【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 程序?qū)p益類帳戶的損益金額自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)入該科目。因此，必須在系統(tǒng)中定義留存收益科目的號(hào)碼。每一個(gè)損益類科目都需要分配給一個(gè)留存收益科目。排序碼： 按排序碼規(guī)則對(duì)相應(yīng)科目查詢時(shí)的行項(xiàng)目進(jìn)行排序。例如記帳日期，供應(yīng)商代碼等等，如果科目定義時(shí)的排序碼是按記帳日期，那么該科目發(fā)生的憑證項(xiàng)目在其它查詢中出現(xiàn)時(shí)都按記帳日期自動(dòng)排序。帳戶組：為簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目的創(chuàng)建，避免錯(cuò)誤，確定錄入會(huì)計(jì)科目的屏幕和科目號(hào)區(qū)間，對(duì)科目進(jìn)行的分組稱作帳戶組。帳戶組針對(duì)每一套會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行定義，確定會(huì)計(jì)科目所需的字段狀態(tài)。當(dāng)創(chuàng)建會(huì)計(jì)科目表中的一條主記錄時(shí)，必須指明一個(gè)帳戶組。帳戶組分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類成本類和損益類。字段狀態(tài)組：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，系統(tǒng)會(huì)生成會(huì)計(jì)憑證所需的字段狀態(tài)（可選、必錄或隱去）進(jìn)行分組，稱作字段狀態(tài)組。在總帳科目主記錄中，需要將字段組分配給每一個(gè)總帳科目。統(tǒng)馭帳戶：是指明細(xì)帳戶（例如客戶明細(xì)賬、供應(yīng)商明細(xì)帳、資產(chǎn)明細(xì)帳）發(fā)生的交易自動(dòng)更新入總帳的總帳帳戶。主要有客戶統(tǒng)馭賬、供應(yīng)商統(tǒng)馭賬、資產(chǎn)統(tǒng)馭賬三類。因?yàn)樵赟AP系統(tǒng)中，客戶、供應(yīng)商、資產(chǎn)在記帳時(shí)都記到對(duì)應(yīng)的代碼上并沒有直接反映在總帳科目上，此時(shí)統(tǒng)馭科目就是連接分類賬的總帳科目。例如一個(gè)材料采購(gòu)的憑證：借：供應(yīng)商A 貸：材料采購(gòu)－原材料其中借方科目為供應(yīng)商代碼，它在定義時(shí)一定關(guān)聯(lián)應(yīng)付賬款統(tǒng)馭科目。那么該筆業(yè)務(wù)在總帳中只能通過應(yīng)付賬款統(tǒng)馭科目進(jìn)行查詢。而在付款等業(yè)務(wù)中涉及的科目都是供應(yīng)商代碼。客戶帳戶組描述對(duì)應(yīng)統(tǒng)馭科目　科目描述Z001員工1221030000其他應(yīng)收款員工Z002國(guó)內(nèi)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)子公司1122010101應(yīng)收賬款國(guó)內(nèi)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)Z003國(guó)內(nèi)集團(tuán)內(nèi)非關(guān)聯(lián)子公司1122010102應(yīng)收賬款國(guó)內(nèi)集團(tuán)內(nèi)非關(guān)聯(lián)Z004國(guó)內(nèi)集團(tuán)外1122010200應(yīng)收賬款國(guó)內(nèi)集團(tuán)外Z005國(guó)外1122020000應(yīng)收賬款國(guó)外Z006一次性客戶1122030000應(yīng)收賬款一次性客戶Z007財(cái)務(wù)類客戶1221020000其他應(yīng)收款財(cái)務(wù)客戶Z008其他1221900000其他應(yīng)收款其他供應(yīng)商帳戶組描述對(duì)應(yīng)統(tǒng)馭科目　科目描述K001國(guó)內(nèi)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)子公司2202010101應(yīng)付賬款國(guó)內(nèi)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)K002國(guó)內(nèi)集團(tuán)內(nèi)非關(guān)聯(lián)子公司2202010102應(yīng)付賬款國(guó)內(nèi)集團(tuán)內(nèi)非關(guān)聯(lián)K003國(guó)內(nèi)集團(tuán)外2202010200應(yīng)付賬款國(guó)內(nèi)集團(tuán)外K004國(guó)外2202020000應(yīng)付賬款國(guó)外K005一次性供應(yīng)商2202030000應(yīng)付賬款一次性K006財(cái)務(wù)類供應(yīng)商2241020000其他應(yīng)付款財(cái)務(wù)供應(yīng)商K007工資代扣2241040000其他應(yīng)付款工資代扣K008其他2241900000其他應(yīng)付款其他未清項(xiàng)管理：指一個(gè)帳戶的項(xiàng)目可被該帳戶的其他項(xiàng)目結(jié)清或核銷掉。