淺析農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及對策(編輯修改稿)
2025-06-24 00:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 月9日，S縣聯(lián)社T信用社A分社儲戶魏某持50萬元5年期定期存單到A分社申請辦理質(zhì)押貸款。工作人員辦理質(zhì)押登記止付手續(xù)時，發(fā)現(xiàn)該存款已于2008年11月19日用戶籍證明辦理了掛失手續(xù)，并于11月26日轉(zhuǎn)為了活期儲蓄，于11月27日和28日分兩次在另外兩個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)通存通兌支取現(xiàn)金499999元（存折余額剩余1元）。經(jīng)查閱掛失資料并到出具戶籍證明的公安派出所核實(shí)，發(fā)現(xiàn)提供戶籍證明系偽造，該縣聯(lián)社當(dāng)即向縣公安局報案。經(jīng)公安機(jī)關(guān)偵查，該案系A(chǔ)分社柜員李某將儲戶信息資料提供給3名社會人員，然后偽造戶籍證明，以掛失的方式騙取存款 [10] 。在本案例中，發(fā)現(xiàn)主要問題是出現(xiàn)員工參與作案，對于A分社柜員李某將客戶信息非法提供給外部人員的做法，是李某自身責(zé)任心的嚴(yán)重缺乏，更反映出平日里對員工職業(yè)道德方面教育的重要性。作為信用社把守環(huán)節(jié)的復(fù)核人員工作失職，沒有嚴(yán)格認(rèn)真的審查核對，使得犯罪分子得逞。在辦理任何一筆業(yè)務(wù)時，直接辦理人員都需要嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)和復(fù)核制度。必須對當(dāng)事人的身份進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，以及提供的資料進(jìn)行真實(shí)性的審核。作為授權(quán)人員，更應(yīng)該及時把控風(fēng)險，嚴(yán)格審核交易的真實(shí)性，嚴(yán)格把守授權(quán)關(guān)卡。信用社需要通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)和教育，讓每一位工作人員在自己的內(nèi)心建立一道堅強(qiáng)的防控墻，加強(qiáng)法律意識的培養(yǎng)才是防范操作風(fēng)險的有效保障。 N省N市S區(qū)A信用社客戶經(jīng)理溫某發(fā)放虛假抵押貸款案2007年6月30日，S區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社A信用社在開展貸款清查過程中，發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)理溫某所發(fā)放的一筆抵押貸款已欠息6個月。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)貸款人的抵押房產(chǎn)與實(shí)際產(chǎn)權(quán)人不一致，且提供的房產(chǎn)證、他項(xiàng)權(quán)證和評估報告均系偽造。經(jīng)公安機(jī)關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，溫某與胡某串通，用重金雇傭社會人員并以假名承租住房及商鋪方式，蒙蔽信用社貸前調(diào)查人員對其住房及商鋪的房屋產(chǎn)權(quán)證、評估報告等一系列資料，先后騙取5筆、84萬元貸款。[10]在本案例中，人員牽涉廣，事后的處分力度大。在貸款發(fā)放前的調(diào)查人員并未逐一對客戶提供的資料進(jìn)行完整性、真實(shí)性、合法性的審核。其次，在整個貸款辦理及發(fā)放貸款的過程中，所以的負(fù)責(zé)人都沒有對客戶提供的資料進(jìn)行再次審核，謹(jǐn)慎性嚴(yán)重欠缺，風(fēng)險意識低。最后，該貸款在欠息6個月后，才被發(fā)現(xiàn)屬于違規(guī)貸款，說明該筆貸款的后續(xù)跟進(jìn)人員的工作出現(xiàn)嚴(yán)重失職，工作人員沒有對該筆貸款的使用進(jìn)行追蹤跟進(jìn)，也沒有對欠息問題進(jìn)行追問和上報。 銀行的工作人員每天都在和風(fēng)險打交道，這就需要信用社的工作人員具備強(qiáng)烈的責(zé)任心，高度的防范風(fēng)險意識。