【文章內(nèi)容簡介】 4, 52,208,97,416,利潤總額 178,670, 151,486,172,264,所得稅 70,599, 50,062,95,102,凈利潤108,071,101,424,77,161,經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 314,323, 656,868,1,372,801,投資活動現(xiàn)金流量凈額 726,036, 1,442,284,1,599,945,籌資活動現(xiàn)金流量凈額 1,034,883, 2,337,886,675,444,現(xiàn)金及等價物凈增加 5,476, 238,733,448,300,表3融資主體近三年財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)報表真實性核查（1）會計勾稽關(guān)系核查①收入真實性核查項目2014年12月2013年12月 2012年12月銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(a)214,316,301,185,271,569,應(yīng)收賬款凈增加(b)14,391,7,647,121,應(yīng)收票據(jù)凈增加(c)4,330,3,510,1,175,預(yù)收賬款凈增加(d)68,1,292,605,(e)=(a)+(b)+(c)(d)224,446,311,051,272,017,營業(yè)收入(f)285,538,308,329,253,343,差異數(shù)(f)(e)61,092,2,722,18,673,表4融資主體收入真實性核查表②成本真實性核查項目2014年2013年2012年購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(a) 198,162, 144,438,108,204,存貨凈增加(b) 7,088,6,038,12,887,應(yīng)付賬款凈增加(c) 232,478,337,588,800,043,應(yīng)付票據(jù)凈增加(d)119,000,813,500,51,9650,預(yù)付賬款凈增加(e)11,211, 155,526,138,247,當期折舊(f)135,166,118,939,116,474,(g)=(a)(b)+(c)+(d)(e)+(f)150, 1,049,275,1,669,732, 營業(yè)成本(h) 95,538, 102,053,75,959,差異數(shù)(h)(g)95,388,1,151,329,1,593,772,表5融資主體成本真實性核查營業(yè)成本與購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金存在較大差異，主要原因為：（1）應(yīng)付票據(jù)，絕大多數(shù)都是融資性質(zhì)的，在不同的會計期間采用了不同的科目列示；（2）營業(yè)成本中未包含銷售費用和管理費用，這部分費用在現(xiàn)金流量表中的購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金中列報，因此顯示了較大差異。③其他相關(guān)財務(wù)會計科目真實性核查2014年末短期借款、長期借款、。，母公司為72萬元。2015年6月末短期借款、長期借款、。財務(wù)費用與借款規(guī)模嚴重不符。經(jīng)現(xiàn)場訪談確認：兩年度均為母公司（太湖灣）利息資本化。，科目為在建工程；，科目為在建工程。2013年度現(xiàn)金流量表顯示構(gòu)建固定資產(chǎn)、，是何原因，請指明資金具體流向。經(jīng)現(xiàn)場訪談確認：未計入在建工程的部分為往來款中支付。主要為預(yù)付款支付。2014年度現(xiàn)金流量表顯示購建固定資產(chǎn)、實際在建工程賬面價值增加10億元，應(yīng)付款科目也未增加，體現(xiàn)為較大差額。經(jīng)現(xiàn)場訪談確認：。2014年末、2013年末、2012年末的財務(wù)會計報表載明的其他貨幣資金——、其合并報表應(yīng)付票據(jù)金額分別為100萬元、。應(yīng)付票據(jù)科目在2014年、2013年嚴重小于票據(jù)保證金金額。經(jīng)現(xiàn)場訪談確認：因為應(yīng)付票據(jù)，絕大多數(shù)都是融資性質(zhì)的，所以把融資性質(zhì)的應(yīng)付票據(jù)期末余額歸入短期借款列示。