20xx自考會計制度設(shè)計重點復(fù)習資料(編輯修改稿)
2024-12-09 21:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 收付的人員應(yīng)當與負責現(xiàn)金清點的人員和負責銀行對賬的人員相分離；建立出納人員，專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員責任制度。 07 年 企業(yè)在設(shè)計庫存現(xiàn)金會計控制制度時應(yīng)采取的做法？ 加強現(xiàn)金庫存限額的管理， 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當及時存入開戶銀行； 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額；庫存現(xiàn)金收入要及時存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金；接觸款項必須執(zhí)行嚴格的審批核準程序，嚴謹擅自挪用借出貨幣資金；取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。 09 年 第六章 存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 存貨：企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的庫存商品、商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程和提供勞務(wù)過程中消耗的材料和物料。 二、簡答題 存貨的基礎(chǔ)工作設(shè)計？ 存貨編 號設(shè)計（多好定位法，四號定位法）；存貨的計量（先進先出法，加權(quán)平均法，移動加權(quán)平均法，個別計價法）；存貨盤存制度的確定（永續(xù)盤存制，實地盤存制） 存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標和要求？ 目標：提供存貨的各種真實完整有用的信息；保證存貨的安全；控制存貨的流動；監(jiān)督落實存貨的經(jīng)營責任；加強存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟效益。 要求：嚴格各種存貨的收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護實物財產(chǎn)的安全；正確反映各種存貨增減變動和結(jié)存情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動的正常進行。正確計算物化勞動，考核存貨資金以及防止存貨超儲積壓。 采購與付款業(yè) 務(wù)各種憑證傳遞程序的設(shè)計？ 指定專人填制有關(guān)憑證；不能由一個部門或一個人完成憑證的所有必要手續(xù)；不相容職務(wù)相互分離；憑證傳遞要及時。 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計？ 職責分工與授權(quán)批準設(shè)計；授權(quán)制度和審核批準制度設(shè)計；采購與驗收控制制度設(shè)計；付款控制設(shè)計 第七章 投資業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 一、名詞解釋 投資 ：企業(yè)單位為了通過分配來增加財富，或者為了謀求其他利益將資產(chǎn)讓渡給其他企業(yè)單位獲得另一項財產(chǎn)。 對外投資職責分離制度 ：是指企業(yè)為了達到內(nèi)部控制制度的目的，建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部 門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。 09 年 二、簡答題 投資業(yè)務(wù)的特征？ 能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益，可以直接或者間接的增加流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物 收益與風險并存；投資資產(chǎn)的流動性較強，極易成為舞弊的目標；投資資產(chǎn)的價值較大，容易發(fā)生計價不當和賬務(wù)處理出現(xiàn)弊端等問題 投資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標和要求？ 目標：防范投資風險；保護投資資產(chǎn)的安全完整；提供真實投資狀況的財務(wù)信息 要求：安全要求；成本效益要求；權(quán)責明確、獎懲結(jié)合要求；信息反饋要求 投資業(yè) 務(wù)的監(jiān)控制度主要包括哪些內(nèi)容？ 07 年 職務(wù)分離制度；投資調(diào)查審批制度；財務(wù)分析制度；投資取得、保管和處置控制制度；投資核算控制制度 會計核算控制制度的設(shè)計包含投資的取得保管收益處置盤點的控制，分別寫出各制度？08 年 投資取得控制制度：建立對證券經(jīng)紀人從事對外投資業(yè)務(wù)的控制制度；建立投資記名登記控制制度； 投資保管控制制度的設(shè)計：企業(yè)購入的各種有價證券，可以委托金融機構(gòu)保管，也可由企業(yè)自行保管；自行保管時，必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度，至少有兩名以上的人員共同控制，不能由一人單獨接觸證券； 投資收益控制制度的設(shè)計：建立投資收益收取的控制制度，關(guān)注投資收益發(fā)放的公告并對投資收益實際收取進行控制；建立投資收益記錄的控制，核對投資收益，記錄投資收益、專人對投資收益記錄進行審核。 投資處置控制制度設(shè)計：投資處置包括投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷；嚴格執(zhí)行審批手續(xù)、合理確定轉(zhuǎn)讓價格、認真審核相關(guān)審批文件； 投資盤點控制制度的設(shè)計：對企業(yè)自行保管的有價證券實物，由內(nèi)部審計人員或不參與投資的其他人員定期進行盤點，檢查其實存情況以保證賬實相符；還包括對外投資資產(chǎn)清查的賬證核對、賬實核對與處理 第八章 固定資產(chǎn)和無形資 產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計 一、名詞解釋 固定資產(chǎn) ：是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。 無形資產(chǎn) ：是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等 二簡答題 固定資產(chǎn)的特點？ 占資產(chǎn)總額比重大；風險性較大；盈利性較強；資金耗費緩慢性與價值補償?shù)娜我庑? 固定資產(chǎn)會計制度設(shè)計的目標？（目標與無形資產(chǎn)一樣）；固定資產(chǎn)制度設(shè)計要求？ A 保證固定資產(chǎn)取得的合理性 ；保證固定資產(chǎn)確認與計量的正確性；保證固定資產(chǎn)的安全與完整；保證折舊（攤銷）方法和處置措施的合理性。 B 能保證固定資產(chǎn)實物的安全與完整；準確反映固定資產(chǎn)的增減、處置、修理、更新和使用情況，將有利于正確計算固定資產(chǎn)折舊和修理費用。 C 無形要求：確保無形資產(chǎn)取得的合理性；為了驗證無形資產(chǎn)的存在性及其所有權(quán)歸屬，要建立和健全無形資產(chǎn)的原始憑證和管理制度，以保持賬戶記錄的正確定；要保證無形資產(chǎn)信息的真實性和完整性以及在財務(wù)報表上的正確披露。 無形資產(chǎn)的特點？ 無形資產(chǎn)沒有實物形態(tài)；無形資產(chǎn)屬于非貨幣性長期資產(chǎn)；無形 資產(chǎn)是為企業(yè)自用而非出售的資產(chǎn)；無形資產(chǎn)的獲利性具有不確定性；無形資產(chǎn)具有可辨認性。 固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度中如何設(shè)計會計核算制度？ 賬簿記錄的控制；固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)的控制；固定資產(chǎn)定期盤點的控制；固定資產(chǎn)折舊的控制；固定資產(chǎn)處置的控制 無形資產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度（與固定資產(chǎn)相同）？ 預(yù)算和審核控制制度的設(shè)計；會計核算控制制度的設(shè)計；保密控制制度的設(shè)計（權(quán)責分配和責任分工制度的設(shè)計）；無形資產(chǎn)攤銷控制制度（固定資產(chǎn)保險控制制度的設(shè)計） 簡要設(shè)計固定
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