在清賬或核銷過程中涉及到的項(xiàng)目的合計(jì)金額必定為零。因此，該帳戶的余額總是等于未清掉的項(xiàng)目的合計(jì)金額?？梢赃M(jìn)行部分清賬和剩余清賬，建議采取剩余清賬法。例如：對(duì)一個(gè)供應(yīng)商采購(gòu)和付款兩項(xiàng)業(yè)務(wù)分別形成的帳務(wù)就可以采取清賬業(yè)務(wù)，而且財(cái)務(wù)要及時(shí)進(jìn)行清賬。行項(xiàng)目及行項(xiàng)目顯示：行項(xiàng)目：一個(gè)憑證中的獨(dú)立項(xiàng)目，即一個(gè)憑證項(xiàng)，該項(xiàng)目應(yīng)包括金額、科目號(hào)、借方或貸方以及由業(yè)務(wù)交易決定的應(yīng)記帳的其他相關(guān)信息。類似于我們?cè)璄RP系統(tǒng)中的明細(xì)項(xiàng)行項(xiàng)目顯示，一個(gè)或多個(gè)帳戶的行項(xiàng)目的顯示。進(jìn)行行項(xiàng)目顯示的前提是該類帳戶應(yīng)以行項(xiàng)目顯示方式進(jìn)行管理。對(duì)于客戶或供應(yīng)商帳戶來講，是預(yù)先設(shè)定的，對(duì)于總帳帳戶來講，它必須在帳戶的主記錄中設(shè)定。1自動(dòng)過賬 系統(tǒng)中，某些業(yè)務(wù)是自動(dòng)生成記帳憑證，自動(dòng)記帳的。例如：存貨的出入庫業(yè)務(wù)、增值稅的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅等。某一科目是否為自動(dòng)過賬，是在賬戶主記錄中設(shè)定的。1參考憑證：是用來過賬到會(huì)計(jì)憑證的一種參考性質(zhì)的憑證，使用它可以實(shí)現(xiàn)快速錄入，會(huì)計(jì)憑證或樣本憑證能被用作參考憑證使用。1記賬碼：由兩位阿拉伯字符組成，控制憑證輸入的行項(xiàng)目，如：賬戶類型、借方過賬或者貸方過賬、錄入的屏幕布局等等，在SAP中記賬碼是配置好的，可以從記帳碼上判斷借貸方。1特別總賬標(biāo)志：以應(yīng)付為例，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)一個(gè)供應(yīng)商同時(shí)進(jìn)行應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等核算，將應(yīng)付賬款作為該供應(yīng)商的基本統(tǒng)馭科目，其他統(tǒng)馭科目通過不同的特別總帳標(biāo)志區(qū)分出來。（二）、制定出適合齊軌道裝備公司的財(cái)務(wù)核算體系集成性齊軌道裝備SAP系統(tǒng)中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的最重要特點(diǎn)就是數(shù)據(jù)和其他模塊的集成。1）和銷售模塊的集成系統(tǒng)中銷售收入、銷售成本和應(yīng)收帳款等科目是和SD模塊集成的，通過銷售發(fā)貨和發(fā)票，系統(tǒng)將自動(dòng)產(chǎn)生相關(guān)的財(cái)務(wù)憑證。2）和物料管理、生產(chǎn)模塊的集成系統(tǒng)中原材料、半成品和成品以及生產(chǎn)成本的科目余額是隨著相關(guān)物料的收貨和發(fā)貨操作而實(shí)時(shí)變化的，這將使財(cái)務(wù)人員工作轉(zhuǎn)移到對(duì)成本等信息的監(jiān)控工作。3）和成本控制模塊的集成隨著憑證錄入時(shí)輸入的成本對(duì)象信息，在成本控制模塊中可以實(shí)時(shí)查詢到成本發(fā)生情況。財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)時(shí)性：由于系統(tǒng)的集成性，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將隨著財(cái)務(wù)相關(guān)信息的發(fā)生而實(shí)時(shí)變化，財(cái)務(wù)人員無需進(jìn)行重復(fù)性工作，所以從SAP系統(tǒng)中將可以實(shí)時(shí)地查詢到相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)。從而改變了以前財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)滯后的狀況，使財(cái)務(wù)和公司領(lǐng)導(dǎo)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流等財(cái)務(wù)信息，便于提供及時(shí)的決策依據(jù)。成本會(huì)計(jì)（CO）CO模塊有業(yè)務(wù)流程15個(gè)（一）、CO模塊中的一些概念和名詞成本控制范圍：用于在企業(yè)范圍內(nèi)成本核算信息的統(tǒng)一規(guī)劃和控制。