ROH 原材料1143000800HIBE 材料和用品LWER 工裝夾具不管理ZWER 宣傳材料不管理UNTL BOM的文件VSTK 銷售BOM不管理ZLER 周轉(zhuǎn)箱不管理DIEN 服務(wù)不管理ZDIE 服務(wù)VERP 包裝1143400801PHAN 虛擬件不管理SPARE 備品備件1143100000SCRAP 廢品廢料不管理不管理FIXED 固定資產(chǎn) 采購產(chǎn)品成本在采購過程中發(fā)生的費用需要歸集到產(chǎn)品的成本中。在TTCQ，目前需要考慮的有運費和進口關(guān)稅。 半成品/成品成本構(gòu)成半成品/成品成本在系統(tǒng)中由材料成本、機器費用、人工費用、外協(xié)成本和其他間接費用組成。在TTCQ成本構(gòu)成中，不專門列出外協(xié)成本，可將外協(xié)成本考慮成系統(tǒng)中的人工費用。TTCQ對成本分成固定成本和變動成本進行分析。下表表示在系統(tǒng)中體現(xiàn)的成本構(gòu)成：表 63成本構(gòu)成表成本類型固定成本機器費用變動成本材料成本人工費用間接費用 成本結(jié)構(gòu)TTCQ使用企業(yè)定義的成本結(jié)構(gòu)規(guī)則，具體見下圖。圖 61企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)規(guī)則現(xiàn)通過一個例子說明企業(yè)成本結(jié)構(gòu)規(guī)則的計算過程。在本例中，產(chǎn)成品FG的BOM與工序如下圖：圖 62產(chǎn)成品FG的BOM與工序圖計算過程如下：WAC成本與MGK成本只考慮原材料，不考慮半成品累積。某道作業(yè)工序同時包括固定費率和變動費率，考慮在X3里對工序定義勞力工作中心（變動費率關(guān)聯(lián)）和機器工作中心（固定費率關(guān)聯(lián)）來解決。（一）首先計算SFG標準成本（COST_SFG）SFG標準成本包括MAT成本、WAC成本、MGK成本、FEK費用和WVK費用五部分：MAT成本：MAT成本為材料成本，通過BOM計算。假設(shè)在本例中，SFG使用的材料成本表如下：表 64 SFG材料成本表材料編碼單位成本（CNY）總成本（CNY）RAW33030RAW42060MAT合計90MAT=90CNYWAC成本：WAC定義為按材料損耗制造費用，即BOM理論消耗增加的材料損耗，通過定義損耗百分比WAC%來計算，WAC%由CTG提供，維護進系統(tǒng)。假設(shè)在本例中，WAC%=1%，因此WAC=MAT*WAC%=90*1%=MGK成本：MGK定義為基于總材料消耗的制造費用，通過定義消耗百分比MGK%來計算，MGK%由CTG提供，維護進系統(tǒng)。假設(shè)在本例中，MGK%=%，因此MGK=(MAT+WAC)*MGK%=(90+)*%=FEK費用：FEK由變動費用和固定費用組成，變動費用和固定費用通過定義變動費率Rate_V和固定費率Rate_F來計算，其計算公式如下。FEK=FEK_V+FEK_F變動費用FEK_V=工時Hours*變動費率=Hours*Rate_V固定費用FEK_F=工時Hours*固定費率=Hours*Rate_F變動費率Rate_V和固定費率Rate_F由CTG提供，維護進系統(tǒng)。假設(shè)在本例中Rate_V=100CNY/Hour，Rate_F=200CNY/Hour在本例中，SFG工序成本表如下：表 65 SFG工序成本表工序序號類別工時（Hours）費率（CNY）總成本（CNY）5變動工作中心2100200固定工作中心2200400變動合計200固定合計400總合計600FEK=600CNYWVK費用：WVK費用為制造費用，其費用直接攤銷到產(chǎn)成品上，通過定義WVK%進行計算，WVK%由CTG提供，維護進系統(tǒng)。WVK=（MAT+WAC+MGK+FEK）*WVK%在本例中，假設(shè)WVK%=1%，半成品不考慮計算WVK費用，因此WVK=（MAT+WAC+MGK+FEK）*WVK%=（90+++600）*1%=COST_SFG標準成本：COST_SFG= MAT+WAC+MGK+FEK+WVK=90+++600+=。（二）然后計算FG標準成本（COST_FG）MAT成本：MAT成本為材料成本，通過BOM計算。在本例中，F(xiàn)G使用的材料成本表如下：表 66 FG的材料成本表材料編碼單位成本（CNY）總成本（CNY）RAW330RAW460RAW11020RAW22020MAT合計130MAT=40（只表示該階段新增加的外購物料）材料成本：SUM（MAT）=RAW1+RAW2+（RAW3+RAW4）=130WAC成本因為WAC=1%，因此WAC=MAT*WAC%=（20+20）*1%=MGK成本：因為MGK%=%，因此MGK=（MAT+WAC）*MGK%=（20+20+）*%=FEK費用：根據(jù)SFG計算可知，Rate_V=100CNY/Hour，Rate_F=200CNY/Hour在本例中，F(xiàn)G工序成本表如下：表 67 FG工序成本表工序序號類別工時（Hours）費率（CNY）總成本（CNY）10變動工作中心2100200固定工作中心220040015變動工作中心100150固定工作中心200300變動合計350固定合計700總合計1050FEK=1050CNYWVK費用：因為WVK%=1%，因此WVK=（40+++1050）*1%=COST_FG標準成本COST_FG= SUM(MAT)+SUM(WAC)+SUM(MGK)+SUM(FEK)+SUM(WVK)=130+(+)+(+)+(600+1050)+(+)= ?？