會計第二章(交易性金融資產(chǎn))(編輯修改稿)
2025-07-20 04:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 60 000===================================================================================================== （3）6月30日，確認股票價格變動：（股票公允價格上升）=====================================================================================================借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 300 000貸：公允價值變動損益 300 000=====================================================================================================（4）8月15日，乙公司股票全部售出：=====================================================================================================借：銀行存款 1 500 000公允價值變動損益 300 000貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 1 000 000——公允價值變動 300 000投資收益 500 000=====================================================================================================P30【例22】207年1月1日，ABC企業(yè)從二級市場支付價款1 020 000元（含已到付息期但尚未領取的利息 20 000元）購入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費用20 000元。該債券面值1 000 000元，剩余期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，ABC企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。ABC企業(yè)的其他資料如下：（1）207年1月5日，收到該債券206年下半年利息20 000元；（2）207年6月30日，該債券的公允價值為1 150 000元（不含利息）；（3）207年7月5日，收到該債券半年利息；（4）207年12月31日，該債券的公允價值為1 100 000元（不含利息）；（5）208年1月5日，收到該債券207年下半年利息；（6）208年3月31日，ABC企業(yè)將該債券出售，取得價款1 180 000元（含1季度利息10 000元）。假定不考慮其他因素，則ABC企業(yè)的賬務處理如下：（1）207年1月1日，購入債券：=====================================================================================================借：交易性金融資產(chǎn)——成本 1 000 000應收利息 20 000投資收益 20 000貸：銀行存款 1 040 000=====================================================================================================（2）207年1月5日，收到該債券206年下半年利息：（已經(jīng)確認收到的利息對于已經(jīng)收到的利息收入分錄為：【借：銀行存款】【貸：應收利息】）=====================================================================================================借：銀行存款 20 000貸：應收利息 20 000=========
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