農(nóng)村信用社改革中存在的問題及對策分析(編輯修改稿)
2025-04-23 01:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 達(dá)到專項央行票據(jù)發(fā)行及兌付條件，采取分配任務(wù)、存款股金化等辦法募集股金，造成虧損信用社存款化股金較多。因此，其股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化未必會引起法人治理結(jié)構(gòu)的實質(zhì)變化。 、股東會的先天缺陷是法人治理結(jié)構(gòu)仍然不完善的根本原因 由于股權(quán)分散等原因，造成了股東會的先天缺陷。表現(xiàn)在小額股東“搭便車”傾向嚴(yán)重，對農(nóng)村信用社經(jīng)營管理缺乏責(zé)任，從而造成出資人在信用社治理結(jié)構(gòu)中處于虛置狀態(tài)，不能發(fā)揮作用。由于股東會的先天缺陷，農(nóng)村信用社出現(xiàn)了“外部人”控制問題和“內(nèi)部人”控制問題以及“外部人”內(nèi)部化問題。這三個問題的存在和發(fā)展，使得農(nóng)村信用社難以建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相制衡的機(jī)制，造成農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)難以完善。這里的“外部人”控制是指“外部人”（如基層政府）利用直接或間接的權(quán)利影響農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)人作出不一定符合經(jīng)營原則的決策。“內(nèi)部人”控制是指農(nóng)村信用社的管理人員在信用社的資產(chǎn)使用、處理和收益的分配等方面作出違背股東利益行為的現(xiàn)象?！巴獠咳恕眱?nèi)部化就是與農(nóng)村信用社相關(guān)但不在農(nóng)村信用社經(jīng)營者行列的“外部人”通過實施一定權(quán)利而能直接或間接地從企業(yè)中獲得收益，從而與經(jīng)營者串謀的現(xiàn)象。這三種現(xiàn)象都會使農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)無法完善。 、治理結(jié)構(gòu)不完善是農(nóng)村信用社經(jīng)營機(jī)制難以轉(zhuǎn)換的主要原因 法人治理結(jié)構(gòu)不完善，使得農(nóng)村信用社不能按照“自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險”原則來建立健全激勵和約束機(jī)制。在這種情況下，勞動用工、干部任用、績效考核和薪酬確定等制度僵化，不能與現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制相適應(yīng)，影響了農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展。 、傳統(tǒng)體制慣性是農(nóng)村信用社內(nèi)控制度不健全的直接原因 首先，表現(xiàn)在決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互制衡、有效分離的法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立，有其“形”而無其“神”。其次，表現(xiàn)在制度建設(shè)步伐落后。自1996年行社脫鉤以后，信用社內(nèi)控制度沒有象商業(yè)銀行一樣自成體系，在人事政工、勞動工資、審計監(jiān)察等方面的內(nèi)控建設(shè)上還存有盲點(diǎn)，有些甚至仍在沿用原農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)規(guī)章制度和管理模式，導(dǎo)致一些制度與信用社的管理實際脫節(jié)；一些新業(yè)務(wù)的管理制度跟不上，無法適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。第三，內(nèi)控制度執(zhí)行不力。對已出臺的制度真正落實的少。這些問題的成因主要是傳統(tǒng)的、不適應(yīng)發(fā)展形勢的習(xí)慣方式在農(nóng)村信用社從業(yè)人員的思想上、行動上還未根除，新的思維方式、行為方式還未真正建立和完善。 、擔(dān)負(fù)政策性金融任務(wù)是造成農(nóng)村信用社歷史包袱沉重等問題的關(guān)鍵原因 農(nóng)村信用社作為企業(yè)，只有走市場化、商業(yè)化道路才能使自己生存和發(fā)展，但同時農(nóng)村信用社又要執(zhí)行國家的金融支農(nóng)政策，這種政策性金融任務(wù)使農(nóng)村信用社違背市場操作規(guī)律去發(fā)放貸款，造成信用社資產(chǎn)質(zhì)量低下、虧損嚴(yán)重、歷史包袱沉重等問題，主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是由于行政干預(yù)、指令性貸款造成貸款損失。如八十年代支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款等。二是體制轉(zhuǎn)換過程中產(chǎn)生的新呆賬。主要是：行社脫鉤時農(nóng)業(yè)銀行向農(nóng)村信用社劃轉(zhuǎn)的呆帳、合作基金會撤銷帶進(jìn)來的呆賬和保值儲蓄貼息支出三個包袱。三是由于擔(dān)負(fù)的政策性金融任務(wù)而使借款人認(rèn)為農(nóng)村信用社貸款是“不用白不用”的財政資金，造成信用社不良貸款的增加。在本次改革中，國家對虧損信用社因執(zhí)行國家宏觀政策開辦保值儲蓄而多支付的保值貼息給予補(bǔ)貼，解除了這一歷史包袱；對于農(nóng)村信用社的歷年掛帳虧損和實際資產(chǎn)損失方面，人民銀行按照2002年年底實際資不抵債數(shù)額的50%，以安排專項再貸款和發(fā)行專項中央銀行票據(jù)來給予農(nóng)村信用社資金支持，減輕農(nóng)村信用社的歷史負(fù)擔(dān)；還通過稅收減免、允許信用社貸款利率靈活浮動的政策，增加農(nóng)村信用社的盈利能力，進(jìn)一步減輕農(nóng)村信用社的歷史負(fù)擔(dān)。但是，中央對農(nóng)村信用社實際資不抵債額的計算基數(shù)是按照信用社2002年的財務(wù)報表數(shù)確定的，由于較多的信用社受短期利益沖動等方面的因素，造成報表反映失真，因而尚有很大一部分資不抵債額未能獲得專項再貸款或?qū)ｍ椦胄衅睋?jù)，農(nóng)村信用社歷史包袱尚未真正化解。 、省級信用聯(lián)社職能定位不清是農(nóng)村信用社管理體制不順的重要原因 按照有關(guān)規(guī)定，省級人民政府全面承擔(dān)對當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社的管理和風(fēng)險處置責(zé)任，在省級人民政府對農(nóng)村信用社的管理職責(zé)中，省級人民政府要按照國家有關(guān)要求，結(jié)合本地實際，對當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社改革發(fā)展的方針政策、目標(biāo)規(guī)劃等重大事項進(jìn)行研究決策，并通過省級聯(lián)社實現(xiàn)對當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社的管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)。省級聯(lián)社對指導(dǎo)、督促轄內(nèi)農(nóng)村信用社完善內(nèi)控制度和經(jīng)營機(jī)制負(fù)主要責(zé)任。同時，省級聯(lián)社既是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)起設(shè)立、受農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)委托對其實施行業(yè)自律管理的聯(lián)合體，又是可以經(jīng)營部分資金業(yè)務(wù)、清算業(yè)務(wù)的獨(dú)立的金融企業(yè)法人。因此，省級聯(lián)社是集政府行政管理、行業(yè)自律管理和金融企業(yè)“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束”三種職能于一身的機(jī)構(gòu)組織，其體制設(shè)計使省級聯(lián)社難以“政
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