辦理貸款業(yè)務(wù)是信用社的主要業(yè)務(wù)之一，在辦理貸款業(yè)務(wù)時，工作人員必須做“三親見”，即親見客戶本人、親見客戶身份證、親見客戶簽字，并對客戶所提供的抵押貸款等資料進(jìn)行核查，核查資料的完整性、真實(shí)性、合法性。在辦理房屋抵押登記時，必須由信用社經(jīng)辦貸款的人員陪同客戶到相關(guān)部門辦理，不得由貸款人獨(dú)自辦理。貸款的前期審核通過后，負(fù)責(zé)發(fā)放該筆貸款的人員必須對資金的流向進(jìn)行追蹤跟進(jìn)，確保資金使用的合規(guī)合法性，一旦發(fā)現(xiàn)可疑情況，要及時上報。以上案例反映了個別員工對金錢的貪欲,以及個別員工對工作的不盡責(zé)。銀行是經(jīng)濟(jì)案件的高發(fā)區(qū)，如果銀行工作人員法制意識淡薄，目無規(guī)章制度，以身試法，最終也將使自己走上犯罪的道路。信用社的每一位成員要以敬業(yè)、真誠、嚴(yán)謹(jǐn)、自律的工作態(tài)度和作風(fēng)對待工作，做到人人主動合規(guī)，事事處處合規(guī)，信用社才能審慎安全持續(xù)健康的發(fā)展。5 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的對策建議 內(nèi)部審計要講究實(shí)事求是、具體問題具體分析，再提出建議和整改措施。針對農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的不足，需要提出適合農(nóng)村信用社這一獨(dú)具特色的金融主體發(fā)展的內(nèi)部審計對策，對其審計制度及模式予以創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計真正為農(nóng)村信用社的管理和經(jīng)營全面提升而服務(wù)。希望以下的對策建議，能讓農(nóng)村信用社內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)好并貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，認(rèn)真防范和化解金融風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營、和諧健康發(fā)展。 加強(qiáng)信用社內(nèi)部審計的獨(dú)立性和權(quán)威性獨(dú)立性和權(quán)威性是巴塞爾委員會關(guān)于內(nèi)部審計的兩項(xiàng)重要原則，缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)部審計，從某種意義上說，是不完整的內(nèi)部審計。就目前現(xiàn)狀看，我國農(nóng)村信用社對內(nèi)部審計獨(dú)立性和權(quán)威性的建立工作不夠到位，這是阻礙信用社內(nèi)部審計工作開展的兩大問題，作為支農(nóng)主力軍和聯(lián)系“三農(nóng)”紐帶的代表，信用社應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)自身特有體質(zhì)，制定符合自身發(fā)展的內(nèi)部審計體系。我認(rèn)為應(yīng)從以下方面來加強(qiáng)審計工作獨(dú)立性和權(quán)威性[4]。 建立嚴(yán)格的審計責(zé)任制度 在內(nèi)部審計的過程中，經(jīng)常性參與人員多，若工作不夠明細(xì)，職責(zé)不夠明確，一旦工作出現(xiàn)問題，就容易造成職責(zé)混亂，互相推卸責(zé)任，難以追究責(zé)任者，所以應(yīng)該根據(jù)審計工作內(nèi)容和任務(wù)的不同，將內(nèi)部審計工作細(xì)分，對每一位內(nèi)部審計人員實(shí)行嚴(yán)格的工作責(zé)任制，當(dāng)責(zé)任加大，工作人員就會有更多的擔(dān)當(dāng)，這有利于工作人員責(zé)任心的加強(qiáng)和防范意識的提高[3]。 制定年（季、月）度內(nèi)部審計計劃每一次內(nèi)部審計開展前，根據(jù)審計的內(nèi)容，制定好詳細(xì)的內(nèi)部審計計劃，所有審計人員均應(yīng)按照審計計劃進(jìn)行審計工作，對審計中需要記錄的資料進(jìn)行詳細(xì)的記錄，需要保存、留檔的資料由
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