企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)及網(wǎng)絡(luò)實(shí)驗(yàn)管理知識(shí)指導(dǎo)書(編輯修改稿)
2025-07-16 21:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、明細(xì)分類賬簿的設(shè)置和啟用方法。（二）實(shí)驗(yàn)資料吉澳公司2002年11月30日總分類賬各賬戶期初余額見下表：科目名稱借方金額科目名稱貸方金額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備原材料材料成本差異庫(kù)存商品其他應(yīng)收款長(zhǎng)期投資無形資產(chǎn)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊35001250000400001500020000－60068050050040000080005000001000001920000－192000短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)（所得稅）長(zhǎng)期借款實(shí)收資本盈余公積本年利潤(rùn)44900020000015900－2000002000003200000200000680000合計(jì)4744900合計(jì)4744900實(shí)驗(yàn)要求及步驟：根據(jù)上述賬戶余額設(shè)置和啟用總分類賬簿。設(shè)置和啟用總分類賬的基本步驟：A. 采用“借、貸、余”三欄式的賬頁，按會(huì)計(jì)科目編號(hào)開設(shè)賬戶，逐頁填寫賬戶名稱，登記期初余額（無期初余額的賬戶也要設(shè)置賬戶）并填寫頁碼?！百~簿啟用及接交表”和“ 賬戶目錄”。根據(jù)日記賬，各明細(xì)分類賬戶的余額設(shè)置和啟用賬簿。實(shí)驗(yàn)資料：2002年11月30日各明細(xì)賬分類賬戶余額見下表：總賬明細(xì)賬數(shù)量單價(jià)借方金額總賬明細(xì)賬貸方金額應(yīng)收票據(jù)大興化工商店15000短期借款市工商銀行449000應(yīng)收賬款三江公司10000應(yīng)付賬款蓮一公司200000西海公司10000長(zhǎng)期借款市建設(shè)銀行200000原材料甲材料1500kg 92138000實(shí)收資本國(guó)家資本金2240000乙材料2500kg 215537500D公司法人資本金960000丙材料100kg505000盈余公積法定盈余公積130000材料成本差異甲材料1500公益金70000乙材料1000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅200000庫(kù)存商品A產(chǎn)品100箱2000200000B產(chǎn)品200箱1000200000其他應(yīng)收款存出保證金8000長(zhǎng)期投資G公司股票400000國(guó)庫(kù)券100000無形資產(chǎn)專權(quán)100000固定資產(chǎn)一車間廠房500000一車間機(jī)器300000二車間廠房400000二車間機(jī)器350000機(jī)修車間廠房40000機(jī)修車間機(jī)器10000供水車間廠房100000供水車間機(jī)器40000非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)1800002002年11月30日“本年利潤(rùn)”科目中各轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)的累計(jì)數(shù)如下表：1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2720000元6營(yíng)業(yè)費(fèi)用150000元2其他業(yè)務(wù)收入78500元7管理費(fèi)用820000元3營(yíng)業(yè)外收入2000元8財(cái)務(wù)費(fèi)用8000元4主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1100000元9營(yíng)業(yè)外支出2500元5其他業(yè)務(wù)支出40000元 根據(jù)上述日記賬，各明細(xì)分類賬戶的余額設(shè)置和啟用賬簿。 設(shè)置和啟用賬簿的基本步驟：。，登記月初余額。（對(duì)月初無余額的賬戶，也因按會(huì)計(jì)科目編號(hào)順序在賬簿中開設(shè)賬戶）。二、審核原始憑證填制記賬憑證（一）、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?． 明確原始憑證的審核內(nèi)容，掌握原始憑證的審核方法。2． 熟悉記賬憑證的種類及基本內(nèi)容，明確記賬憑證的填制要求，培養(yǎng)分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的能力，掌握記賬憑證的填制方法。（二）、實(shí)驗(yàn)資料 吉澳公司2002年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 1日，將超限額庫(kù)存現(xiàn)金500元送存銀行。(2) 2日，向豐城市物資公司購(gòu)入甲材料2 000千克，@90元，增值稅稅率17%，用信匯方式支付貨款。豐城市物資公司開戶行：豐城市工商銀行，賬號(hào)：222333。(3) 2日，向豐城市貿(mào)易公司購(gòu)入乙材料800千克，@220元，增值稅率17%，款項(xiàng)暫欠。(4) 2日，用現(xiàn)金支付甲、乙材料運(yùn)費(fèi)840元，按材料重量分配。(5) 2日，甲、乙兩種材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。(6) 3日，向銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票，票面金額200 000元，用以清償蓮一公司貨款，期限3個(gè)月，按票面金額的2‰繳納手續(xù)費(fèi)。(7) 3日，將銀行承兌匯票交給蓮一公司，抵付前欠貨款。蓮一公司開戶行：工商銀行南昌市支行；賬號(hào)：333444。(8) 3日，采購(gòu)員劉明借支差旅費(fèi)2 000元，用現(xiàn)金支票支付。(9) 3日，開出現(xiàn)金支票1 000元，提取現(xiàn)金備用。(10) 3日，用現(xiàn)金支付職工李三困難補(bǔ)助500元。(11) 3日，用支票購(gòu)入市場(chǎng)物資公司出售的木箱100個(gè)，@20元，增值稅率17%，木箱已驗(yàn)收入庫(kù)，準(zhǔn)備用于包裝產(chǎn)品。