【文章內(nèi)容簡介】 壇發(fā)帖宣傳在相關(guān)網(wǎng)站建立友情鏈接，相互宣傳,最大程度上達(dá)到雙贏在大學(xué)生聚集的各種網(wǎng)上留言簿，blog空間等發(fā)文宣傳平面宣傳：在各高校校園內(nèi)張貼大幅海報并散發(fā)宣傳單（三）舉辦特色活動，提高知名度在各大高校舉辦E卡團(tuán)購有獎問答活動在校園人流高峰期開展活動，并設(shè)置各類獎項與高校內(nèi)社團(tuán)成員聯(lián)合舉辦一次長跑比賽，為此次活動贊助文化衫或印有本公司logo的帽子。設(shè)置獎品（充值卡等），積極參與的為獲獎?wù)咭矔@得印有本公司logo的小紀(jì)念品（四）推出特色服務(wù)會員形式對于注冊為本公司會員的消費(fèi)者，本公司將以短信的方式滿非提醒通知本公司最新的優(yōu)惠活動“手機(jī)省錢我最?！边@是本公司人性化的體現(xiàn)，本公司對會員將給出最省錢的套餐組合建議。這樣，為顧客對移動或聯(lián)通的套餐選擇有了詳細(xì)的了解，在為客戶提供方便的同時也為網(wǎng)站吸引了一批能為網(wǎng)站免費(fèi)進(jìn)行宣傳的忠實客戶?！皥F(tuán)團(tuán)留言板” 每一位顧客在人生歷程中，都會產(chǎn)生一些關(guān)于網(wǎng)購的獨(dú)特經(jīng)驗，E卡團(tuán)購網(wǎng)頁上的團(tuán)團(tuán)留言板為他們提供了分享和傾訴這些心得與故事的天地，同時也讓消費(fèi)者在參與團(tuán)購這種特殊的購物方式的同時結(jié)識了一大批全國各地的“團(tuán)友” 公益服務(wù)為一些社會公益活動提供贊助。（例如開展“每購買一百元的充值卡，就有一角錢流入中國少年兒童基金會”等獻(xiàn)愛心活動）。有了公益事業(yè)的光環(huán)，在幫助他人的同時，本公司更能吸引更多的客戶，客戶增多，為公益活動的贊助也隨之增多，如此良性循環(huán)。第六章 財務(wù)分析財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，它是以財務(wù)報表和其他有關(guān)資料為基礎(chǔ)，采用專門的方法，系統(tǒng)地分析和評價企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量，目的在于了解過去的經(jīng)營業(yè)績，衡量現(xiàn)在的財務(wù)狀況，預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，為企業(yè)的財務(wù)決策、計劃和控制提供依據(jù)。財務(wù)分析是為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)的。財務(wù)分析無論對企業(yè)的所有者、債權(quán)人、經(jīng)營者、職工，還是對政府、客戶、供應(yīng)商等都是十分重要的。財務(wù)分析將為各分析主體進(jìn)行財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)控制和財務(wù)評價等提供可靠信息。根據(jù)螞蟻公司的發(fā)展戰(zhàn)略：隨著客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)量的不斷增加，公司規(guī)模必須不斷擴(kuò)大，設(shè)備必須不斷更新，同時也必須不斷引進(jìn)新技術(shù)，發(fā)展新業(yè)務(wù)（禮品買方驅(qū)動、公益禮品、品牌禮品等）。根據(jù)財務(wù)分析的穩(wěn)健性原則，只針對目前網(wǎng)站運(yùn)營以后的財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測。一、我們所做的財務(wù)分析必須依據(jù)以下幾點基本假設(shè)：216。 貼現(xiàn)率：由于近年社會消費(fèi)品零售總額同比增長維持在1015%區(qū)域；城鎮(zhèn)家庭人均可支配收入同比增長維持在12%左右；消費(fèi)者信心指數(shù)及CPI保持穩(wěn)定態(tài)勢。網(wǎng)絡(luò)零售業(yè)未來前景向好。零售業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤率平均為15%，網(wǎng)絡(luò)公司的雜項費(fèi)用率比實體零售業(yè)低，主營業(yè)務(wù)利潤率估計為14%。考慮到行業(yè)平均資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較高，投資者要求的投資回報率估計為10%。因而我們公司的貼現(xiàn)率取10%。216。 稅率： 按稅法規(guī)定“國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，減按15％的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅兩年?！币虼似髽I(yè)開辦后從獲利年度起兩年內(nèi)不征所得稅，接下來的年份按15%的稅率征收。營業(yè)稅率為7％，其他稅務(wù)支出為城市維護(hù)建設(shè)稅，按營業(yè)稅額的7%計算；教育費(fèi)附加，為營業(yè)稅額的3%。此外，公司目前沒有其他大額稅金支出。