信用社銀行4季度序時稽核方案(編輯修改稿)
2025-07-03 20:31 本頁面
【文章內容簡介】 分類認定表、信用社信貸討論記錄、聯社風險管理委員會認定等是否完整。檢查是否嚴格執(zhí)行按季分類的工作要求，是否對需要進行人工分類的單戶100萬元以上大額貸款堅持在信貸風險管理系統(tǒng)中按季進行分類。是否根據不同分類結果有針對性的制定風險防范、處置措施。不良貸款管理。①查看新增不良貸款形成原因，有無三違貸款；②不良貸款責任是否明確，管貸人有無逾期催收通知和償還協議，是否制定盤活處置措施。③貸款有無喪失法律時效；④貸款管理臺賬是否堅持使用。 貸款抵質物登記保管是否合規(guī)，抵（質）押物是否賬實相符；解除抵質押物是否使用解付通知；風險管理系統(tǒng)呆賬貸款是否與綜合門柜系統(tǒng)表外科目呆賬核銷余額一致。（三）內部資金管理及財務會計制度執(zhí)行。內部資金檢查（1）資金賬務核查。重點核查4641121392622621393011等7個科目。檢查各營業(yè)機構與聯社清算中心對應賬戶資金余額是否一致，對賬是否及時，有無發(fā)生透支現象。對資金異常變動和透支賬戶是否及時查明原因，各機構是否賬賬相符、賬表相符。掛賬資金是否真實，掛賬內容是否合規(guī)。檢查掛賬是否經有權人簽字，有無長期掛賬等現象。是否有借用該科目作挪用資金或作其他違規(guī)操作等現象。有無在帳外核算新入股金和辦理退股的問題，是否有入股掛賬、退股掛賬等。（2）現金管理檢查。檢查現金管理制度是否健全有效，交易背景是否真實，大額現金收付是否登記客戶信息，是否履行了應盡的反洗錢義務，對可疑賬戶是否進行檢測分析，對大額和可疑交易是否及時向人行報告。檢查現金的調撥和繳存是否符合有關規(guī)定，庫存現金是否準確，是否存在白條抵庫、憑證抵庫，是否存在通過過渡性科目或虛下存款等方法調整庫存現金等現象。金庫尾箱是否由主管會計或網點會計定期碰庫；營業(yè)終了是否清點尾箱現金，核對賬款；現金管理是否遵守省聯社規(guī)定，由中心庫直接向所有機構調撥現金；金庫鑰匙由誰保管，是否執(zhí)行了崗位相互監(jiān)督制約的基本制度。（3）重要空白憑證核查 檢查重要空白憑證領用是否真實合規(guī)，有無私自外購重要空白憑證，檢查重要空白憑證使用銷號是否合規(guī)，作廢憑證是否按規(guī)定處理；重點檢查網點是否繼續(xù)使用手工重要空白憑證，綜合業(yè)務系統(tǒng)上線后是否將原存余的手工重要空白憑
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