【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。[25]（三） 研究思路與方法本文通過(guò)對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)發(fā)展的現(xiàn)狀進(jìn)行深入分析，結(jié)合大學(xué)四年的理論學(xué)習(xí)和廣泛的閱讀以及實(shí)踐調(diào)研，找出存在的各種問(wèn)題并分析其產(chǎn)生原因，最后對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的發(fā)展提出相關(guān)政策建議。能夠用文獻(xiàn)研究法、定性分析法、比較分析法等對(duì)所列內(nèi)容進(jìn)行闡述。 (四)概念界定國(guó)際保理是指保理商在采用賒銷（O/A）或承兌交單（D/A）付款期限不超過(guò)180天的結(jié)算方式中，向賣方（供貨商）提供的集出口貿(mào)易融資、賬務(wù)處理、收取應(yīng)收賬款和買方信用擔(dān)保為一體的綜合性金融服務(wù)。三、我國(guó)國(guó)際保理業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀及制約因素分析（一）我國(guó)國(guó)際保理市場(chǎng)的供給現(xiàn)狀及制約因素分析我國(guó)國(guó)際保理市場(chǎng)的供給現(xiàn)狀(1)我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)規(guī)模小，發(fā)展不平衡。與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)起步較晚；能夠開(kāi)展業(yè)務(wù)的國(guó)理公司或其它經(jīng)營(yíng)主體少；因此盡管國(guó)際保理在我國(guó)日益受到重視，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在發(fā)展國(guó)際保理方面也做出了積極的嘗試，但從整體上看，我國(guó)保理業(yè)務(wù)的發(fā)展十分緩慢。根據(jù)FCI(國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì))的統(tǒng)計(jì)，2007年我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)量為329．76億歐元，同比增加130．60%(2006年為143．00億歐元) ?？梢?jiàn)保理業(yè)務(wù)正在我國(guó)蓬勃發(fā)展。但2007年全球保理業(yè)務(wù)量達(dá)12991．27億歐元，我國(guó)保理總量?jī)H占全球保理業(yè)務(wù)量的2．54％，與美國(guó)、日本、英國(guó)、德國(guó)和法國(guó)等主要貿(mào)易國(guó)家存在著很大差距[26]。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008以來(lái)，工行國(guó)際保理業(yè)務(wù)繼續(xù)保持快速、健康發(fā)展的態(tài)勢(shì)。截至08年六月底。僅7月份一個(gè)月之內(nèi)，創(chuàng)單月業(yè)務(wù)量新高[27]。表1 20O7年主要貿(mào)易國(guó)家國(guó)際保理營(yíng)業(yè)額Table 1 2007 major trading nations in international factoring turnover美國(guó)日本英國(guó)德國(guó)法國(guó)中國(guó)世界總額保理營(yíng)業(yè)額（百萬(wàn)歐元）占全球保理營(yíng)業(yè)額比例97，000%77，721%286，496%89，000%121，660%32，976%1299，127（資料來(lái)源：FCI網(wǎng)站）(2)我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的供給主體以商業(yè)銀行為主。我國(guó)目前尚沒(méi)有一家真正的國(guó)際保理公司，經(jīng)營(yíng)國(guó)際保理業(yè)務(wù)也只是商業(yè)銀行的一種銀行業(yè)務(wù)。目前只有在中國(guó)銀行的總行結(jié)算部設(shè)有一個(gè)專負(fù)責(zé)保理業(yè)務(wù)的保理處，其他銀行保理業(yè)務(wù)只是有國(guó)際部某個(gè)處來(lái)兼管。行以下的機(jī)構(gòu)及各個(gè)分行均沒(méi)有專門從事保理營(yíng)銷和操作的部門和人員。(3)我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)主要以出口保理業(yè)務(wù)為主。國(guó)際保理最適合于批量較小、流動(dòng)性較強(qiáng)的消費(fèi)品貿(mào)易，而我國(guó)貿(mào)易并不側(cè)重于這方面。進(jìn)口保理的業(yè)務(wù)需求在我國(guó)尚未形成。在貿(mào)易談判中一般由進(jìn)口方采用保理方式，但是國(guó)際保理知識(shí)在我國(guó)尚未普及。(4)我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的開(kāi)展存在很多制約因素由于人才和設(shè)備的制約，我國(guó)的商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)操作上缺乏經(jīng)驗(yàn)；外業(yè)對(duì)于國(guó)際保理方式還很陌生。國(guó)內(nèi)立法體系滯后，目前還沒(méi)有出臺(tái)完善際保理法律規(guī)范；而信用意識(shí)的薄弱更加大了業(yè)務(wù)的開(kāi)展難度。