假設(shè)當(dāng)年繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，每年應(yīng)付所得稅稅金在下年年初支付。216。 應(yīng)納稅所得額：按當(dāng)年利潤總額計算。216。 利潤分配政策：按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金；按稅后利潤的5%提取法定盈余公益金；從開始獲利的第二年起，為了對風(fēng)險投資進(jìn)行回報，公司將凈利潤的10％用于分紅。216。 固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)采用年限總和法，使用期5年，殘值為0；設(shè)備購買當(dāng)年不記提折舊。216。 無形資產(chǎn)分1年攤銷。216。 假設(shè)：商品銷售利潤率10%。216。 毛利率=（收入成本）/收入100%因此公司的毛利率是收入的80%，因為我們主要經(jīng)營的是特色服務(wù)，成本很低，到經(jīng)營時卻由于它的獨(dú)特性、創(chuàng)新性、實用性具有較高的價值，我們可以以較高價格獲利。二、投資規(guī)模與籌資方案 E卡公司注冊為有限責(zé)任公司，現(xiàn)處于需要較強(qiáng)資金投入的狀態(tài)下，但在給予資金支持的同時我們也希望投資者能夠給予技術(shù)和管理方面的支持。另外，股東每人出資50萬，共計250萬，用于購置固定資產(chǎn)和支付生產(chǎn)運(yùn)營的啟動費(fèi)用。%的出資份額。公司的責(zé)任按出資比例承擔(dān)，公司贏利后利潤也要按出資比例分紅。公司資金使用情況如下所示：一期資金使用表項目金額（萬元）一、固定資產(chǎn)總額：154辦公和研發(fā)設(shè)備85購買服務(wù)器33軟件投資28頁面設(shè)計及數(shù)據(jù)庫構(gòu)建8二、無形資產(chǎn)總額：購買域名三、營運(yùn)資金總額：市場推廣及宣傳費(fèi)用112主機(jī)托管及互聯(lián)網(wǎng)連接3網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)用5工資投資總額 表1 一期資金使用表注：根據(jù)公司戰(zhàn)略，一期是在北京設(shè)立注冊公司；建立和完善公司網(wǎng)站，穩(wěn)步運(yùn)營網(wǎng)站，快速提高網(wǎng)站訪問量；做好企業(yè)公關(guān)和政府公關(guān)工作，得到其他相關(guān)企業(yè)和政府的大力支持；在全國進(jìn)行品牌推廣，使螞蟻品牌深入人心。，公司五個人合伙出資250萬元，每人50萬元，%的股份。二期資金使用表項目金額（萬元）一、固定資產(chǎn)追加總額：470辦公和研發(fā)設(shè)備185軟件開發(fā)35頁面設(shè)計及數(shù)據(jù)庫構(gòu)建20購買服務(wù)器230二、營運(yùn)資金總額：市場推廣及宣傳費(fèi)用180主機(jī)托管及互聯(lián)網(wǎng)連接5網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)用10工資投資追加總額表2 二期資金使用表注：根據(jù)公司戰(zhàn)略，二期是公司在原來基礎(chǔ)上發(fā)展；第三年公司的業(yè)務(wù)在全國全面展開，占據(jù)全國至少20%的市場份額；第四年公司初步實現(xiàn)盈利，占據(jù)手機(jī)卡充值服務(wù)市場至少30%的份額。積累資金，為以后的發(fā)展打下堅實的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。用于固定資產(chǎn)和營運(yùn)資金追加費(fèi)用。三期初資金使用表項目金額（萬元）一、固定資產(chǎn)追加總額：660辦公和研發(fā)設(shè)備180軟件開發(fā)30頁面設(shè)計及數(shù)據(jù)庫構(gòu)建50購買服務(wù)器400二、營運(yùn)資金追加總額：市場推廣及宣傳費(fèi)用300主機(jī)托管及互聯(lián)網(wǎng)連接10網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)用17工資投資追加總額表3 三期資金使用表公司在未來發(fā)展過程中將通過下列方式進(jìn)行籌資：216。 引入風(fēng)險投資公司進(jìn)行入股；216。 向金融機(jī)構(gòu)借款；216。 吸收民間資本；216。 上市或發(fā)行公司債券。三、財務(wù)資料預(yù)測收入預(yù)測公司前期的收入主要有兩大來源，包括：“其它業(yè)務(wù)”收入，占30%的比例，“主營業(yè)務(wù)”收入所占比例為70%。 收入預(yù)測30%70%“其它業(yè)務(wù)”收入“主營業(yè)務(wù)”收入圖1 收入預(yù)測比例圖216。 “其它業(yè)務(wù)”收入（30%）根據(jù)公司初期投資和收回成本的期限，公司營業(yè)額增長率預(yù)測出20092015年立即充值的定單數(shù)的預(yù)測。