【文章內(nèi)容簡介】 權(quán)管理制度。企業(yè)最高權(quán)利機(jī)構(gòu)（股東大會）負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)與企業(yè)重大投資、籌資決策等相關(guān)的重大合同；企業(yè)最高決策結(jié)構(gòu)（董事會）負(fù)責(zé)組織建立企業(yè)合同管理制度、明確合同分級審批權(quán)限等；企業(yè)最高執(zhí)行機(jī)構(gòu)（經(jīng)理層）負(fù)責(zé)組織建立企業(yè)合同管理制度、直接參與重要合同的談判、簽訂、履行和監(jiān)控等；企業(yè)最高監(jiān)督機(jī)構(gòu)（監(jiān)事會）負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員對重大合同管理責(zé)任的履行情況。各相關(guān)業(yè)務(wù)部門實行合同崗位責(zé)任制，在公司對本崗位授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行合同洽談、擬定合同文本并落實合同履行，確保合同簽署目的的實現(xiàn)。（二）實行統(tǒng)一歸口管理企業(yè)可以根據(jù)實際情況制定法律部門等作為合同歸口管理部門，對合同實施統(tǒng)一規(guī)范管理，具體負(fù)責(zé)明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求；參與重大合同的起草、談判、審查和簽訂；參與或組織合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動；管理合同專用章；管理與合同有關(guān)的法人授權(quán)委托書；定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同的有效履行。（三）明確職責(zé)分工企業(yè)各業(yè)務(wù)不忙呢作為合同的承辦部門負(fù)責(zé)在職責(zé)范圍內(nèi)承辦相關(guān)合同。合同管理還應(yīng)注意不相容職務(wù)的相互分離、制約與監(jiān)督。合同管理的不相容職務(wù)一般包括：合同的擬定與審核（會審）、合同的審核與審批，合同的審批與執(zhí)行，合同的執(zhí)行與監(jiān)督評估等。（四）健全考核與責(zé)任追究制度合同控制的各個環(huán)節(jié)緊密相扣，相關(guān)合同管理人員應(yīng)有明確的職責(zé)與權(quán)限，企業(yè)應(yīng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度，對合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失或商業(yè)信譽損害的行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。三、合同管理流程合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段。合同訂立階段包括合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬訂、合同審核、合同簽署等環(huán)節(jié)；合同履行階段涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除、合同結(jié)算、合同登記等環(huán)節(jié)。四、合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點和管控措施（一）合同調(diào)查主要風(fēng)險：忽視被調(diào)查對象的主體資格審查，將不具有相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力或不具備特定資質(zhì)的主體確定為準(zhǔn)合同對象，或與不具備代理權(quán)或越權(quán)代理的主體簽訂合同，導(dǎo)致合同無效，或引發(fā)潛在風(fēng)險；在合同簽訂前錯誤判斷被調(diào)查對象的信用狀況，或在合同履行過程中沒有持續(xù)關(guān)注對方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失；對被調(diào)查對象的履約能力給出不當(dāng)評價，將不具備履約能力的對象確定為準(zhǔn)合同對象，或?qū)⒕哂新募s能力的對象排除在準(zhǔn)合同對象之外，最終導(dǎo)致合同無法執(zhí)行。主要管控措施：第一，審查被調(diào)查對象的身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書等證明原件，可通過發(fā)證機(jī)關(guān)查詢證書的真實性和合法性，關(guān)注授權(quán)代理人的行為是否在其被授權(quán)范圍內(nèi)，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上評價主體資格是否恰當(dāng)。第二，獲取調(diào)查對象經(jīng)審計的財務(wù)報告、以往交易記錄等財務(wù)和非財務(wù)信息，分析其獲利能力、償債能力和營運能力，評估其財務(wù)風(fēng)險和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信用檔案。第三，對被調(diào)查對象進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，實地了解和全面評估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析其合同履約能力。第四，與被調(diào)查對象的主要供應(yīng)商、客戶、開戶銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理部門溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營、商業(yè)信譽、履約能力等情況。（二）合同談判主要風(fēng)險：談判中忽略合同重大問題或在重大問題上做出不當(dāng)讓步；談判經(jīng)驗不足，缺乏技術(shù)、法律和財務(wù)知識的支撐，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；泄露本企業(yè)談判策略，導(dǎo)致企業(yè)在談判中處于不利地位。主要管控措施：第一，企業(yè)在談判前應(yīng)收集談判對手資料，充分熟悉談判對手情況，做到知己知彼；研究國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略。第二，關(guān)注合同核心內(nèi)容、條款和關(guān)鍵細(xì)節(jié)，具體包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價格的確定方式與支付方式、履約期限和方式，違約責(zé)任和爭議的解決方法、合同變更或解除條件等。