【文章內容簡介】 員應具有較強工作技術基礎知識、金融投資經驗和高新技術企業(yè)管理經驗。我國目前還缺乏具有這種素質的人才。另外，現(xiàn)行人事管理體制也不適應這種人才的培養(yǎng)和成長。沒有投資人才，對投資基金和投資項目的管理就很難達到國外同行水平，投資效果也將大打折扣。中小企業(yè)資金來源單一、融資渠道狹窄，銀行借款在中小企業(yè)融資結構中所占比重持續(xù)下降。目前中小企業(yè)融資渠道狹窄，其發(fā)展主要依靠自身內部積累，即中小企業(yè)內源融資比例過高，外源融資比例相對不足；外源融資中缺乏直接融資渠道，間接融資主要還是依賴于金融機構的貸款。銀行貸款是中小企業(yè)最重要的外部融資渠道，但銀行主要提供的是流動資金以及固定資產更新資金，而很少提供長期信貸。根據調查，我國中小企業(yè)獲得資金的來源過于單一，有65．7%的企業(yè)融資主要是依靠各類金融機構貸款，企業(yè)的權益性融資占33．3%，其他來源融資占16．4%,債券類融資最少，%。 另外，在商業(yè)銀行內部，國有銀行和中小商業(yè)銀行比例結構失調。中小銀行的主要貸款對象是中小企業(yè)，但其目前的發(fā)展狀況與中小企業(yè)在我國國民經濟中的地位和作用不相符。我國的四大國有獨資商業(yè)銀行無論是從資產總額還是貸款總額，都居于壟斷地位。銀行信貸在中國企業(yè)融資總額中占90%左右份額，而銀行信貸的75%左右又由四大國有商業(yè)銀行提供。100多家中小商業(yè)銀行雖然資產總額和貸款總額近幾年一直處于上升地位，但規(guī)模還是偏小，2001年中小商業(yè)銀行(股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行)資產總額3．27萬億元，占商業(yè)銀行資產總額的21．57%；銀行存款2．54萬億元，占全部商業(yè)銀行存款總額的20．86%；貸款總額1．67萬億元，僅占全國商業(yè)銀行貸款總額的19．35%。目前我國中小企業(yè)對國民經濟發(fā)展的貢獻和其獲得的金融資源極不相稱。國有銀行貸款向國有企業(yè)傾斜的政策以及來自證券市場的歧視性待遇使中小企業(yè)陷入融資困境，加上過分限制發(fā)展中小民營金融機構和民間金融活動，導致了中小企業(yè)融資渠道不暢，制約著中小企業(yè)的發(fā)展。 在我國中小企業(yè)中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)約占84．94%。改革開放以來的實踐表明，我國的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是依賴自身特有機制頑強成長的群體，是具有中國特色的產物。因此，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為例，剖析鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的資金來源與融資結構，揭示其存在的問題，對于解決我國中小企業(yè)融資困難問題具有重要的意義。 1994年以來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的資產負債率一直呈下降趨勢。1994年、1996年和1998年其數(shù)值分別為63．98%、61．97%和60．27%，2002年更是下降到55．05%，從企業(yè)銀行短期和長期借款比重下降也可以看出這個趨勢。銀行短期借款占負債總額比例由1994年的21．32%下降到2002年的16．87%，銀行長期借款占負債總額的比例由1994年的10．45%下降到2002年的6．44%。這與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在全國經濟發(fā)展中的地位極不相稱。近年來，全國金融機構存貸差連年增加，到2005年末其余額已達9．2萬億元，占存款余額的32%。由此可見，金融機構的資金是比較寬裕的。但是中國人民銀行研究局課題組《中國中小企業(yè)金融制度調查總報告》顯示，金融機構對中小企業(yè)融資呈現(xiàn)七大特點：一是對中小企業(yè)融資總額雖有較多增加，但中小企業(yè)新增貸款和新增票據融資所占比重均有所下降。