如表1： 2009年50萬2010年100萬2011年200萬2012年500萬2013年600萬2014年800萬圖2 訂單預(yù)測圖假設(shè)： “其它業(yè)務(wù)”收入預(yù)測，如圖3“其它業(yè)務(wù)”收入（萬元）80012005000600080005000100020003000400050006000700080009000200920102011201220132014年份“其它業(yè)務(wù)”收入（萬元）圖3 “其它業(yè)務(wù)”收入預(yù)測曲線 216。 “主營業(yè)務(wù)”收入 主營業(yè)務(wù)在20072012的業(yè)務(wù)量預(yù)測：2009年100萬2010年200萬2011年600萬2012年1200萬2013年1800萬2014年2400萬圖4 “主營業(yè)務(wù)”業(yè)務(wù)量預(yù)測圖假設(shè)： “主營業(yè)務(wù)”收入預(yù)測，如圖5216。 “主營業(yè)務(wù)”收入“主營業(yè)務(wù)”收入（萬元）1000300060009000120005000200040006000800010000120002009年2010年2011年2012年2013年2014年年份“主營業(yè)務(wù)”收入（萬元）圖5 “主營業(yè)務(wù)”收入預(yù)測圖表4 20092014年的總收入預(yù)計2009—2014年的總收入，如圖6200001500011000420018001000圖6 20092014年總收入預(yù)測圖從圖6中可以看出，前兩年的收入較低，從第三年開始，收入有了高速的增長，這主要是因為第三年拓展了新業(yè)務(wù)，新業(yè)務(wù)與原業(yè)務(wù)有相互促進(jìn)作用。216。 員工工資成本　作為新成立的高科技公司，我們參照北京市初創(chuàng)企業(yè)薪酬水平給予適當(dāng)?shù)墓べY。并保持工資10％的年增長率，以一定的股權(quán)作為獎金，讓員工分享企業(yè)的發(fā)展成果。依公司業(yè)務(wù)擴(kuò)大進(jìn)行員工招聘，按照公司市場預(yù)測初步?jīng)Q定按照下表5進(jìn)行：表5 人員配置表項目人數(shù)（個）月薪（萬元）20092010201120122013首年總裁（CEO）11111首席知識官（CKO）111111首席財務(wù)官（CFO）111111決策支持中心（PSC）11222財務(wù)中心（FC）2241212創(chuàng)意中心（IC）33121218客戶關(guān)系管理與服務(wù)中心（CRSC）44101015品牌及市場推廣中心（BMEC）88202030人力資源中心（HRC）125510IT技術(shù)中心（ITC）55101015采購中心（PC）55101015物流與庫存協(xié)調(diào)中心226615工資預(yù)算表如表6：表6 人員工資預(yù)測表（萬元）項目人員工資20092010201120122013總裁（CEO）18首席知識官（CKO）12首席財務(wù)官（CFO）12決策支持中心（PSC）財務(wù)中心（FC）12創(chuàng)意中心（IC）客戶關(guān)系管理與服務(wù)中心（CRSC）品牌及市場推廣中心（BMEC）人力資源中心（HRC）IT技術(shù)中心（ITC）24采購中心（PC）18物流與庫存協(xié)調(diào)中心總工資備注：假定工資保持10％的年增長率；總裁在前兩年兼管人力資源，財務(wù)經(jīng)理在第一年兼管法律事務(wù)。216。 其他成本分析表7 其他成本預(yù)測表（萬元）2009年2010年2011年2012年2013年2014年固定成本服務(wù)器折舊114646126120辦公與研發(fā)設(shè)備折舊181854549072固定成本折舊總計1919100100216192與規(guī)模有關(guān)的成本軟件投資6612121812頁面設(shè)計數(shù)據(jù)庫構(gòu)建11341016市場推廣及宣傳費(fèi)用100網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)用1133與規(guī)模有關(guān)成本折舊總計31318585165135研發(fā)成本研發(fā)費(fèi)用5四、預(yù)計財務(wù)報表216。 預(yù)計利潤表（單位：萬元）表8 預(yù)計利潤表（單位：萬元）　200920102011201220132014主營業(yè)務(wù)收入100018004200110001500020000其他業(yè)務(wù)收入50300800200050003000主營業(yè)務(wù)利潤140210560133015402100加：其他業(yè)務(wù)利潤6090240570660900減：主營業(yè)務(wù)成本65331385減：固定成本總計19100100216192與規(guī)模有關(guān)成本總計31318585工資利潤總額所得稅00凈利潤216。 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）表9 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）　200920102011201220132014現(xiàn)金及銀行存款固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)凈值15203050100120資產(chǎn)總計負(fù)債000000實收資本400400800