實用會計論文材料(編輯修改稿)
2025-07-20 01:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn)成本 一車間 5 000 10 000 15 000 二車間 8 000 14 000 22 000 小 計 13 000 24 000 37 000 輔助生產(chǎn)成本 供電車間 7 000 2 000 9 000 鍋爐車間 4 000 4 000 小 計 7 000 6 000 13 000 制造費用 一車間 400 400 二車間 600 600 小 計 1 000 1 000 管理費用 200 300 500 合 計 21 200 30 300 51 500 會計主管： 審核： 制單： 4 、工資費用分配表。此表根據(jù)工資單等人工費用記錄編制。填制實例見（圖表 2 — 8 ）。 工資費用分配表200X 年 5 月 31 日 單位：元 車間、部門 應(yīng) 分 配 金 額 車間生產(chǎn)人員工資 甲產(chǎn)品 85 乙產(chǎn)品 90 車間管理人員 20 廠部管理人員 32 專設(shè)銷售機構(gòu)人員 9 在建工程人員 5 合 計 242 [3]原始憑證的審核 《會計法》規(guī)定，會計機構(gòu)、會計人員必須審核原始憑證，這是法定職責。審核原始憑證時，應(yīng)當按照原始憑證的要求進行，即審核原始憑證的填制是否及時，內(nèi)容是否真實完整，書寫是否清楚規(guī)范，項目是否填寫齊全，經(jīng)濟內(nèi)容填制是否正確、完整、清晰，數(shù)字填寫是否規(guī)范，計算是否準確，大小寫金額是否一致等，有無涂改、刮擦、挖補等偽造憑證的情況，還要審核有關(guān)部門人員是否簽章等。 會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證應(yīng)予退回；對違反制度和法令的一切收支，有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行；對偽造憑證、涂改憑證和虛報冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)扣留原始憑證，并向領(lǐng)導(dǎo)報告請求嚴肅處理。 借款單一般適用于單位內(nèi)部所屬機構(gòu)為購買零星辦公用品或職工因公出差等原因向出納員借款時使用的借款原始憑證。 “借款單”的格式，一般應(yīng)一式二聯(lián)（用顏色區(qū)別）： 第一聯(lián)，是借款單存根（黑色），作借款人的借款單據(jù)，參考格式略； 第二聯(lián)，是借款單（代付款憑證）（綠色），作借款人向企業(yè)辦理借款的借據(jù)，并作為辦理借款的付款憑證之用，參考格式略； 工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。各單位可以根據(jù)本單位的工資具體計算方法自行設(shè)計印制工資表，也可以到當?shù)厣痰昊蛴嘘P(guān)部門領(lǐng)購。 報銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購買零星物品，接受外單位或個人勞務(wù)或服務(wù)而辦理報銷業(yè)務(wù)，以及單位職工向單位辦理托補費、醫(yī)療費、小兒統(tǒng)籌醫(yī)藥費報銷等使用的單據(jù)。報銷單可以由各單位根據(jù)自己的需要自行設(shè)計、印制，也可以到當?shù)厣痰曩徺I。它可以設(shè)計成各種專門報銷單，如醫(yī)療報銷單、交通補助費報銷單等，也可以設(shè)計成統(tǒng)一的報銷單。 差旅費報銷單是各單位出差人員根據(jù)車票、飛機票、住宿發(fā)票等外來原始憑證填制的用來報銷差旅費和出差補貼費的原始憑證。差旅費報銷單一般都由各單位根據(jù)自己的需要自行設(shè)計印制，也可以統(tǒng)一到當?shù)厣痰曩徺I。 領(lǐng)款收據(jù)是本單位職工向單位領(lǐng)取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務(wù)費和其他各種現(xiàn)金款項，其他單位或個人向本單位領(lǐng)取各種勞務(wù)費、服務(wù)費時填制的，作為付款單位付款憑據(jù)的原始憑證。一般來說，各單位可以自行設(shè)計印制或者到當?shù)厣痰曩徺I統(tǒng)一的領(lǐng)款收據(jù)，也可以根據(jù)需要設(shè)計印制用來滿足各種專門需要的領(lǐng)款收據(jù)。填寫說明： 1入庫單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為倉庫記賬聯(lián)，第二聯(lián)交采購員辦理付款并作為財務(wù)記賬聯(lián)； 2.
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