【文章內容簡介】 ）的憑證，它是根據有關轉賬業(yè)務的原始憑證填制的。 　　轉賬憑證是登記總分類賬及有關明細分類賬的依據。 （2）通用記賬憑證。 　　通用記賬憑證的格式，不再分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，而是以一種格式記錄全部經濟業(yè)務。 　在經濟業(yè)務比較簡單的經濟單位，為了簡化憑證可以使用通用記賬憑證，記錄所發(fā)生的各種經濟業(yè)務。會計憑證的傳遞（1）制定傳遞路線。根據各部門經紀業(yè)務的特點，結合內部機構和人員分工情況以及滿足經營管理和會計核算的需要，規(guī)定會計憑證的傳遞程序為：總經辦購進的各種食品原料，按照進貨時間歸檔；收銀員將當日的收據、發(fā)票存根整理歸檔；各部門按實有份數統(tǒng)一交由副總經理，副總經理傳遞給會計。餐飲部經理統(tǒng)計的餐具用具報廢單，倉管員的發(fā)料單則于直接交由會計。（2）制定傳遞時間。各部門要根據有關部門和人員辦理經濟業(yè)務的情況，恰當地規(guī)定憑證在各環(huán)節(jié)的停留時間和交接時間。副總經理將各部門提交的各種憑證于當日晚9點交由會計確認入賬。餐飲部經理統(tǒng)計的餐具用具報廢單，倉管員的發(fā)料單則于直接月末交由會計?？傊?，會計憑證的傳遞既要能夠滿足內部控制制度的要求，使傳遞程序合理有效，同時又要盡量節(jié)約傳遞時間，減少傳遞的工作量，各部門可以適當地進行調節(jié)。五、財務制度（一）資金管理制度報銷制度（1） 報銷人員將有關發(fā)票粘貼附在費用報銷單或貨款結算憑據后，小張票據(如車票)應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯上，大張票據不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。（2） 根據原始單據分類按規(guī)定如實正確填寫費用報銷單或貨物結算憑據，由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完整性、票據的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經理審核并簽署報銷意見：同意報銷(支付)、同意報銷(支付)多少元、不同意報銷(支付)字樣?？偨浝砗炞謺r，不得只簽姓名，不簽意見。（3） 財務會計有權對違規(guī)超支費用和不真實的票據不予報銷。（4） 出納憑上述簽字齊備的費用報銷單或貨款結算憑據支付貨幣資金。（5） 部門經理報銷費用，必須經總經理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%(但不低于50元/人)的罰款，并退回違規(guī)所得。（6） 報銷程序。經辦人填寫費用報銷單或貨款結算憑據部門負責人簽字財務會計簽字總經理簽字出納復核報銷。借款制度為了加速餐館流動資金的周轉，保證日常經營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度：（1） 采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000元，吧臺收銀員備用金定額為3000元。（2） 借款實行定額控制，遵循前賬不清、后賬不借的原則。（3） 采購人員應根據批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經財務會計審定、總經理簽字批準后在出納處借支。（4） 其他人員因公借款時，應填寫借款單，經部門經理簽字，財務會計審核，總經理簽字批準。（5） 因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自已的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發(fā)工資時抵扣借款。（6） 餐館原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時間，且部門負責人負連帶責任；員工私人借款應在30日內歸還。（7） 借款程序。填寫借款單財務會計審核總經理批準出納處領款發(fā)票、印鑒管理制度（1）發(fā)票管理1）要有發(fā)票領用登記表，領用發(fā)票時須由領用人簽字。2）出納員應隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。（2）印鑒管理1）各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。① 財務專用章由財務會計保管。