【文章內容簡介】 日發(fā)行，每張債券面值為100元，期限為3年，票面年利率為5%，每年年末支付當年度利息。甲公司擬持有該債券至到期。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第3題至第4題。3．甲公司購入乙公司債券的入賬價值是（ ）。A．1 050萬元 B．1 062萬元C．1 200萬元 D．1 212萬元4．甲公司持有乙公司債券至到期累計應確認的投資收益是（ ）。A．120萬元 B．258萬元C．270萬元 D．318萬元（三）甲公司208年度發(fā)生的有關交易或事項如下：（1）因出租房屋取得租金收入120萬元；（2）因處置固定資產產生凈收益30萬元；（3）收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬元；（4）因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失10萬元；（5）管理用機器設備發(fā)生日常維護支出40萬元；（6）辦公樓所在地塊的土地使用權攤銷300萬元；（7）持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元；（8）因存貨市價上升轉回上年計提的存貨跌價準備100萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第5題至第6題。5．甲公司208年度因上述交易或事項而確認的管理費用金額是（ ）。A．240萬元 B．250萬元C．340萬元 D．350萬元6．上述交易或事項對甲公司208年度營業(yè)利潤的影響是（ ）。A．－10萬元 B．－40萬元C．－70萬元 D．20萬元（四）甲公司208年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：（1）持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；（2）計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除；（3）持有的可供出售金融資產公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；（4）計提固定資產減值準備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計提的資產減值準備在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第7題至第8題。7．下列各項關于甲公司上述交易或事項形成暫時性差異的表述中，正確的是（ ）。A．預計負債產生應納稅暫時性差異B．交易性金融資產產生可抵扣暫時性差異C．可供出售金融資產產生可抵扣暫時性差異D．固定資產減值準備產生可抵扣暫時性差異8．甲公司208年度遞延所得稅費用是（ ）。A．－35萬元 B．－20萬元C．15萬元 D．30萬元（五）208年3月，甲公司以其持有的5 000股丙公司股票交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產核算。甲公司所持有丙公司股票的成本為18萬元，累計確認公允價值變動收益為5萬元，在交換日的公允價值為28萬元。乙公司用于交換的辦公設備的賬面余額為20萬元，未計提跌價準備，在交換日的公允價值為25萬元。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司和乙公司不存在任何關聯(lián)方關系。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第9題至第10題。9．甲公司換入辦公設備的入賬價值是（ ）。A． B．C． D．10．下列各項關于乙公司上述交易會計處理的表述中，正確的是（ ）。A．換出辦公設備作為銷售處理并計繳增值稅B．換入丙公司股票確認為可供出售金融資產C．換入丙公司股票按照換出辦公設備的賬面價值計量D．換出辦公設備按照賬面價值確認銷售收入并結轉銷售成本（六）206年12月20日，經股東大會批準，甲公司向100名高管人員每人授予2萬股普通股（每股面值1元）。根據(jù)股份支付協(xié)議的規(guī)定，這些高管人員自207年1月1日起在公司連續(xù)服務滿3年，即可于209年12月31日無償獲得授予的普通股。甲公司普通股206年12月20日的市場價格為每股12元，206年12月31日的市場價格為每股15元。207年2月8日，甲公司從二級市場以每股10元的價格回購本公司普通股200萬股，擬用于高管人員股權激勵。在等待期內，甲公司沒有高管人員離開公司。209年12月31日，高管人員全部行權。當日。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第11題至第12題。11．甲公司在確定與上述股份支付相關的費用時，應當采用的權益性工具的公允價值是（ ）。A．206年12月20日的公允價值 B．206年12月31日的公允價值C．207年2月8日的公允價值 D．209年12月31日的公允價值12．甲公司因高管人員行權增加的股本溢價金額是（ ）。A．－2 000萬元 B．0C．400萬元 D．2 400萬元（七）207年2月5日，甲公司資產管理部門建議管理層將一閑置辦公樓用于出租。207年2月10日，董事會批準關于出租辦公樓的議案，并明確出租辦公樓的意圖在短期內不會發(fā)生變化。當日，辦公樓成本為3 200萬元，已計提折舊為2 100萬元，未計提減值準備，公允價值為2 400萬元。