財務(wù)會計網(wǎng)_稅務(wù)查帳的方法、重點(diǎn)和流程(編輯修改稿)
2024-12-12 10:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 提銷項(xiàng)稅；返利：購貨方向銷售方收取，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 企業(yè)年度會計報表的稅務(wù)風(fēng)險 ： 公司出資購買房屋、汽車，權(quán)利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位； 帳面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款 成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚 上述事項(xiàng)視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關(guān)費(fèi)用不得計入公司成本費(fèi)用 外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計提應(yīng)付福利費(fèi) ，且年末帳面保留余額 未成立工會 組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經(jīng)費(fèi)，支出時也未取得工會組織開具的專用單據(jù) 不按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊，在申報企業(yè)所得稅時又未做納稅調(diào)整，有的公司存在跨納稅年度補(bǔ)提折舊 (根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定成本費(fèi)用不得跨期列支 ) 生產(chǎn)性企業(yè)在計算成品成本、生產(chǎn)成本時，記帳憑證后未附料、工、費(fèi)耗用清單，無計算依據(jù) 計算產(chǎn)品（商品）銷售成本時，未附銷售成本計算表 在以現(xiàn)金方式支付員工工資時，無員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單，工資單與用工合同不能有效銜接 開辦費(fèi)用在取得收入的當(dāng)年全額計入當(dāng)期成本費(fèi)用，未做納稅調(diào)整 1未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，沒有依據(jù)地隨意計提期間費(fèi)用；或在年末預(yù)提無合理依據(jù)的費(fèi)用 1商業(yè)保險計入當(dāng)期費(fèi)用，未做納稅調(diào)整 1生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估入庫，把相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額也暫估在內(nèi)，若該批材料當(dāng)年耗用，對當(dāng)年的銷售成本造成影響 1員工以發(fā)票定額報銷，或采用過期票、連號票或稅法限額（如餐票等）報銷的發(fā)票。造成這些費(fèi)用不能稅前列支 1應(yīng)付款項(xiàng)掛帳多年，如超過三年（外資超過 2年）未償還應(yīng)納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)未做納稅調(diào)整 1非正 常損耗原材料、非應(yīng)稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額并沒有做轉(zhuǎn)出處理 1銷售廢料，沒有計提并繳納增值稅 1對外捐贈原材料、產(chǎn)成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項(xiàng)業(yè)務(wù)處理 1 公司組織員工旅游，直接作為公司費(fèi)用支出，未合并入工資總額計提并繳納個人所得稅 稅收專項(xiàng)檢查中個人所得稅檢查重點(diǎn)： （ 1）工資表外發(fā)放的補(bǔ)貼、獎金、津貼、代購商業(yè)保險、實(shí)物等收入未與工資表內(nèi)收入合并扣繳個人所得稅 （ 2）向本單位職工支付勞務(wù)費(fèi)，未扣繳稅款或錯按勞務(wù)報酬所得項(xiàng)目扣繳個人所得稅 （ 3）職工通過發(fā)票報銷部分費(fèi)用，未扣繳個人所得稅 （ 4）房地產(chǎn)企業(yè)以假發(fā)票、假施工合同虛列開發(fā)成本套取現(xiàn)金發(fā)放職工工資、獎金等，不代扣代繳個人所得稅；扣繳義務(wù)人故意為納稅人隱瞞收入、進(jìn)行虛假申報，少繳或不繳個人所得稅的行為 （ 5）股東、資金提供者、個人投資者各類分紅、股息、利息個人所得稅扣繳情況。存在利用企業(yè)資金支付消費(fèi)性支出購買家庭財產(chǎn)或從投資企業(yè)（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長期不還等未扣繳個人所得稅 （ 6）扣繳義務(wù)人故意為納稅人隱瞞收入，進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳少繳個人所得稅；不按規(guī)定扣繳銷售人員的業(yè) 務(wù)提成個人所得稅 稅收專項(xiàng)檢查中增值稅檢查重點(diǎn)： (1)虛構(gòu)廢品收購業(yè)務(wù)、虛增進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)隱瞞銷售收入。以代銷為由對發(fā)出商品不入帳、延遲入帳；現(xiàn)金收入不入帳。主要產(chǎn)品帳面數(shù)與實(shí)際庫存不符。 (3)收取價外費(fèi)用未計收入或?qū)r外費(fèi)用記入收入帳戶未計提銷項(xiàng)稅金；對尚未收回貨款或向關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售貨物，不記或延緩記入銷售收入；企業(yè)發(fā)生銷售折讓、銷售退回未取得購買方當(dāng)?shù)刂鞴?
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1