（2）杜邦分析法凈資產(chǎn)收益率（%）總資產(chǎn)利潤率（%）權(quán)益乘數(shù)（）╳1/（1 資產(chǎn)負債率（%））負債總額（861210萬元）資產(chǎn)總額（1299814萬元）/銷售凈利潤率（%）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（）╳圖5融資主體2014年度財務(wù)數(shù)據(jù)杜邦分析凈資產(chǎn)收益率（%）總資產(chǎn)利潤率（%）權(quán)益乘數(shù)（）╳1/（1 資產(chǎn)負債率（%））負債總額（694102萬元）資產(chǎn)總額（1110319萬元）/銷售凈利潤率（%）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（）╳圖6融資主體2013年度財務(wù)數(shù)據(jù)杜邦分析%%，趨勢穩(wěn)定，公司經(jīng)營活動及盈利能力在逐步提升。但其利潤主要來源于政府補助。主要會計科目基本情況（1）貨幣資金公司的貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金。其中，現(xiàn)金額度較小，而銀行存款與其他貨幣資金占比大，且2014年末較2013年末有明顯增長。其他貨幣資金由銀行承兌匯票保證金以及融資租賃保證金兩部分組成，2013年末以及2014年末銀行承兌匯票保證金分別為90,。公司銀行承兌匯票保證金比例多數(shù)為100%，也存在50%保證金的敞口銀票。（2）應(yīng)收賬款2012年末、2013年末及2014年末，、,，占流動資產(chǎn)的比重均較小。公司應(yīng)收賬款形成原因系太湖灣子公司嬉戲族集團有限公司與長期合作的大型旅行社的應(yīng)收門票費以及子公司常州環(huán)球文化傳播有限公司的應(yīng)收項目款。總體而言，公司應(yīng)收賬款比重較小，系公司所屬旅游行業(yè)的門票和景區(qū)消費等收入主要以現(xiàn)金支付為主，由行業(yè)屬性所致。（3）預(yù)付賬款截至2013年12月31日、2014年12月31日，公司預(yù)付賬款分別為64,、63,，%%。公司2014年末金額較大的預(yù)付賬款主要如下：單位名稱款項性質(zhì)金額雪堰財政所土地款215,532,蓼莪山旅游發(fā)展有限公司土地款144,750,常州潤源電力建設(shè)有限公司工程款35,093,表6 融資主體2014年末主要預(yù)付款明細（4）其他應(yīng)收款2012014年末，公司其他應(yīng)收款凈額分別為38,。其中，2014年公司與股東以及關(guān)聯(lián)方往來金額較大，與武進經(jīng)發(fā)存在3億元往來款，系與關(guān)聯(lián)方之間的拆借。另外，公司與常州立宸投資有限公司存在借款6300萬元。其他應(yīng)收款規(guī)模總體可控（5）存貨公司存貨主要科目包括軟件開發(fā)成本、低值易耗品以及庫存商品，在資產(chǎn)負債表中，公司的存貨量一直處于較低的水平，2012014年末，公司存貨分別為4,，%%。公司主要經(jīng)營的樂園項目與數(shù)字文化科技有機結(jié)合，因此存貨中軟件開發(fā)成本數(shù)額最大，其余為園區(qū)內(nèi)所銷售的紀念品以及餐飲經(jīng)營所需的生鮮貨物，流動性較高，不存在存貨的積壓。（6）投資性房地產(chǎn)用作投資性房地產(chǎn)一共8宗地塊，其中太湖灣公司本部3宗，于2008年12月23日取得（武國用（2012）第01347號）；坐落于雪堰鎮(zhèn)雅浦村的漁港碼頭兩宗地塊100畝（武國用（2012）第01341號及武國用（2012）第01343號），于2011年7月4日取得；坐落于太湖灣旅游度假區(qū)的雅浦酒廠地塊300畝（武國用（2012）第01344號），于2012年2月28日取得；（武國用（2011）第1204637號、武國用（2011）第1204640號、武國用（2011）第1204639號及武國用（2011）第1204638號），于2011年9月30日取得?？毓勺庸境Ｖ菔畜蒙胶脴I(yè)有限公司擁有的1宗城鎮(zhèn)住宅及其他商服性質(zhì)的土地。坐落于武進區(qū)雪堰鎮(zhèn)計39087平方米（武國用（2014）第03230號），于2014年2月18日取得。融資主體逐年通過重估投資性房地產(chǎn)公允價值確認當期損益，根據(jù)現(xiàn)場訪談查閱的房地產(chǎn)評估報告，其土地按樓面地價計算的評估價格達6200元/米26400元/米2，土地估值有虛高的成分。（7）固定資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)凈額于2013年末及2014年末分別為224,。公司的固定資產(chǎn)以運輸工具、房屋建筑物、機器設(shè)備以及電子設(shè)備為主。（8）短期負債20122014年末，公司短期借款分別為40,400萬元、144,500萬元及24