市場(chǎng)物資公司開戶行：工行北京西路分理處；賬號(hào)：444555。(12) 4日，向東山機(jī)床廠購(gòu)入設(shè)備A一臺(tái)，@690 000元，增值稅率17%，運(yùn)雜費(fèi)11 300元，用支票支付，該設(shè)備投入安裝。東山機(jī)床廠開戶行：工行青云分理處；賬號(hào)：3444555。(13) 4日，用現(xiàn)金購(gòu)入廠部用白紙2令，@100元。(14) 5日，用現(xiàn)金支付窗戶維修費(fèi)90元，其中一車間60元，廠辦公樓30元。(15) 5日，開出支票購(gòu)入賬本10本，@10元。市百貨公司開戶行：工行南昌市支行；賬號(hào)：555666。(16) 5日，一車間領(lǐng)用甲材料1 000千克，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。(17) 5日，二車間領(lǐng)用乙材料1 000千克，用于生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。C產(chǎn)品材料消耗定額為840千克，B產(chǎn)品材料消耗定額為160千克。(18) 6日，發(fā)出丙材料30千克，其中機(jī)修車間10千克，供水車間20千克。(19) 6日，為支援山湖工廠讓售甲材料50千克，@140元，增值稅率17%，款項(xiàng)暫欠。(20) 6日，結(jié)轉(zhuǎn)已售甲材料成本。(21) 7日，售出設(shè)備A一臺(tái)，原價(jià)55 000元，已提折舊30 000元，售價(jià)30 000元，收到支票一張，款項(xiàng)存入銀行。(22) 7日，用支票支付上項(xiàng)固定資產(chǎn)清理費(fèi)用給建興公司1 000元。建興公司開戶行：工行北京西路分理處；賬號(hào)：262626。(23) 7日，結(jié)轉(zhuǎn)出售機(jī)器損益。(24) 8日，開出支票交給第一安裝公司，支付設(shè)備A安裝費(fèi)23 400元。該公司賬號(hào)：595959；開戶行：建行城南分理處。(25) 8日，設(shè)備A安裝完畢，交付二車間使用。(26) 9日，機(jī)修車間張強(qiáng)報(bào)銷工具一套，價(jià)款100元，用現(xiàn)金支付。(27) 10日，已故職工趙六之子趙堅(jiān)領(lǐng)取撫恤費(fèi)400元，用現(xiàn)金支票支付。(28) 10日，將款項(xiàng)10 000元匯往上海市工商銀行，開立采購(gòu)專戶，以采購(gòu)員劉明的姓名為戶名。(29) 10日，提取現(xiàn)金支付職工上下班交通費(fèi)3 020元。(30) 10日，職工羅英報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)800元，以現(xiàn)金支票支付。(31) 11日，采購(gòu)員李升報(bào)銷市內(nèi)零星公共汽車票70元，以現(xiàn)金支付。(32) 11日，第二車間領(lǐng)用包裝用木箱50個(gè)。(33) 12日，向木器廠購(gòu)入木箱200個(gè)，@18元，增值稅率17%，以支票支付款項(xiàng)。木器廠開戶行：工行青山路分理處；賬號(hào)：865636。木箱已入庫(kù)。(34) 12日，成品庫(kù)領(lǐng)用包裝用木箱180個(gè)。(35) 13日，收到銀行轉(zhuǎn)來的電費(fèi)付款通知，本月電費(fèi)5 000元。經(jīng)查電表確定：一車間生產(chǎn)用電1 500元，照明用電500元；二車間B產(chǎn)品生產(chǎn)用電800元，照明用電200元；機(jī)修車間耗電500元，供水車間用電600元；管理部門用電900元。(36) 13日，接銀行付款通知，本月電話費(fèi)2 000元。(37) 14日，用支票支付2003年報(bào)刊訂閱費(fèi)8 000元。市郵局開戶行：工行南昌市支行；賬號(hào)：242423。(38) 14日，提取現(xiàn)金8 000元，支付職工烤火費(fèi)。(39) 15日，根據(jù)工資匯總表提取現(xiàn)金并按工資計(jì)算表發(fā)放工資。（見附表）(40) 15日，分配工資并按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。B產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工人工時(shí)600工時(shí)，C產(chǎn)品耗用400工時(shí)。（請(qǐng)自行設(shè)計(jì)分配表）(41) 15日，按工資總額的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。(42) 15日，開出支票，將提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)交廠工會(huì)。廠工會(huì)開戶行：工行南昌市支行；賬號(hào)：666666。(43) 15日，%提取職工教育經(jīng)費(fèi)。(44) 15日，供應(yīng)科交來出差在外職工劉明的本月工資500元。(45) 15日，結(jié)轉(zhuǎn)工資中的代扣款項(xiàng)。(46) 16日，銷售A產(chǎn)品50箱，@售價(jià)4 000元，增值稅率17%，收到市化工公司支票一張，送存銀行。(47) 16日，銷售B產(chǎn)品80箱給上海市化工公司，單位售價(jià)2 500元，增值稅率17%，用現(xiàn)金代墊運(yùn)雜費(fèi)900元。辦妥托收手續(xù)。上海市化工公司開戶行：工行上海市支行；賬號(hào)：868586。(48) 16日，銷售A產(chǎn)品40箱給新新公司，@售價(jià)4 000元，增值稅率17%，收到三個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票一張。該公司開戶行：工行南昌市支行；賬號(hào)：858584。(49) 17日，采購(gòu)員劉明返廠，報(bào)銷差旅費(fèi)1 800元，退回現(xiàn)金200元。(50) 17日，劉明領(lǐng)取本月工資，以現(xiàn)金支票支付。(51) 17日，劉明報(bào)銷用上海采購(gòu)專戶款項(xiàng)采購(gòu)的丙材料普通發(fā)票一張，價(jià)款8 000元。該材料160公斤全部驗(yàn)收入庫(kù)。(52) 18日，收到銀行轉(zhuǎn)來上海采購(gòu)專戶余款2 000元的收賬通知。(53) 18日，采用信匯方式，支付退休職工萬青本月退休工資
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