二是抵押擔保是中小企業(yè)融資的主要手段，中型企業(yè)主要采取擔保、抵押方式,票據質押貸款比重呈上升趨勢；小型企業(yè)主要以質押方式為主；金融機構一般不對中小企業(yè)發(fā)放信用貸款。三是中小企業(yè)難以從金融機構獲得一年期以上的中長期貸款。四是中小企業(yè)的總融資成本一般高出法定貸款利率的40%以上。五是中小企業(yè)效益對其融資可得性起決定性作用。六是一年內初創(chuàng)階段的中小企業(yè)一般不能從銀行貸款。七是中小企業(yè)逃廢銀行債務的現(xiàn)象仍然比較突出。根據國民核算數(shù)據和《中國統(tǒng)計年鑒》資料，中國目前所有企業(yè)擁有的不動產達88 567億元人民幣：其中中小企業(yè)41 087億；農戶42 092億。所有企業(yè)擁有的存貨達51 394億：其中中小企業(yè)30 326億、農戶1 024億；所有企業(yè)擁有的應收賬款55 519億，其中中小企業(yè)3 276億。由于現(xiàn)行法律的限制，存貨、應收賬款和農業(yè)資產等動產不能用于擔保，有16萬億元人民幣的資金閑置，如果按照50%的貸款折扣率計算，這些資產原本可以擔保生成約8萬億元的貸款，相當于我國金融機構三年的新增貸款額。 由于金融機構是目前中小企業(yè)融資的主渠道,因此中小企業(yè)融資難集中體現(xiàn)在中小企業(yè)貸款難和銀行對中小企業(yè)放款難。銀行可提供的信貸資金總量與企業(yè)可供抵押擔保的資產信用總量存在巨大的差額。截至2005年第一季度末，全國金融機構累計發(fā)放本外幣貸款185 461．32億元，而民營中小型企業(yè)的貸款卻只有2 168．99億元，占比僅為1．17%。國有商業(yè)銀行放貸習慣對中小企業(yè)不利，商業(yè)銀行一般傾向于向大型企業(yè)、大型項目發(fā)放貸款。大型企業(yè)貸款量大，銀行的單位貸款成本相對較低；而中小企業(yè)申請的每筆貸款數(shù)額不大，但發(fā)放程序、經辦環(huán)節(jié)，如調查、評估、監(jiān)督等都與大型企業(yè)貸款大致相同，若貸款的中小企業(yè)數(shù)量增多，必然導致銀行的貸款單位交易成本和監(jiān)督費用上升。在市場經濟作用下，銀行出于利潤最大化的目的，傾向于向風險小、利潤大的大型企業(yè)投放，而對中小企業(yè)“惜貸”。 過分強調向中小企業(yè)貸款的風險性，這就只考慮了中小企業(yè)素質低、貸款條件惡劣的情況，卻沒有看到中小企業(yè)貸款雖然存在著“急、頻、少”的弱點，但由于中小企業(yè)群體眾多，實際上分散了銀行貸款風險，使得風險成本降低。金融危機導致全球經濟增長減速、失業(yè)率上升、社會福利產出下降、社會不穩(wěn)定因素增加等諸多問題，采取有效措施提振經濟成為當前世界各國政府的首要任務。在我國政府刺激經濟增長的方案中，擴大政府投資以拉動內需成為主角。國務院常務會議于2008年11月份通過了擴大內需的十大措施，確定了4萬億元的投資計劃，并決定實行積極的財政政策與適度寬松的貨幣政策，試圖在金融危機形勢下拉動我國經濟增長的引擎。這些政策的實施肯定會在優(yōu)化產業(yè)結構、完善基礎設施、拉動經濟增長等方面產生積極影響，但其帶來的負外部效應同樣不能忽視。據統(tǒng)計，2009年1月份，％，％。，％％。這表明銀行的新增貸款主要是投向了政府項目以及以票據融資的形式在銀行體系內流動，而并未滿足其他經濟實體（包括中小企業(yè)）的融資需求，信貸激增并未緩解中小企業(yè)的融資難問題。對于國內數(shù)千萬中小微企業(yè)來說，沒有資金，再好的項目也無法發(fā)展。中小微企業(yè)貸款難，是我國近年來制約我國中小企業(yè)發(fā)展的最主要的瓶頸。通過分析我們發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)融資難主要是因為中小企業(yè)的信息不對稱、自有資金不足，自我積累有限、國有商業(yè)銀行放貸習慣對中小企業(yè)不利、金融危機下的政府經濟增長偏好加大了中小企業(yè)融資難度等諸多方面的原因共同作用下形成了當前中小企業(yè)融資的困局。3. 解決中小企業(yè)融資困難的對策建立現(xiàn)代企業(yè)制度,提高中小企業(yè)自身素質是解決中小企業(yè)貸款困難的有效途徑。