稅務征管如何應付電子商務發(fā)展的挑戰(zhàn)(編輯修改稿)
2025-07-19 20:23 本頁面
【文章內容簡介】 逃稅。其四，國際避稅問題進一步復雜化，電子商務的易變性使得稅務部門難以稽查。互聯(lián)網(wǎng)上的交易雙方可以隨意在電腦中填制購銷商品情況，而且又可以不留痕跡地輕易修改，也可用多層密碼加以隱蔽，使得稅務部門難以收集納稅人的交易活動情況，難以鑒定交易性質和確定稅種和稅率。而且，由于網(wǎng)址是虛擬化地址，可以經(jīng)常變動，使納稅人變得難以確定。這一切均可能導致國家課稅受到制約，國際避稅與反避稅斗爭將更趨復雜化。其五，國際間的稅收協(xié)調面臨著嚴峻挑戰(zhàn)。隨著全球經(jīng)濟一體化、經(jīng)濟全球化和知識經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展以及商品、勞務、技術和資本在世界范圍內的流動，貿易國際化和納稅人國際化等已成為世界經(jīng)濟的主要特征，各國間因稅收爭議而引發(fā)的矛盾與摩擦日益明顯與復雜化，這就在客觀上要求國際間進一步加強國際稅收協(xié)調與合作，而互聯(lián)網(wǎng)電子貿易的出現(xiàn)和飛速發(fā)展對這種協(xié)調與合作又提出了更高的要求。一方面，這種協(xié)調將不再局限于關稅、所得稅等稅制和消除雙重課稅等方面的內容，還可能要求各國在對電子貿易征稅時采取協(xié)調一致的步驟與策略；另一方面，不僅要求各國在稅收制度、政策和立法上要相互協(xié)調，還要求在稅收征管稽查的技術、手段、信息交換等方面緊密合作，而這種征管、稽查的技術和手段又由于各國在經(jīng)濟發(fā)展和文化習慣等方面存在差異而難以趨同。 國家稅金流失嚴重在不久前發(fā)表的一項研究中，稅務經(jīng)濟學家田納西大學教授Donald Bruce 教授稱：2003年會因為在線交易而使全美各州失去約100億美元的稅金，佛蒙特州損失的國家稅金至少達1710萬美元，；加上其它行業(yè)的漏稅，在2003年全美稅金流失會高達240億美元。Bruce說各州減少稅金流失的傳統(tǒng)辦法只有增加稅率。%稅率才能彌補流失的稅金空缺。%來自銷售市場，在1999年的電子商務中流失稅金5000萬美元。Ancira說德克薩斯正在努力想法使稅收平等，無論是電子商務還是傳統(tǒng)貿易都得平等納稅（天極網(wǎng) 《美在線銷售稅金流失110億》 ） 。美國是電子商務最發(fā)達的國家，1997年，美國網(wǎng)上購物的金額就達60億美元，到1998年底已達310億美元，美國的電子商務活動約占全球電子商務活動的4／5。著名的芯片制造商Intel公司的財政報告顯示，該公司1999年第一季度的收入為71億美元，其中約30億美元來自在線銷售。這意味著Intel公司每月的在線銷售額平均達10億美元之多。此外，網(wǎng)絡界的巨頭Cisco公司在1999年第四季度的網(wǎng)上銷售收入則超過了20億美元，而個人電腦制造商Dell公司平均每天在線銷售達1000萬美元的電腦產品。 21世紀初，電子商務將成為國際商務往來的主流。Forester公司預測，2002年通過網(wǎng)絡完成的商業(yè)貿易將達8427億美元。最新的預測表明，到2005年世界電子商務將達1萬億美元。從以上數(shù)據(jù)我們可以得出結論：網(wǎng)上交易會給各國帶來巨大的的稅金損失 (于清文. （國家信息中心研究員）.電子商務立法研究.) ，各國有關部門和國際組織應該采取強有力的措施應對電子商務的發(fā)展給稅收征管帶來的嚴峻挑戰(zhàn)。 利益爭奪日趨激烈在經(jīng)濟全球化的大環(huán)境下，發(fā)達國家和發(fā)展中國家在發(fā)展電子商務方面必然存在著利益沖突，圍繞如何制定“游戲規(guī)則”和應當遵守什么樣的“游戲規(guī)則”等原則問題也必然會進行力量和智慧的較量。比如美國政府極力主張“Internet零關稅”。1998年2月，美國貿易大使向世界貿易組織提交了一份旨在規(guī)范電子商務稅收，對網(wǎng)上貿易實施“零關稅”的提案。趁著尚沒有哪個國家在網(wǎng)上收稅，發(fā)達國家未雨綢繆。如果全球網(wǎng)上貿易實行零關稅，那么發(fā)展中國家的關稅堤防將不攻自破。埃及代表就曾兩次向世界貿易組織進言，警告說發(fā)展中國家很可能將無法從網(wǎng)上貿易中得到預
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