在SAP系統(tǒng)提供的成本控制范圍內(nèi)，可以方便地對(duì)其責(zé)任中心的成本核算信息使用相同的方法進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃、記錄和任意分組統(tǒng)計(jì)。成本要素：在SAP系統(tǒng)中，主要有初級(jí)成本要素和次級(jí)成本要素這兩大類成本要素，初級(jí)成本要素源于會(huì)計(jì)科目表。a）初級(jí)成本要素：每一個(gè)初級(jí)成本要素都對(duì)應(yīng)一個(gè)總賬損益類賬戶，源自于公司外部的直接成本－所有損益類賬戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都要通過初級(jí)成本要素輸入到成本中心。b）次級(jí)成本要素是會(huì)計(jì)科目表中所沒有的，只會(huì)在管理會(huì)計(jì)中使用，一般用于費(fèi)用分?jǐn)偤妥鳂I(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)。每一個(gè)次級(jí)成本要素都只在CO內(nèi)部起作用而不影響FI過賬，主要用于成本分配、結(jié)轉(zhuǎn)中使用。次級(jí)成本要素有多種類型，其中一種次級(jí)成本要素會(huì)與作業(yè)類型相聯(lián)系，另外一種用于作業(yè)分?jǐn)?。成本中心與成本中心組：成本中心是企業(yè)內(nèi)的最小職責(zé)單位，是每一筆費(fèi)用的具體接收者。創(chuàng)建成本中心主數(shù)據(jù)時(shí)必須將每個(gè)成本中心分配給標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)的某個(gè)節(jié)點(diǎn)，標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)反映了成本中心與成本中心、成本中心與成本中心組、成本中心組與成本中心組之間的關(guān)系。標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)中的每個(gè)節(jié)點(diǎn)代表一個(gè)成本中心組，當(dāng)然除了標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)中的成本中心組之外，還可根據(jù)業(yè)務(wù)需求在標(biāo)準(zhǔn)層次之外自己根據(jù)定義需要的成本中心組，成本中心組的存在更有利于成本、費(fèi)用的匯總。內(nèi)部訂單：內(nèi)部訂單用于計(jì)劃、收集、監(jiān)視和結(jié)算在公司內(nèi)部進(jìn)行的特定操作或任務(wù)。內(nèi)部訂單可用于不同的目的。這種功能分類反映在不同的訂單類型中，其屬性定義了在系統(tǒng)中處理訂單的方式。SAP系統(tǒng)內(nèi)部訂單分為兩類：結(jié)算型訂單和統(tǒng)計(jì)型訂單。間接費(fèi)用訂單：費(fèi)用訂單用于歸集特殊事件和臨時(shí)項(xiàng)目成本的對(duì)象。費(fèi)用訂單主數(shù)據(jù)創(chuàng)建的同時(shí)可以維護(hù)結(jié)算規(guī)則，也可在費(fèi)用訂單結(jié)算前維護(hù)結(jié)算規(guī)則。費(fèi)用訂單分統(tǒng)計(jì)性費(fèi)用訂單和結(jié)算性訂單。若是統(tǒng)計(jì)性費(fèi)用訂單則不用維護(hù)訂單結(jié)算規(guī)則，因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)性費(fèi)用訂單只用于報(bào)表分析的用途。投資訂單：用于監(jiān)視在固定資產(chǎn)生產(chǎn)過程中發(fā)生的成本，如建造存儲(chǔ)設(shè)施。內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)：內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)包括以下內(nèi)容： 分配——公司代碼、對(duì)象種類、負(fù)責(zé)成本中心等?？刂啤ㄏ到y(tǒng)狀態(tài)。結(jié)算規(guī)則——包含結(jié)算類、接收方、百分比/權(quán)數(shù)/金額、結(jié)算類型等。作業(yè)類型： 作業(yè)類型代表由成本中心生產(chǎn)輸出的一些形式。作業(yè)類型的通用例子包括：勞動(dòng)小時(shí)數(shù)對(duì)應(yīng)內(nèi)部作業(yè)—人工或機(jī)器時(shí)間地分鐘數(shù)對(duì)應(yīng)內(nèi)部作業(yè)—折舊。作業(yè)類型用于根據(jù)所進(jìn)行的作業(yè)單位數(shù)從發(fā)送方成本中心向另一CO對(duì)象（如成本中心、內(nèi)部訂單、生產(chǎn)訂單等等）分配成本。 作業(yè)類型分配的優(yōu)點(diǎn)是將數(shù)量和價(jià)值流組合在一起。所要求的作業(yè)數(shù)量在工藝流程中指定，這給產(chǎn)品成本計(jì)劃和成本對(duì)象提供了詳細(xì)的成本控制信息。