中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)重點(diǎn)知識(shí)(編輯修改稿)
2025-07-20 06:28 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 未分配利潤(rùn)：12月31日直接根據(jù)利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)明細(xì)科目的余額填列，貸方余額填正數(shù)，借方余額填負(fù)數(shù)。 12月31日本年利潤(rùn)無(wú)余額，利潤(rùn)分配12月31日只允許一個(gè)明細(xì)科目——未分配利潤(rùn)有余額。1 加速折舊的兩種方法：年數(shù)總和法：（原價(jià)－殘值）為基數(shù)（即為應(yīng)計(jì)折舊總額）雙倍余額遞減法： 原始價(jià)值為基數(shù)（折舊率為2/使用年數(shù)；倒數(shù)第二年無(wú)條件轉(zhuǎn)為年限平均法，防止后面的折舊大于前面的折舊）折舊率：?jiǎn)挝粫r(shí)間折舊額與其原價(jià)之間的比率固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊總額＝原價(jià)－預(yù)計(jì)殘值收入+預(yù)計(jì)清理費(fèi)用 ＝原價(jià)－（預(yù)計(jì)殘值收入－預(yù)計(jì)清理費(fèi)用）1研發(fā)支出 不管是何種階段，研發(fā)支出均先進(jìn)研發(fā)支出項(xiàng)目 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（研究） ——資本化支出（開(kāi)發(fā)） 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬 累計(jì)折舊......開(kāi)發(fā)成功后，根據(jù)具體情況轉(zhuǎn)管理費(fèi)用或無(wú)形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用（費(fèi)用化） 無(wú)形資產(chǎn)（資本化） 貸：研發(fā)支出（期末不符合資本化條件的轉(zhuǎn)管理費(fèi)用，對(duì)錯(cuò)皆可）1資本公積可供出售金融資產(chǎn)期末（12月31日）公允價(jià)值（A）和賬面價(jià)值（B）比較AB：借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：資本公積——其他資本公積AB：借：資本公積——其他資本公積 貸：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值 借：資產(chǎn)減值損失 貸：資本公積——其他資本公積 可供出售金融資產(chǎn)——公允減值變動(dòng)持有至到期投資轉(zhuǎn)化為可供出售金融資產(chǎn)借：可供出售金融資產(chǎn)——成本 ——應(yīng)計(jì)利息 ——利息調(diào)整 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 持有至到期投資——利息調(diào)整 ——其他資本公積 貸：可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整 持有至到期投資——成本 ——應(yīng)計(jì)利息 ——利息調(diào)整 資本公積——其他資本公積（轉(zhuǎn)化時(shí)持有至到期投資的賬面價(jià)值與可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額）權(quán)益法被投資單位1籌資、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的區(qū)分 分配現(xiàn)金股利（籌資） 收回債券投資額（投資）1與企業(yè)損益無(wú)關(guān)的稅 個(gè)人所得稅 一般納稅人的銷(xiāo)項(xiàng)稅1只要是支付薪酬以及離休人員工資均是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)管理費(fèi)的四種稅：印花稅 車(chē)船稅 城建稅 土地使用稅2銀行承兌匯票
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