【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；非正常損失耗用的原材料不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（ ）。A．娛樂(lè)城提供娛樂(lè)同時(shí)銷售酒水B．企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票和信封C．空調(diào)廠銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝D．建筑公司包工包料承建某項(xiàng)工程【您的答案】【正確答案】AD（ ）。A、生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B、受托加工應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D、提供加工，修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人【您的答案】【正確答案】AC【答案解析】消費(fèi)稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《消費(fèi)稅暫行條例》列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品（不包括金銀首飾）的單位和個(gè)人。D項(xiàng)是增值稅的納稅人。，按5%計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。A、銷售房屋取得的收入B、體育表演比賽取得的收入C、小賣部取得的收入D、提供代理取得的手續(xù)費(fèi)收入【您的答案】【正確答案】AD【答案解析】AD屬服務(wù)業(yè)，適用5%的稅率。體育表演屬文化體育業(yè)，按3%征營(yíng)業(yè)稅。C項(xiàng)不是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。，甲建筑公司中標(biāo)某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目總承包額為3000萬(wàn)元。A公司將該項(xiàng)目中的裝飾部分分包給乙建筑公司，分包價(jià)款為1000萬(wàn)元。已知營(yíng)業(yè)稅稅率為3％，在下列各項(xiàng)中正確的是（ ）。A．甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅60萬(wàn)元B．甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅90萬(wàn)元C．甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元D．甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅60萬(wàn)元【您的答案】【正確答案】BC【答案解析】（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為2000萬(wàn)元（30001000），甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為60萬(wàn)元。（2）裝飾業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人，扣繳稅款為10003%=30萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入。則該公司應(yīng)繳納（ ）。A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、土地增值稅D、契稅【您的答案】【正確答案】BC【答案解析】（1）甲公司銷售不動(dòng)產(chǎn)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍；（2）甲公司轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地作用權(quán)并取得收入，應(yīng)繳納土地增值稅（3）在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)由受讓的單位和個(gè)人繳納契稅，但在本題中應(yīng)由乙公司繳納契稅?！断M(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。A．用于廣告B．用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品C．用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D．用于本企業(yè)的工程項(xiàng)目【您的答案】【正確答案】ABD【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等），視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。，適用4%的稅率的是（ ）A．寄售商店代銷寄售物品B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．拍賣的應(yīng)征增值稅的物品D．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品【您的答案】【正確答案】ABC，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生的混合銷售行為有（ ）。A、鋁合金商店銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B、夜總會(huì)銷售酒水飲料C、郵局銷售報(bào)刊D、酒店銷售飲料【您的答案】【正確答案】BCD【答案解析】A項(xiàng)屬增值稅納稅人發(fā)生混合銷售，B、C、D項(xiàng)為營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生混合銷售。 ，適用13%的低稅率的是（ ）A．農(nóng)機(jī)配件B．方便面C．報(bào)紙D．天然氣【您的答案】【正確答案】CD【答案解析】農(nóng)機(jī)適用于13%的稅率，農(nóng)機(jī)配件適用17%的稅率，方便面不屬于糧食，是糧食進(jìn)一步加工的產(chǎn)品，適用17%的稅率。，根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。A．銷售免稅貨物 B．銷售報(bào)關(guān)出口的貨物C．將自產(chǎn)貨物用于集體福利 D．向零售商銷售貨物【您的答案】【正確答案】ABC【答案解析】增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售行為）、提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。在下列情形下，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；（2）銷售免稅項(xiàng)目；（3）將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（4）將貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（5）將貨物無(wú)償贈(zèng)與他人（如受贈(zèng)人為一般納稅人除外）；（6）提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)；（7）銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。（ ）。A、商業(yè)零售業(yè)B、文化體育業(yè)C、金融保險(xiǎn)業(yè)D、加工、修理業(yè)【您的答案】【正確答案】BC【答案解析】AD是增值稅納稅范圍，增值稅是對(duì)銷售貨物或提供加工，修理修配勞務(wù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，其增值稅的征稅規(guī)定有（ ）。