【文章內(nèi)容簡介】 00017%＝680元借：委托加工材料 4000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）680貸：銀行存款 4680（3）委托加工煙絲應(yīng)納消費稅＝（10000+4000）/（130%）30%＝6000元（受托方代收代繳）借：委托加工材料6000貸：銀行存款60004）結(jié)轉(zhuǎn)委托加工材料借：原材料20000（10 000+4 000+6 000） 貸：委托加工材料 20 000（5）煙廠外購已稅煙絲應(yīng)納增值稅＝3400017%＝5780元借：原材料 34000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5780 貸：銀行存款 39780（6）煙廠收回后，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，受托方代收代繳的已納稅款6000元準(zhǔn)予抵扣借：生產(chǎn)成本 14000 應(yīng)交稅費－－應(yīng)交消費稅 6000 貸：原材料 20000煙廠外購煙絲已納消費稅=3400030%=10200元，在本期全部領(lǐng)用，準(zhǔn)予抵扣。借：生產(chǎn)成本 23800 應(yīng)交稅費－－應(yīng)交消費稅 10200 貸：原材料 34000對外銷售卷煙應(yīng)納增值稅＝［75000+936/（1+17%）］17%＝12886元借：銀行存款88686 貸：主營業(yè)務(wù)收入75000 其他業(yè)務(wù)收入800 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12886由于75000247。5247。250＝60元/條＜70元則卷煙計稅的稅率為36％計提對外銷售應(yīng)納消費稅＝［75000+936/（1+17%）］36%+5150＝28 038借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 28038 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交消費稅 28038本月實際應(yīng)納消費稅＝28038600010200＝11838元；本月實際應(yīng)納增值稅＝12886－680－5780＝6426元 10（1）進(jìn)口散裝化妝品消費稅的組成計稅價格＝（150+15040%）247。（130%）＝300（萬元）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費稅＝30030%＝90進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納增值稅=300l 7%＝5l借：原材料 300 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51 貸：銀行存款 351（2）進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝（40+4020%）l7%＝（萬元），借：固定資產(chǎn)48 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：（3）當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用散裝進(jìn)口化妝品生產(chǎn)成套化妝品應(yīng)抵扣的消費稅額＝30080%30%＝72（萬元）或9080%＝72（萬元）借：生產(chǎn)成本198 應(yīng)交稅費－－應(yīng)交消費稅72 貸：原材料 270（30080%）（4）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額＝[290+247。（1+l7%）]17%＝（萬元）借： 貸：主營業(yè)務(wù)收入334 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）計提本月生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅額＝[290+247。（1+l7%）]30%＝（萬元）借： 貸：應(yīng)交稅費－6）注：按平均價格計算抵債的增值稅抵債化妝品應(yīng)納的增值稅＝[290+247。（1+l7%）]247。（6000+800）100017%＝（萬元）借：應(yīng)付賬款50 貸： 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）注：按最高價格計算抵債的消費稅；抵債化妝品應(yīng)繳納的消費稅額＝247。（1+l7%）247。800100030%＝（萬元）借： 貸：應(yīng)交稅費－當(dāng)月實際應(yīng)納增值稅＝+=（萬元）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額＝+=（萬元）第四章 營業(yè)稅一、單選，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價款結(jié)算。9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為(　　)萬元。　　　　　　　　　　　。吸收貴賓客戶理財存款l000萬元，為客戶提供理財咨詢服務(wù)取得收入8萬元。辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費、郵電費、工本費等收入20萬元，則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為(　　)萬元?！　　　　　　　　　。媛糜握咧Ц督o其他單位的住宿、交通、門票、餐費共計8萬元。組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費用，其中2萬元為簽證費。該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅為(　　)萬元。　　　　　　　　　，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅(　　)萬元?！　　　　　　　　　。惋嬍杖?0000元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)三臺，取得普通發(fā)票，支付金額10530元，則該酒店7月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)元。　　　　　　　1D 2C 3B 4D 5D 　二計算題某地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，同時兼營生產(chǎn)建筑材料，被認(rèn)定為一般納稅人，2013年10月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：　　(1)總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費l000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元?！　?2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供?！　?3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的不含稅運(yùn)輸費用30萬元有合法的貨運(yùn)業(yè)增值稅專用發(fā)票。根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：　　(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅?！　?2)安裝公司分包工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅。(3) 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅。(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(900040003000)3%=60萬元(2)安裝公司分包工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅=(30002000)3%=30萬元(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅=4000247。（1+17%）17%2363011%=第六章 關(guān)稅法三、計算題3．進(jìn)口貨物，離岸價格1410萬元（含支付境外采購代理人傭金10萬元），另支付經(jīng)紀(jì)人傭金15萬元，特許權(quán)使用費50萬元，運(yùn)抵上海港的運(yùn)費和保險費共計35萬元。若該貨物關(guān)稅稅率20%，增值稅率17%，消費稅率10%。計算應(yīng)繳關(guān)稅、增值稅及消費稅額。【計算】應(yīng)繳關(guān)稅=增值稅、消費稅完稅價格=應(yīng)繳進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（進(jìn)項稅額）=應(yīng)繳進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅=（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批化妝品（適用消費稅率為30%），成交價20萬元，關(guān)稅稅率40%，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，保險費率3‰。【計算】該批貨物的關(guān)稅完稅價格 = 應(yīng)納關(guān)稅=進(jìn)口消費稅額 = 進(jìn)口增值稅額 =應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金合計=5．某外貿(mào)公司出口生絲，離岸價616萬元，出口稅率10%，計算該商品出口應(yīng)繳關(guān)稅額。（56萬元）【計算】應(yīng)繳出口關(guān)稅計稅價格= 應(yīng)繳出口關(guān)稅=，海關(guān)審定的進(jìn)口價格為60萬元，海關(guān)的監(jiān)管年限是5年，該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。（轉(zhuǎn)售時關(guān)稅稅率20%）【計算】該業(yè)務(wù)應(yīng)交的關(guān)稅=3. 關(guān)稅完稅價格=141010+15+5