(5)我國(guó)國(guó)際保理增長(zhǎng)勢(shì)頭比較明顯。2008年中國(guó)的出口保理業(yè)務(wù)量超過(guò)240億歐元，成為全球第一。同時(shí)，中國(guó)銀行的出口雙保理業(yè)務(wù)量躍居世界第一。2008年，中行繼續(xù)領(lǐng)跑我國(guó)保理業(yè)務(wù)發(fā)展，全行國(guó)際保理業(yè)務(wù)量同比增長(zhǎng)超過(guò)50%，出口雙保理業(yè)務(wù)量超過(guò)21億美元，穩(wěn)居全球銀行業(yè)之首 [28]。制約因素分析(1)法律風(fēng)險(xiǎn)。盡管我國(guó)開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)已有十多年，但到目前為止，仍未建立起完整規(guī)范的保理業(yè)務(wù)法律體系。除中國(guó)人民銀行要求只能由銀行辦理保理業(yè)務(wù)的規(guī)定外，在我國(guó)現(xiàn)行金融法律法規(guī)中沒(méi)有設(shè)立保理機(jī)構(gòu)的具體條件和管理辦法，也沒(méi)有制定開(kāi)展保理業(yè)務(wù)的具體規(guī)定和實(shí)施辦法，從而在制度方面限制了保理業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。雖然我國(guó)已經(jīng)加入國(guó)際保理聯(lián)合會(huì)，接受了《國(guó)際保理慣例規(guī)則》、《國(guó)際保理公約》等，但由于各國(guó)開(kāi)展保理業(yè)務(wù)的實(shí)際情況都有一定差異，這些規(guī)則尚不能直接用于指導(dǎo)監(jiān)督我國(guó)保理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施，目前國(guó)內(nèi)銀行在辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)只能將《國(guó)際保理慣例規(guī)則》、《國(guó)際保理公約》等作為借鑒。因此我國(guó)亟待建立一套指導(dǎo)國(guó)際保理業(yè)務(wù)發(fā)展的法律體系。目前法律建設(shè)滯后這一立法現(xiàn)狀使得在我國(guó)開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)無(wú)法可依， 有法難依。一旦遇到業(yè)務(wù)糾紛，銀行很難保障自己的利益。(2)信用風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，如果貨物不符合合同規(guī)定而引起爭(zhēng)議會(huì)使出口商面臨貨款風(fēng)險(xiǎn)，信用證由于是單據(jù)買賣，與貨物本身的狀況無(wú)關(guān)而能向出口商提供比國(guó)際保理更大的風(fēng)險(xiǎn)保障。但從另一個(gè)角度看，信用證結(jié)算對(duì)買方最為不利，出口商考慮的只是自身的利益，在國(guó)際貿(mào)易的買方市場(chǎng)的環(huán)境下，出口商如果始終堅(jiān)持以這種最不受進(jìn)口商歡迎的方式進(jìn)行交易，其市場(chǎng)份額必定面臨越來(lái)越縮小的局面。同時(shí)，由于信用證結(jié)算的單據(jù)買賣性質(zhì)，出口方所交運(yùn)的貨物哪怕跟合同要求不符也可以收到貨款，這會(huì)使我國(guó)出口商在國(guó)際貿(mào)易中不重視對(duì)合同的嚴(yán)格執(zhí)行，從而不利于我國(guó)在出口貿(mào)易中信用的培養(yǎng)。(3)欺詐風(fēng)險(xiǎn)。間接付款為發(fā)生欺詐最為常見(jiàn)的形態(tài)，往往表現(xiàn)為賣方扣留因發(fā)生間接付款而取得的資金。發(fā)生此情況多數(shù)表明賣方可能出現(xiàn)了現(xiàn)金方面的壓力。發(fā)生間接付款的情況多數(shù)表明賣方可能出現(xiàn)了現(xiàn)金方面的壓力。提前出票是指賣方在發(fā)貨前提前出具商業(yè)發(fā)票的行為，這可能是賣方管理上的無(wú)意識(shí)疏忽，也可能由于其迫切地需要資金的注入，希望從保理商處快速取得資金?？疹^發(fā)票是指賣方利用沒(méi)有基礎(chǔ)交易背景的發(fā)票套取銀行資金的欺詐行為。空頭發(fā)票是最為惡劣的欺詐行為，一旦發(fā)現(xiàn)空頭發(fā)票，保理商必須立即終止保理協(xié)議，努力針對(duì)那些有可能是真實(shí)的債權(quán)向買方收款，以盡可能地降低損失的程度。(4)運(yùn)作模式缺乏獨(dú)立性。在我國(guó)，根據(jù)人民銀行規(guī)定，只有銀行才能從事保理業(yè)務(wù)，基本是把國(guó)際保理定位成一種單純的結(jié)算產(chǎn)品或融資產(chǎn)品，放在結(jié)算業(yè)務(wù)部門或公司業(yè)務(wù)部門的一個(gè)處室或科室內(nèi)，而該處室或科室一般沒(méi)有任何授信審批權(quán)，營(yíng)銷的手段也極有限，很難保證管理上的相對(duì)獨(dú)立性，樹(shù)立獨(dú)立的保理品牌形象更是無(wú)從談起。而國(guó)際保理的風(fēng)險(xiǎn)特性又決定了各地代總行辦理國(guó)際保理的分支機(jī)構(gòu)操作上手續(xù)繁瑣，失去了“手續(xù)簡(jiǎn)便”的優(yōu)勢(shì)，故業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。(5)銀行對(duì)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)定位不準(zhǔn)。目前，我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)目標(biāo)客戶群定位是大客戶還是中小客戶值得考慮。