作業(yè)價(jià)格：定義成本中心提供服務(wù)和執(zhí)行功能的性質(zhì)，用來把成本分配到其他的成本中心。例如，內(nèi)部作業(yè)—人工為25元/小時(shí)?？梢岳贸杀局行牡膶?shí)際成本或計(jì)劃成本自動(dòng)計(jì)算作業(yè)類型的價(jià)格，成本和作業(yè)計(jì)劃完成后，系統(tǒng)通過將計(jì)劃成本除以計(jì)劃的作業(yè)數(shù)量計(jì)算作業(yè)價(jià)格。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：統(tǒng)計(jì)指標(biāo)定義一些適用于成本中心、利潤(rùn)中心、內(nèi)部訂單或過程的可測(cè)量值。例如：成本中心電的度數(shù)等。1費(fèi)用分配與費(fèi)用分?jǐn)偅悍峙溽槍?duì)初級(jí)成本要素，分?jǐn)偸褂么渭?jí)成本要素，也可以用初級(jí)成本要素。分配保留原來的成本要素，分?jǐn)倢⒃瓉淼某杀疽卮虬?，所以分?jǐn)傋匪莶坏皆瓉淼某杀疽?。分配的接收者為成本中心或?nèi)部訂單或WBS元素，也可以是項(xiàng)目。例如：A成本中心發(fā)生某項(xiàng)費(fèi)用1000元，該費(fèi)用應(yīng)該由成本中心B和C承擔(dān)，則按相應(yīng)的分配原則（如各為50％）進(jìn)行分配，B為500，C為500。A為費(fèi)用轉(zhuǎn)出，B、C為費(fèi)用接收方。E成本中心發(fā)生某幾項(xiàng)費(fèi)用1000元（如水電等），該費(fèi)用要由F和G兩個(gè)成本中心承擔(dān)，則按相應(yīng)的分?jǐn)傇瓌t進(jìn)行分配。1成本中心費(fèi)用計(jì)劃： 按成本中心、成本要素的計(jì)劃?？梢宰鳛榭己说闹笜?biāo)，在月底可以生成按成本中心、成本要素的計(jì)劃額和實(shí)際額的比較報(bào)表。成本中心計(jì)劃與“成本對(duì)象控制”集成，則必須能夠?qū)㈤g接費(fèi)用管理成本傳遞到產(chǎn)品成本控制。因?yàn)槌杀緦?duì)象（如生產(chǎn)訂單）不能是分配或評(píng)估的接受方，間接費(fèi)用附加費(fèi)用和作業(yè)類型分配可用于完成從間接費(fèi)用管理到成本的轉(zhuǎn)賬。1成本中心作業(yè)量計(jì)劃：按成本中心、作業(yè)類型制定作業(yè)數(shù)量計(jì)劃，作為計(jì)算作業(yè)價(jià)格的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。1產(chǎn)品成本核算：指在每個(gè)會(huì)計(jì)核算期間結(jié)束時(shí)進(jìn)行的一系列任務(wù)，包括計(jì)算可應(yīng)用的間接費(fèi)用成本、在制品計(jì)算（WIP）、差額計(jì)算和結(jié)算（將信息傳遞到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)）。1標(biāo)準(zhǔn)成本核算成本核算與控制是企業(yè)管理的主要核心內(nèi)容之一，成本控制的重點(diǎn)是事前預(yù)測(cè)并通過事后核算修正預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，為以后提供更精確的預(yù)測(cè)。齊軌道裝備公司SAP成本核算與控制系統(tǒng)具有以下特點(diǎn)：根據(jù)BOM和工藝路線系統(tǒng)每月估算自制半成品件和整車的標(biāo)準(zhǔn)成本通過成本估算可以確定物料（包括有數(shù)量結(jié)構(gòu)的自制半成品、產(chǎn)成品）的價(jià)格。數(shù)量結(jié)構(gòu)指自制半成品和產(chǎn)成品的成本構(gòu)成，一般包括BOM和工藝路線。一旦在系統(tǒng)中創(chuàng)建基于數(shù)量結(jié)構(gòu)的成本估算，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)物料的BOM和工藝路線估算出產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。 （二）、SAP中成本核算方式SAP系統(tǒng)中成本核算的整體思路1）核算方式：集中核算，逐步結(jié)轉(zhuǎn)。2）主要職能：由過去的核算和監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)榉治龊涂刂啤?）成本核算對(duì)象：各生產(chǎn)訂單。 齊軌道裝備公司產(chǎn)品成本分段情況如下圖：沖壓機(jī)加輪軸整車沖壓件、機(jī)加件及整車分別作為不同的生產(chǎn)訂單，可以分別對(duì)其進(jìn)行料工費(fèi)的單獨(dú)分析；系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)材料的成本是按照BOM材料成本進(jìn)行歸集。因此產(chǎn)品成本分段為三大部分，沖壓件和機(jī)加半成品、整車；1）生產(chǎn)訂單：貨車分廠所有相關(guān)車型2）內(nèi)部訂單：10種類型統(tǒng)計(jì)類：研發(fā)費(fèi)、在建工程等結(jié)算類：