我國的大多中小企業(yè)是采用家族式的管理模式,產權不明晰,責任不明確,存在著弊端,需要幫助中小企業(yè)培養(yǎng)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念,按照現(xiàn)代企業(yè)的運作要求,完善各項制度,提高企業(yè)的整體素質,增強市場競爭力。領導者主要的決策一般都是重大方向性的決策。有確定性的決策和風險型決策。確定性的決策要做到利潤最大化，成本最低化。風險型決策有時要冒一定的風險，決策問題是要在保證不了其確定性時注意減少虧損最小，備選多種方案，做好預期補償措施等。領導者要懂得善于總結決策將結果和糾正決策偏差給企業(yè)主要的管理者清晰地價值導向，要懂得領導的本質是服務，在國外最早提出領導是服務的人，是美國管理學家格林利夫，在領導就是服務一書中提出領導者首先是一名服務者，它始于人的樂于服務的天性，然后才是有意識的選擇使人渴望領導他人領導者要清晰的知道所有的企業(yè)價值創(chuàng)造者是人，要懂得尊重和識別優(yōu)秀的人才，并放在關鍵崗上的培養(yǎng)意識，只有用好優(yōu)秀的人才，才能推動企業(yè)進步，淘汰不良的業(yè)務和創(chuàng)新業(yè)務模式。領導者要懂得領導藝術靈活性，領導者要運用其知識、經驗、才能和氣質根據客觀情況機動靈活、隨機應變的實行領導，善于因地制宜、因人而異、因勢利導的進行科學領導團隊以保證戰(zhàn)略目標的有效實施。領導者要有寬容博大的胸懷，堅強的意志，豐富的想象力，良好的心理素質、膽量和魄力，使命感和責任心、勤奮好學、遠見和大局觀、優(yōu)秀的品質，分析和解決問題的能力。、內部審計制度 建立不相容職務分離制度，對于出納、保管、記賬等職務，應由不同人員擔任，避免一個人從頭到尾處理一項業(yè)務，盡量將不同功能的工作由不同的人來完成，減少錯誤和舞弊發(fā)生的可能性。建立嚴格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度，特別要加強對存貨和應收賬款的管理。在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內審人員獨立于被審計部門，只有這樣才能更好地實施會計的再監(jiān)督作用。保證中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。，設置專門的會計機構 在中小企業(yè)內部成立專門的會計機構，設立相應的工作崗位，將不相容職務相互分離，起到相互稽核、相互制約的作用。在中小企業(yè)從事會計工作的人員應不少于3個，分別擔任出納、會計、會計主管。出納處理日常財務收支和現(xiàn)金支票的結算，并負責登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；會計負責整理原始會計憑證、做記賬憑證、登記明細分類賬，定期將明細賬與總賬、有關財產結存額進行核對，并定期進行財產清查；會計主管可兼任總賬會計一職，負責審核所有記賬憑證、登記所有的總賬、編制財務報表、完成預決算工作，定期與銀行對賬并準確編制銀行存款余額調節(jié)表。 ，提高財會人員整體素質 重視人才的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項財務活動結果好壞主要依賴于人的知識、能力和努力程度。因此，在財務管理工作中要注重人才的培養(yǎng)，要廣泛吸納人才，接受人才，尊重人才的勞動果實，加強激勵措施，充分調動財務人員工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性。但也不能沒有處罰機制，對于弄虛作假、不按規(guī)章制度工作的財務人員要有一定的處罰辦法，才能使他們在工作中小心謹慎。一方面，要完善財務人員的各項社會保險保障制度，解決好他們的吃住問題，使他們沒有后顧之憂，才能吸引更多的優(yōu)秀財務人員到中小企業(yè)工作。另一方面，要對企業(yè)原有財會人員，加強專業(yè)技術培訓和思想政治教育，更新他們的理論知識，讓他們用豐富的實踐經驗和全新的理論知識更好地為企業(yè)服務。另外，還要加強財會人員的法律教育，增強他們遵守法律和會計執(zhí)業(yè)法規(guī)的意識。 ，提高資金的使用效率 中小企業(yè)流動資金少，為了保持足夠的流動資金，就要提高資金的營運效率，使流動資金平均占用數(shù)額降到最低。