企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(第三版)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)第二章貨幣資金(編輯修改稿)
2025-07-14 15:05 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 元。不定額銀行本票樣式銀行本票的出票人，為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)，故與支票不同。其中，不定額銀行本票由經(jīng)辦銀行簽發(fā)和兌付，定額銀行本票則是由中國(guó)人民銀行發(fā)行，各銀行代辦簽發(fā)和兌付。定額本票式樣銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。銀行本票一律記名，允許背書(shū)，不予掛失，付款期限出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。銀行本票適用于單位或個(gè)人在同城范圍內(nèi)的商品交易和勞務(wù)提供以及其他款項(xiàng)的結(jié)算。也就是說(shuō)，單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。銀行本票結(jié)算程序圖付款單位（購(gòu)貨單位）①申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票付款單位開(kāi)戶(hù)銀行 ②簽發(fā)銀行本票付款單位（購(gòu)貨單位）③持銀行本票辦理款項(xiàng)結(jié)算收款單位（銷(xiāo)貨單位）④向銀行辦理收款收款單位開(kāi)戶(hù)銀行 ⑤收款入賬收款單位開(kāi)戶(hù)銀行 ⑥傳遞票據(jù)付款單位開(kāi)戶(hù)銀行 ⑦劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)（二） 銀行匯票銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，有銀行簽發(fā)給匯款人據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。采用銀行匯票結(jié)算，不受是否在銀行開(kāi)戶(hù)的限制，只要匯款人將款項(xiàng)交存可以簽發(fā)和解付銀行匯票的銀行，匯款人即可取得所需的銀行匯票；銀行匯票由匯款人自己攜帶，人到錢(qián)到，使用資金時(shí)，即可轉(zhuǎn)賬，也可提現(xiàn)，從而避免了攜帶大量現(xiàn)金外出采購(gòu)可能發(fā)生的意外。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票一律記名，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑓R票金額起點(diǎn)為500元，提示付款期限自出票日起1個(gè)月。銀行匯票適用于異地單位和個(gè)人之間各種款項(xiàng)的結(jié)算，特別使用于企業(yè)先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易。銀行匯票樣式銀行匯票結(jié)算程序匯票單位（購(gòu)貨單位） ①申請(qǐng)銀行匯票簽發(fā)銀行或匯款單位開(kāi)戶(hù)行②簽發(fā)銀行匯票匯票單位（購(gòu)貨單位） ③持票辦理結(jié)算收款單位（銷(xiāo)貨單位） ④發(fā)運(yùn)商品或提供勞務(wù)收款單位（銷(xiāo)貨單位） ⑤辦理進(jìn)賬兌付銀行或收款單位開(kāi)戶(hù)行⑥傳遞憑證簽發(fā)銀行或匯款單位開(kāi)戶(hù)行⑦劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)（四）商業(yè)匯票商業(yè)匯票是收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。1商業(yè)承兌匯票的種類(lèi).商業(yè)匯票按其承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種（1）商業(yè)承兌匯票是指有收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票可分別由雙方約定簽發(fā)。若由付款人簽發(fā)的則應(yīng)由其本人承兌：若由收款人簽發(fā)的則應(yīng)由付款人承兌。商業(yè)承兌匯票式樣（圖略）商業(yè)承兌匯票結(jié)算一般可分為三個(gè)步驟進(jìn)行：簽發(fā)和承兌商業(yè)匯票；委托收款；到期兌付。商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序付款單位（銷(xiāo)貨單位）①付款單位承兌匯票收款單位（購(gòu)貨單位）②發(fā)運(yùn)商品收款單位（銷(xiāo)貨單位）③匯票到期日前委托銀行收款付款單位（購(gòu)貨單位）④匯票到期日前備款支付收款單位開(kāi)戶(hù)銀行 ⑤傳遞憑證，辦理結(jié)算付款單位開(kāi)戶(hù)銀行 ⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)付款單位開(kāi)戶(hù)銀行 ⑦通知款已付（2）銀行承兌匯票是指由收款或承兌人申請(qǐng)簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)后，承兌申請(qǐng)人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)承兌，銀行按照規(guī)定審核，復(fù)核條件的，即與承兌申請(qǐng)人簽訂承兌協(xié)議，并在匯票上簽章，且收取一定的手續(xù)費(fèi)。銀行承兌匯票式樣（圖略）銀行承兌匯票結(jié)算一般可分為三個(gè)步驟進(jìn)行：申請(qǐng)承兌；兌取票款；支付票款。商業(yè)匯票結(jié)算程序（銀行承兌匯票）付款單位（購(gòu)貨單位）①申請(qǐng)銀行承兌付款單位開(kāi)戶(hù)銀行 ②銀行同意承兌付款單位（購(gòu)貨單位）③交銀行承兌匯票收款單位（銷(xiāo)貨單位）④發(fā)運(yùn)商品收款單位（銷(xiāo)貨單位）⑤匯票到期日前委托銀行辦理收款付款單位（購(gòu)貨單位）⑥匯票到期日前備款支付付款單位開(kāi)戶(hù)銀行 ⑦劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)收款單位開(kāi)戶(hù)銀行 ⑧通知入賬小貼士：除商品交易以外，其他方面的結(jié)算，如勞務(wù)報(bào)酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。商業(yè)匯票一律記名，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)部梢再N現(xiàn)。商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。若分期付款應(yīng)該一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。商業(yè)匯票使用于在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的法人之間根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同先發(fā)貨后收款或延期付款的商品交易。同城或異地均可使用。（五）匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。也就是俗稱(chēng)的“匯款”。匯兌分信匯（郵寄憑證）、電匯（拍發(fā)電報(bào)）兩種，由匯款人根據(jù)對(duì)匯款快慢的要求選擇使用。匯兌結(jié)算沒(méi)有起點(diǎn)限制，就匯款人來(lái)說(shuō)，無(wú)論是否在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，只要需要就可辦理；從款項(xiàng)的性質(zhì)來(lái)看，
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