國(guó)際保理的功能主要有企業(yè)資信調(diào)查與評(píng)估、貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款的管理以及買方信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，這就決定了我國(guó)中小企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)等小客戶對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的需求和依賴性更強(qiáng)，而大客戶，也就是那些國(guó)有大型企業(yè)、跨國(guó)公司、上市公司等由于自身融資能力較強(qiáng)，設(shè)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)管理水平高，對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的融資、賬務(wù)處理等倚重程度相對(duì)較低。另外，成長(zhǎng)中的中小企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易談判中往往處于弱勢(shì)，這些企業(yè)要想擴(kuò)大出口，就要提供有利于進(jìn)口商的條件，那就意味著要采用賒銷、承兌交單方式，這時(shí)最好的選擇之一就是出口保理；所以，我國(guó)保理的目標(biāo)客戶群應(yīng)是中小客戶。(6)銀行軟硬件設(shè)施相對(duì)落后。第一，業(yè)務(wù)人才相對(duì)匱乏。保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)技術(shù)含量高且專業(yè)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，辦理這項(xiàng)業(yè)務(wù)需要市場(chǎng)營(yíng)銷、風(fēng)險(xiǎn)管理、行業(yè)分析、法律、會(huì)計(jì)結(jié)算等有經(jīng)驗(yàn)的專門從業(yè)人員共同配合完成。而保理業(yè)目前這方面的人員配備與實(shí)際需要還有相當(dāng)差距；第二，我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)手段則顯得比較落后，科技化程度低?？傮w上看，缺乏高效、快捷的結(jié)算支付系統(tǒng)。健全、科學(xué)的核算系統(tǒng)；完善的管理信息系統(tǒng)和通訊網(wǎng)絡(luò)，而且計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件配套能力較差。保理業(yè)務(wù)的信息服務(wù)系統(tǒng)是建立在先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及通訊技術(shù)之上的，如FCI啟用了保理電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDIFACTORING)，實(shí)現(xiàn)了成員間的電子數(shù)據(jù)交換，使各成員間的信息傳遞完全通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行，大大提高了業(yè)務(wù)處理速度。但它的服務(wù)范圍目前還只局限于一些發(fā)達(dá)國(guó)家與地區(qū)，對(duì)于大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家的進(jìn)口商授信體系仍未建立，目前我國(guó)一直未開(kāi)展進(jìn)口保理業(yè)務(wù)也有這個(gè)原因。（三）、我國(guó)國(guó)際保理市場(chǎng)的需求現(xiàn)狀及制約因素分析我國(guó)國(guó)際保理市場(chǎng)的需求現(xiàn)狀 (1)需求迫切。首先，對(duì)于大企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金比較充裕。他們不再滿足于銀行提供優(yōu)惠的貸款，而對(duì)銀行的綜合服務(wù)水平提出了更高的要求。他們?cè)谫Y產(chǎn)負(fù)債表上經(jīng)常存在大量的應(yīng)收賬款，如何盤活和有效利用這部分資產(chǎn)，降低融資成本，成為他們很關(guān)注的一個(gè)問(wèn)題。其次，對(duì)于小企業(yè)來(lái)說(shuō)，中國(guó)現(xiàn)有企業(yè)數(shù)約1000萬(wàn)，其中99%是中小企業(yè)，急需流動(dòng)資金支持與專業(yè)的金融服務(wù)產(chǎn)品[29]。它們普遍處于成長(zhǎng)階段。資金需求的增幅往往超過(guò)自有資金的積累速度，往往面臨著比大型企業(yè)更嚴(yán)重的現(xiàn)金流缺口現(xiàn)象。然而，在現(xiàn)實(shí)中小企業(yè)很難象大型企業(yè)那樣到資本市場(chǎng)去融資也很難取得銀行貸款。同時(shí)其自身的特點(diǎn)也決定了其很難象大型企業(yè)那樣開(kāi)展非常有效的信用管理。國(guó)際保理業(yè)務(wù)恰好滿足了中小企業(yè)全方位的金融需求。(2)潛在需求大。從我國(guó)外貿(mào)出口總量及出口結(jié)構(gòu)分析，在我國(guó)的出口結(jié)構(gòu)中，日用品、紡織、電子產(chǎn)品及化工醫(yī)藥產(chǎn)品等消費(fèi)品占出口總額的一半以上，這類產(chǎn)品結(jié)算周期短，比較適合敘做保理業(yè)務(wù)。如再以我國(guó)目前出口結(jié)算方式中賒銷占比70%左右的口徑計(jì)算，我國(guó)出口貿(mào)易量中有超過(guò)35