甲公司采用公允價值模式對投資性房地產進行后續(xù)計量。207年2月20日，甲公司與承租方簽訂辦公樓租賃合同，租賃期為自207年3月1日起2年，年租金為360萬元。辦公樓207年12月31日的公允價值為2 600萬元，208年12月31日的公允價值為2 640萬元。209年3月1日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對外出售，取得價款2 800萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第13題至第14題。13．甲公司將自用房地產轉換為投資性房地產的時點是（ ）。A．207年2月5日 B．207年2月10日C．207年2月20日 D．207年3月1日14．甲公司209年度因出售辦公樓而應確認的損益金額是（ ）。A．160萬元 B．400萬元C．1 460萬元 D．1 700萬元（八）甲公司采用出包方式交付承建商建設一條生產線。生產線建設工程于208年1月1日開工，至208年12月31日尚未完工。專門為該生產線建設籌集資金的情況如下：（1）208年1月1日，按每張98元的價格折價發(fā)行分期付息、到期還本的公司債券30萬張。該債券每張面值為100元，期限為3年，票面年利率為5%，利息于每年末支付。，發(fā)行債券所得資金2 。208年度未使用債券資金的銀行存款利息收入為50萬元。（2）208年7月1日， 000萬股，每股面值1元。在扣除傭金600萬元后，增發(fā)股票所得資金15 000萬元已存入銀行。已知：（P/A，6%，3）=；（P/S，6%，3）=。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第15題至第16題。15．甲公司發(fā)生的下列有關支出中，不屬于借款費用的是（ ）。A．公司債券利息 B．發(fā)行股票的傭金C．公司債券折價的攤銷 D．發(fā)行公司債券的手續(xù)費16．甲公司208年度應予資本化的借款費用是（ ）。A． B．C． D．（九）甲公司為增值稅一般納稅人。209年2月28日，甲公司購入一臺需安裝的設備，以銀行存款支付設備價款120萬元、。3月6日。4月10日，設備開始安裝，在安裝過程中，；領用原材料一批，該批原材料的成本為6萬元，市場價格（不含增值稅）。設備于209年6月20日完成安裝，達到預定可使用狀態(tài)。該設備預計使用10年，預計凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第17題至第18題。17．甲公司該設備的入賬價值是（ ）。A． B．C． D．18．甲公司該設備209年應計提的折舊是（ ）。A． B．C． D．19．甲公司208年12月31日應收乙公司賬款2 000萬元，按照當時估計已計提壞賬準備200萬元。209年2月20日，甲公司獲悉乙公司于209年2月18日向法院申請破產。甲公司估計應收乙公司賬款全部無法收回。甲公司按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，208年度財務報表于209年4月20日經董事會批準對外報出。不考慮其他因素。甲公司因該資產負債表日后事項減少208年12月31日未分配利潤的金額是（ ）。A．180萬元 B．1 620萬元C．1 800萬元 D．2 000萬元20．下列各項關于現(xiàn)金折扣會計處理的表述中，正確的是（ ）。A．現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務費用B．現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入銷售費用C．現(xiàn)金折扣在確認銷售收入時計入財務費用D．現(xiàn)金折扣在確認銷售收入時計入銷售費用二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。涉及計算的，如有小數(shù)，保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入。答案寫在試題卷上無效。）（一）甲公司從事土地開發(fā)與建設業(yè)務，與土地使用權及地上建筑物相關的交易或事項如下：（1）205年1月10日，甲公司取得股東作為出資投入的一宗土地使用權及地上建筑物。取得時，土地使用權的公允價值為5 600萬元，地上建筑物的公允價值為3 000萬元。上述土地使用權及地上建筑物供管理部門辦公使用，預計使用50年。（2）207年1月20日，以出讓方式取得一宗土地使用權，實際成本為900萬元，預計使用50年。207年2月2日，甲公司在上述地塊上開始建造商業(yè)設施，建成后作為自營住宿、餐飲的場地。208年9月20日，商業(yè)設施達到預定可使用狀態(tài)，共發(fā)生建造成本6 000萬元。該商業(yè)設施預計使用20年。因建造的商業(yè)設施部分具有公益性質，甲公司于208年5月10日收到國家撥付的補助資金30萬元。（3）207年7月1日，甲公司以出讓方式取得一宗土地使用權，實際成本為1 400萬元，預計使用70年。208年5月15日，甲公司在該地塊上開始建設一住宅小區(qū)，建成后對外出售。至208年12月31日，住宅小區(qū)尚未完工，共發(fā)生開發(fā)成本12 000萬元（不包括土地使用權成本）。（4）208年2月5日，以轉讓方式取得一宗土地使用權，實際成本為1 200萬元，預計使用50年。取得當月，甲公司在該地塊上開工建造辦公樓。至208年12月31日，辦公樓尚未達到預定可使用狀態(tài)，實際發(fā)生工程成本3 000萬元。2