② 留存銀行私人印鑒章由出納保管。2）簽發(fā)支票或其他業(yè)務需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責任。3）印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經總經理審批。 現金管理制度（1）使用現金結算范圍。① 員工工資、津貼。② 各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。③ 向個人收購農副產品和其他物資的價款。④ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑤ 結算起點(1000元)以下的零星支出。不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進行結算，特殊情況需經總經理、財務會計批準后另行處理。（2）庫存現金限額規(guī)定。餐館庫存現金不得超過5000元，超過限額的現金應及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經理審批。（3）財務人員從銀行提取現金，應當填寫空白支票簽發(fā)領用登記薄，并寫明用途和金額。（4）符合現金結算范圍的，憑發(fā)票、工資單、借款單等有效報銷憑據或領款憑證，經手人簽字，財務會計審核，總經理批準后由出納支付現金。（5）廣告費、貨款等收款人為有銀行賬戶的單位，必須以轉賬支票付款，不得以現金或現金支票形式支付。（二）收入管理制度收入收入分為三類：食物、飲料、其他雜項。最后一項可能包括香煙、糖果、寄售等。如果其他雜項這一類中的任何一項的金額變得越來越大，在賬簿中應為其設置單獨的一欄。收入管理此處收入僅指莊園因提供商品或服務產生的、需要向消費者收取的各項收入和費用，包括變賣財產及廢舊物品、往來單位進場費及罰沒款收入等。具體包括：（1） 餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務費、茶位費等。（2） 免單、其他收入等。第一條、制價程序食品類廚部每推出一個新菜品，應先以標準價格單的形式，詳細注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量（毛重及凈重），并提出各餐廳的建議售價，然后將其結果送交財務部成本會計。財務成本會計根據其標準成本和上述規(guī)定中的理論毛利率，測算理論售價，同時參照業(yè)務部門的建議價，擬定該商品售價，最后由總經理核準定價。酒水香煙類酒水及香煙應由餐飲部根據該商品的行業(yè)價格，適時提出建議價交財務部。財務部成本會計根據各商品的理論毛利率，測算出理論售價，同時參照部門建議價，擬定該商品的售價，最后請總經理核準定價。其他訂價 商品部除香煙、酒水外，其他商品原則上按30%毛利率制定售價。第二條、價格變動業(yè)務部門對食品、酒水和香煙等市場價格信息應及時進行跟蹤反饋；各部門在執(zhí)行過程中對上述毛利率標準及制價程序如有建議，應及時以書面形式反饋財務部，以便財務部適時進行調整。第三條、折扣規(guī)定：（一）折扣審簽原則上要求賬單上有相應折扣權限人當場親筆簽字。如當事人不在現場，可電話委托值班經理代簽。如果是收銀員接到折扣權限人電話指示的，收銀員必須在賬單上注明“電話指示折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權限人，第二天早上11:00之前必須到財務部親筆簽字，否則，對折扣權限人每次處以 20元罰款。信貸回收貨款折扣由往來賬會計審核實際消費當日是否享受折扣后，報莊園管理公司總經理審簽。對于應收賬款收回困難，需要部分或全額確認呆死的，必須經應收賬款專題會議或例會討論通過后報集團審批。（二）折扣額度對九江籍或在九江工作的集團領導個人消費，實行餐飲七折；集團其他人員消費按照莊園規(guī)定執(zhí)行，打折時必須相關人員簽字確認。與其它單位一樣，掛賬必須簽定協議。莊園部門經理以上人員個人消費實行餐飲8折。以上優(yōu)惠及權限僅限本人使用，若發(fā)現非本人使用的一律按規(guī)定收費。（三）折扣簽批權限：①。②莊園總經理簽字實行8折。第四條：免單控制：因服務質量或者菜品質量等引起客人投訴，需要對賬單或點菜單免單的，根據實際情況，莊園總經理現場或電話委托副總經理免單，詳細注明原因，并親筆簽字或最遲次日補簽，費用記入莊園交際費。因服務質量或者菜品質量等引起客人投訴，需要免單奉送菜肴的，按照費用管理制度執(zhí)行。因服務質量或者菜品質量等引起客人投訴，需要賠償的，根據實際情況，莊園總經理現場或電話委托副總經理免單，詳細注明原因，并親筆簽字或最遲次日補簽，費用記入莊園交際費。