A、銷售價(jià)格未超過(guò)原值的，免征增值稅B、銷售價(jià)格超過(guò)原值的，按照4％的征收率計(jì)算征收增值稅C、銷售價(jià)格超過(guò)原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅D、銷售價(jià)格未超過(guò)原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅【您的答案】【正確答案】AC【答案解析】自2002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過(guò)的應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車和游艇，售價(jià)超過(guò)原值的按照4％的征收率減半征收增值稅；售價(jià)未超過(guò)原值的免征增值稅。，按5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A、建筑業(yè)B、文化體育業(yè)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D、服務(wù)業(yè)【您的答案】【正確答案】CD【答案解析】AB兩項(xiàng)稅率為3%《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》對(duì)營(yíng)業(yè)額的規(guī)定，下列核算的營(yíng)業(yè)額正確的是（ ）。A、拍賣行拍賣的商品從委托方取得的手續(xù)費(fèi)收入B、建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額作為營(yíng)業(yè)額C、娛樂(lè)業(yè)以向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額。但不包括煙酒飲料等商品收費(fèi)D、運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為其實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額【您的答案】【正確答案】AD【答案解析】建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額扣除分包或者轉(zhuǎn)包的價(jià)款后的余額作為營(yíng)業(yè)額；娛樂(lè)業(yè)以向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額。其中不包括煙酒飲料等商品收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。A、汽車清洗業(yè)務(wù)B、房地產(chǎn)公司銷售房產(chǎn)C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D、飯店提供餐飲業(yè)務(wù)收入【您的答案】【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)BD屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，一并征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C屬于增值稅的混合銷售行為，一并征收增值稅。選項(xiàng)A是屬于增值稅的征稅范圍，不是屬于服務(wù)業(yè)。，無(wú)論是其從事者是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的是（ ）A．寄售商店代銷寄售物品B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．銷售除使用過(guò)的固定資產(chǎn)D．免稅商店零售免稅貨物【您的答案】【正確答案】ABCD《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有（ ）。A．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B．將自產(chǎn)的貨物分配給股東C．將購(gòu)買的貨物用于集體福利D．將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓【您的答案】【正確答案】AB【答案解析】選項(xiàng)AB視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；選項(xiàng)D應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況，不是視同銷售的范圍。三、判斷題。，委托方為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)該由委托方收回消費(fèi)品后在其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。（ ）【您的答案】【正確答案】錯(cuò)【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方應(yīng)納的消費(fèi)稅應(yīng)該由受托方代收代繳，并在受托方所在地解繳。，若不分別核算或不能準(zhǔn)確核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）【您的答案】【正確答案】錯(cuò)【答案解析】納稅人兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。納稅人兼營(yíng)的應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅，由國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。（ ）【您的答案】【正確答案】對(duì)【答案解析】營(yíng)業(yè)稅中的“應(yīng)稅勞務(wù)”是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征稅范圍的勞務(wù)。但不包括單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的應(yīng)稅勞務(wù)。 4. 進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14小時(shí)內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，由進(jìn)出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)出境地海關(guān)申報(bào)?！灸拇鸢浮俊菊_答案】錯(cuò)【答案解析】 進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14“日”內(nèi)，由進(jìn)口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。、3日、5日、10日、15日、或1個(gè)月。（ ）【您的答案】【正確答案】對(duì)【答案解析】增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月；不能按期納稅的，可以按次納稅（具體方式由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定）。 ；非固定業(yè)戶應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（ ）【您的答案】【正確答案】對(duì)【答案解析】固定業(yè)戶的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。，發(fā)生了退貨或銷售折讓。在購(gòu)買方貨款未付，沒有作賬務(wù)處理的情況下，銷貨方應(yīng)當(dāng)根據(jù)購(gòu)貨方從稅務(wù)機(jī)關(guān)開具