【正文】 災(zāi)損失，其實(shí)際成本10000元，銷售價(jià)格13000元。A 視同商品銷售，計(jì)算其銷項(xiàng)稅額為1700元 B 視同商品銷售，計(jì)算其銷項(xiàng)稅額為2210元C 計(jì)算應(yīng)從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出的該商品進(jìn)項(xiàng)稅額1700元D 計(jì)算應(yīng)從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出的該商品進(jìn)項(xiàng)稅額2210元11．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年7月外購貨物50萬元，取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月銷售貨物40萬元；8月份外購貨物20萬元，取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月銷售貨物80萬元，取得的2張專用發(fā)票在8月份進(jìn)行了認(rèn)證，則該企業(yè)2014年8月應(yīng)繳納增值稅額為（ ）。；（4）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)磨具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30000元，增值稅款900元；（5）銷售自制玉米渣，取得含稅收入45000元，銷售自制切面，取得含稅收入20000元，銷售自制餃子皮，取得含稅收入2800元，銷售速凍餃子，取得含稅收入70200元；（6）購買建材一批用于修繕本企業(yè)的倉庫，支付價(jià)款20000元，稅款3400元，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)500元，取得鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（7）進(jìn)口食品加工機(jī)器一臺，關(guān)稅完稅價(jià)20000元，關(guān)稅稅率6%；（8）轉(zhuǎn)讓2006年購入的已使用過的生產(chǎn)設(shè)備1臺，原值100萬，賬面凈值40萬，按市價(jià)轉(zhuǎn)讓取得含稅收入70萬元。其中A 機(jī)構(gòu)為生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)普通藥品和政府規(guī)定的免稅的一種計(jì)劃生育藥品；B機(jī)構(gòu)為商業(yè)零售企業(yè)。（該藥品同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為8萬元/箱。（注：假設(shè)增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證）【計(jì)算】（1）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額 =（2）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（3）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)合計(jì)=6.（1）應(yīng)納關(guān)稅=20000*6%=1200元；應(yīng)納的進(jìn)口增值稅=20000*（1+6%）*17%=3604元；進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合=4808元。(1+13%)]13%+70200247。(1+4%)4%*50%=當(dāng)期應(yīng)納增值稅=+=7．（1）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額=8*80+272247。(1+17%)]+8*2=（2）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅=*17%=（3）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=*4%++*100247。A 含增值稅，含消費(fèi)稅 B 不含增值稅，不含消費(fèi)稅C 不含增值稅，含消費(fèi)稅 D 含增值稅，不含消費(fèi)稅2．外購或委托加工收回的已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳的消費(fèi)稅，扣除已稅消費(fèi)品的時(shí)間是（ ）。A（材料成本＋加工費(fèi)）247。（1－消費(fèi)稅率）C（材料成本＋加工費(fèi)）247。（1＋消費(fèi)稅率）4．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為向委托方（ ）?！　?2)外購生產(chǎn)用油漆一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款25000元，增值稅4250元，將其中20%用于企業(yè)基建工程?！　?4)從其他木地板廠購入未涂漆的木地板50箱，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款180000元，增值稅30600元，將70%投入生產(chǎn)上漆?！　?6)銷售自產(chǎn)實(shí)木地板取得不含稅收入560000元。(2) 該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。(4) 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。，2014年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，其中分別核算的金銀首飾收入30萬元，鍍金首飾收入19萬元?！　?3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，(商城無同類首飾價(jià)格)。外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、。（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）商城1月份應(yīng)繳納的增值稅。另外煙廠當(dāng)月還外購已稅煙絲價(jià)值為34000元（專用發(fā)票注明價(jià)款）。要求：請計(jì)算該煙廠銷售該卷煙的應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅額并進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)處理（煙絲的稅率為30％，卷煙的稅率因調(diào)撥價(jià)不同分別為56％和36%，每大箱稅額150元），2014年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，完稅價(jià)格為150萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，完稅價(jià)格為40萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，；另用1000件抵償欠其他企業(yè)的債務(wù)50萬元。（2） 計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。(113%)13%=(3)①粘膠贈送客戶視同銷售繳納的銷項(xiàng)稅=10000(1+10%)10%17%=187②銷售自產(chǎn)實(shí)木地板銷項(xiàng)稅=56000017%=95200③當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額合計(jì)=187+95200=95387(4)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額=9538774770+=(5)該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納的消費(fèi)稅=5600005%18000070%5%=280006300=217008.(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=247。(1+17%)5%247。(1+17%) (1+6%)247。10000 )]247。 (1+17% )(1+6%)247。借：生產(chǎn)成本 23800 應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交消費(fèi)稅 10200 貸：原材料 34000對外銷售卷煙應(yīng)納增值稅＝［75000+936/（1+17%）］17%＝12886元借：銀行存款88686 貸：主營業(yè)務(wù)收入75000 其他業(yè)務(wù)收入800 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12886由于75000247。250＝60元/條＜70元?jiǎng)t卷煙計(jì)稅的稅率為36％計(jì)提對外銷售應(yīng)納消費(fèi)稅＝［75000+936/（1+17%）］36%+5150＝28 038借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 28038 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 28038本月實(shí)際應(yīng)納消費(fèi)稅＝28038600010200＝11838元；本月實(shí)際應(yīng)納增值稅＝12886－680－5780＝6426元 10（1）進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格＝（150+15040%）247。（1+l7%）]17%＝（萬元）借： 貸：主營業(yè)務(wù)收入334 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）計(jì)提本月生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額＝[290+247。（1+l7%）]247。（1+l7%）247。9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬元，同時(shí)，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價(jià)款268萬元。　　　　　　　　　　　。辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、工本費(fèi)等收入20萬元，則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為(　　)萬元。組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費(fèi)用，其中2萬元為簽證費(fèi)?！　　　　　　　　?，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元?！　　　　　　　　　?，餐飲收入30000元?！　　　　　　?D 2C 3B 4D 5D 　二計(jì)算題某地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，同時(shí)兼營生產(chǎn)建筑材料，被認(rèn)定為一般納稅人，2013年10月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：　　(1)總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元?！　?2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：　　(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(3) 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅。（1+17%）17%2363011%=第六章 關(guān)稅法三、計(jì)算題3．進(jìn)口貨物，離岸價(jià)格1410萬元（含支付境外采購代理人傭金10萬元），