偨Y(jié)，在成本計算中，需要CTG提供的信息有：表 68成本構(gòu)成的參數(shù)表成本構(gòu)成參數(shù)值備注WAC成本損耗百分比WAC%待定如果BOM包含了損耗量，即該值為0。MGK成本消耗百分比MGK%待定FEK變動費用變動費率Rate_V待定FEK固定費用固定費率Rate_F待定WVK費用WVK%待定 材料成本歸集在半成品/成品生產(chǎn)過程中，將使用倒沖的模式歸集成本，即半成品/成品完成時，物料將根據(jù)BOM上設(shè)置的數(shù)量進行消耗。廢料在倉庫中只管理數(shù)量，出入庫不產(chǎn)生會計分錄。 成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采購材料（使用標準成本合算方法）的標準成本手工錄入維護。半成品/成品標準成本通過BOM和工藝路線進行計算。標準成本變更期間一般為一個會計年度。 成本差異分析與差異相關(guān)的會計科目見下表：表 69差異科目及描述表差異科目科目描述采購材料標準成本價格/數(shù)量差異成品標準成本差異(BS成本差異科目)生產(chǎn)成本直接材料標準成本差異(盤點差異，Pamp。L科目)生產(chǎn)成本固定費率制造費用差異(Pamp。L科目)生產(chǎn)成本變動費率制造費用差異(Pamp。L科目)生產(chǎn)成本W(wǎng)AC間接費用差異(Pamp。L科目)生產(chǎn)成本MGK間接費用差異(Pamp。L科目)生產(chǎn)成本W(wǎng)VK間接費用差異(Pamp。L科目) 標準成本業(yè)務(wù)描述基本的成本管理/控制業(yè)務(wù)：維護所有材料/半成品/成品的標準成本。材料的標準成本手工維護在系統(tǒng)里。上線前，標準成本作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)將被導(dǎo)入系統(tǒng)。 當(dāng)?shù)綍嬆甓饶?，需要提前維護好下一個會計年度的標準成本，假如標準成本沒有變更，可通過標準成本轉(zhuǎn)移功能將本年度的標準成本直接復(fù)制到下個會計年度。 半成品/成品的標準成本根據(jù)BOM和工藝路線進行計算，根據(jù)BOM計算出物料成本，根據(jù)工藝路線計算出人工制造費用和其他制造費用。工藝路線的計算居于工作中心的費率，對勞力工作中心和機器工作中心定義好相應(yīng)的費率。下表描述了成本維護的步驟：表 610 成本維護步驟表步驟描述WAC%定義WAC%的值，計算時只考慮原材料MGK%定義MGK%的值，計算時只考慮原材料FEK變動費用定義變動費率，對應(yīng)勞力工作中心FEK固定費用定義固定費率，對應(yīng)機器工作中心WVK%定義WVK%的值，計算時只考慮對產(chǎn)成品的影響標準成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準備準備所有以標準成本為核算方法的物料2013年標準成本數(shù)據(jù)導(dǎo)入將物料2013年標準成本導(dǎo)入系統(tǒng)BOM基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準備BOM基礎(chǔ)數(shù)據(jù)工藝路線對半成品/成品準備工藝路線數(shù)據(jù)導(dǎo)入將BOM及工藝路線導(dǎo)入系統(tǒng)標準成本計算計算半成品及成品2013年標準成本模擬成本在材料成本或費用費率出現(xiàn)變動時，可以通過計算模擬成本，查看其變動對最終成品成本的影響修正成本在Y會計年度末可將Y+1會計年度的標準成本維護在修正成本里成本轉(zhuǎn)移通過成本轉(zhuǎn)移，可以將更新的物料成本（上述的模擬成本）或者修正成本復(fù)制到標準成本在成本發(fā)生變更時，系統(tǒng)會產(chǎn)生自動分錄記錄成本變更。 自動日記賬 采購模塊涉及的自動日記賬表 611采購模塊涉及的自動日記賬表存貨交易交易描述自動分錄借方科目/描述（代碼待補充）自動分錄貸方科目/描述（代碼待補充）采購收貨物料/商品采購收貨存貨科目應(yīng)付暫估供應(yīng)商應(yīng)付暫估關(guān)稅應(yīng)付暫估運費采購材料標準成本價格差異（可在借方）采購收貨固定資產(chǎn)通用不產(chǎn)生分錄不產(chǎn)生分錄采購收貨固定資產(chǎn)用于在建工程不產(chǎn)生分錄不產(chǎn)生分錄采購收貨外協(xié)服務(wù)采購?fù)鈪f(xié)加工費應(yīng)付暫估采購?fù)素浳锪?商品采購?fù)素洃?yīng)付暫估供應(yīng)商采購材料標準成本價格差異（可在貸方）存貨科目采購?fù)素浿苻D(zhuǎn)箱/模具采購?fù)素洃?yīng)付暫