第三，對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財務(wù)等專業(yè)人員參與談判，充分發(fā)揮團(tuán)隊智慧，及時總結(jié)談判過程中的得失，研究確定下一步談判策略。第四，必要時，可聘請外部專家參與相關(guān)工作，并充分了解外部專家的專業(yè)資質(zhì)、勝任能力和職業(yè)道德情況。第五，加強保密工作，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。第六，對談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保存，作為避免合同舞弊的重要手段和責(zé)任追究的依據(jù)。（三）合同文本訂立主要風(fēng)險：選擇不恰當(dāng)?shù)暮贤问?；合同與國家法律法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)或特定業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生沖突；合同內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，或存在重大疏漏和欺詐，導(dǎo)致企業(yè)合法利益受損；通過操縱合同金額等條款規(guī)避合同管理規(guī)定；對于合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，未履行相應(yīng)程序。主要管控措施：第一，企業(yè)對外發(fā)送經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)訂立書面合同。第二，嚴(yán)格審核合同需求與國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系，保證其協(xié)調(diào)一致；考察合同是否以生產(chǎn)經(jīng)營計劃、項目立項書等為依據(jù)，確保完成具體業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)。第三，合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草，法律部門參與審核；重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)由法律部門參與起草。第四，通過統(tǒng)一歸口管理和授權(quán)審批制度，嚴(yán)格合同管理，防止通過化整為零等方式故意規(guī)避招標(biāo)等合同管理規(guī)定的做法，杜絕越權(quán)行為。第五，由簽約對方起草的合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查，確保合同內(nèi)容準(zhǔn)確反映企業(yè)訴求和談判達(dá)成的一致意見。第六，國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用。第七，合同文本須報國家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)程序。（四）合同審查主要風(fēng)險：合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度原因未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款；審核人員雖然通過審核發(fā)現(xiàn)問題但未提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖?；合同起草人員沒有根據(jù)審核人員的改進(jìn)意見修改合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正。主要管控措施：第一，審核人員應(yīng)對合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)學(xué)、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點審核，關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款是否明確等。第二，建立會審制度，對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織財會部門、內(nèi)部審計部、法律部和其他業(yè)務(wù)相關(guān)部門進(jìn)行審核，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)。第三，慎重對待審核意見，認(rèn)真分析研究，對審核意見準(zhǔn)確無誤地加以記錄，必要時對合同條款作出修改并再次提交審核。（五）合同簽署主要風(fēng)險：超越權(quán)限簽訂合同，合同印章管理不當(dāng)，簽署后的合同被篡改，因手續(xù)不全而導(dǎo)致合同無效等。主要管控措施：第一，按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同。正式對外訂立的合同應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。第二，嚴(yán)格合同專用章保管制度，合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章。第三，采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改。第四，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，需辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)后方可生效的合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（六）合同履行主要風(fēng)險：本企業(yè)或合同對方當(dāng)事人沒有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)。主要管控措施：第一，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，全面適當(dāng)執(zhí)行本企業(yè)義務(wù)，敦促對方積極執(zhí)行合同，確保合同全面有效履行。第二，對合同對方的合同履行情況實施有效監(jiān)控，企業(yè)的業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人員應(yīng)對其承辦的合同，從訂立到履行終結(jié)進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)控管理，一旦發(fā)現(xiàn)有違約可能或違約行為，應(yīng)當(dāng)及時提示風(fēng)險，并立即采取應(yīng)對措施，避免合同損失的發(fā)送或擴(kuò)大，將違約損失降到最低。（七）合同補充、變更和合同解除主要風(fēng)險：企業(yè)沒有就質(zhì)量、價款、履約低點等內(nèi)容與合同對方進(jìn)行約定或約定不明確，導(dǎo)致合同無法正常履行；在合同履行過程中未能及時發(fā)現(xiàn)顯失