還要形成合理的資本結構，確定合理的資產負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在確定資金結構時要考慮自己的付現(xiàn)能力，防止自己面臨不能及時償還到期債務的風險。保持最佳的現(xiàn)金持有量，既要防止市場波動帶來的現(xiàn)金不足風險，也要避免現(xiàn)金持有過多帶來的機會成本，要將暫時多余的現(xiàn)金進行短期投資。當企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來減少實際現(xiàn)金持有量；當實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，可采用短期借款，變賣有價證券等方式來增加實際現(xiàn)金持有量。加快應收賬款的收回。應收賬款發(fā)生后，要采取各種措施，按期收回款項，延遲應付賬款的支付，使用現(xiàn)金浮游量。 中小企業(yè)不能因為自己規(guī)模小就沒有規(guī)范的會計核算制度，要根據自身的特點，制定適合自己的會計核算制度，但一定要遵守國家制定的有關財務會計制度和法規(guī)。要具有標準性和一致性。制定中小企業(yè)的會計核算制度，一是要完善會計科目，規(guī)定會計科目包括的核算范圍、具體內容、核算方法、編制會計分錄的方法、明細賬目的核算和登記賬簿的要求等。要依據政策和財經制度，使會計科目能夠全面地反映資金運動，有利于進行會計核算，加強單位的資金管理。二是要完善財務會計報告制度。財務會計報告是以書面的形式對外報告，全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。為了及時準確地反映一個企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，財務會計報告要按期及時編制和提供。中小企業(yè)要按要求編制相應的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。,杜絕商業(yè)欺詐行為誠信不應被簡單地認為是一種認知，一種觀念，而應該上升為一種規(guī)范，一種約束。誠信不應只屬于道德范疇，隨著社會和市場經濟的發(fā)展，應加快成為制度范疇一項不可或缺的內容。應當在三個層面上加快誠信的制度建設。 ，就是要從誠信是生存之本的高度來認識誠信的重要價值，對企業(yè)的每一個組織系統(tǒng)、每一項活動、每一個員工進行誠信管理。中隧集團的企業(yè)精神是“至精、至誠，更優(yōu)、更新”，核心價值觀就包括了我們誠信觀的部分內容。我應當大張旗鼓地宣傳誠信思想，進一步加大培育誠信文化的力度，以各種有效載體，使誠信轉化為現(xiàn)實的認知標準，并融入我們的項目我們的產品。通過誠信經營，誠信交往，誠信服務，從而鞏固和擴大市場占有率。 。企業(yè)誠信的管理是要把企業(yè)的誠信作為一種資源來看待，企業(yè)誠信能否保持持久性，必須通過相應制度的建立而得到保證。應與企業(yè)生產和管理的每一個環(huán)節(jié)融合起來，以誠信來指導企業(yè)的管理和發(fā)展，在管理和發(fā)展中體現(xiàn)誠信的豐富內涵，將誠信觀念納入企業(yè)經營理念之中，這是現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展趨勢和需要，要及時將誠信管理寫入程序管理文件之中，使之成為一種管理規(guī)范，逐步形成教育引導、貫穿始終、過程培養(yǎng)、評價獎罰的一整套機制。俗話說：“火車跑得快全靠車頭帶”，作為企業(yè)的各級管理干部在誠信建設中處于非常重要的地位，掌握的資源、影響力和感召力都是一般群眾不能比擬的，領導人員誠信意識的強弱，導向的好壞與否，對我們的誠信意識的樹立，誠信制度的建立，有著至關重要的影響。我們的各級管理者務必站在引領企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的高度，不為一時的世俗所左右，不為蠅頭小利所迷惑，敢于善于沖破不誠信的氛圍和環(huán)境所形成的桎梏，從凈化自身入手，從身邊的小事著眼，不說不誠信的話，不做不誠信的事，讓領導者在人格力量的基礎上再多一些誠信的光芒，工作會更加得心應手。從歷史的發(fā)展來看，誠信的建立是一個任重