淺析農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及對策-預(yù)覽頁
【正文】 ，若內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)威性不夠，那么，審計(jì)工作的開展就會面臨難以開展的困局。其形似神不似的法人治理結(jié)構(gòu)嚴(yán)重制約著今后的生存發(fā)展[2]，當(dāng)前，我國農(nóng)村信用社主要的日常業(yè)務(wù)主要由信用社主任為主的管理小組負(fù)責(zé)。 內(nèi)部審計(jì)制度不完善，人員監(jiān)督力度不夠我國內(nèi)部審計(jì)工作是在1983年國家審計(jì)署成立后，相繼發(fā)布了一系列與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的文件，我國的內(nèi)部審計(jì)工作才煥發(fā)青春。無論對待新員工還是老員工，人員監(jiān)督力度的欠缺，難以保證審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)，從而導(dǎo)致信用社監(jiān)督、評價(jià)和咨詢業(yè)務(wù)的不完善，不能準(zhǔn)確提供有用的審計(jì)結(jié)果，極易造成農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這種缺乏完整性的內(nèi)部審計(jì)越來越不能適應(yīng)農(nóng)村信用社的發(fā)展，總之，要使內(nèi)部審計(jì)工作本身不斷發(fā)展，就需要加強(qiáng)信用社內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新性的建設(shè)。經(jīng)公安機(jī)關(guān)偵查，該案系A(chǔ)分社柜員李某將儲戶信息資料提供給3名社會人員，然后偽造戶籍證明，以掛失的方式騙取存款 [10] 。必須對當(dāng)事人的身份進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，以及提供的資料進(jìn)行真實(shí)性的審核。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)貸款人的抵押房產(chǎn)與實(shí)際產(chǎn)權(quán)人不一致，且提供的房產(chǎn)證、他項(xiàng)權(quán)證和評估報(bào)告均系偽造。其次，在整個(gè)貸款辦理及發(fā)放貸款的過程中，所以的負(fù)責(zé)人都沒有對客戶提供的資料進(jìn)行再次審核，謹(jǐn)慎性嚴(yán)重欠缺，風(fēng)險(xiǎn)意識低。在辦理房屋抵押登記時(shí)，必須由信用社經(jīng)辦貸款的人員陪同客戶到相關(guān)部門辦理，不得由貸款人獨(dú)自辦理。信用社的每一位成員要以敬業(yè)、真誠、嚴(yán)謹(jǐn)、自律的工作態(tài)度和作風(fēng)對待工作，做到人人主動合規(guī)，事事處處合規(guī)，信用社才能審慎安全持續(xù)健康的發(fā)展。 加強(qiáng)信用社內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性獨(dú)立性和權(quán)威性是巴塞爾委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的兩項(xiàng)重要原則，缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)，從某種意義上說，是不完整的內(nèi)部審計(jì)。 制定年（季、月）度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃每一次內(nèi)部審計(jì)開展前，根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容，制定好詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，所有審計(jì)人員均應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)工作，對審計(jì)中需要記錄的資料進(jìn)行詳細(xì)的記錄，需要保存、留檔的資料由專人負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)對每次審計(jì)工作有據(jù)可考，這樣做就避免了內(nèi)部審計(jì)工作的隨意性，同時(shí)也有效地提升了內(nèi)部審計(jì)工作的效率[3]。審計(jì)人員是審計(jì)工作的主體，目前，信用社內(nèi)部審計(jì)的人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊，但總體來說，專業(yè)素質(zhì)較低，應(yīng)該大力引進(jìn)具有專業(yè)知識扎實(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)豐富和職業(yè)道德高的復(fù)合型、技能型人才，從主體入手減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[7]。[4]在本文的第四部分案例分析中，我們看到了銀行員工因?qū)疱X的貪欲，觸犯法律，斷送自己的美好前程，通過對員工進(jìn)行定期的繼續(xù)教育，使員工具有較高的職業(yè)道德，忠于職守，愛崗敬業(yè)，工作嚴(yán)謹(jǐn)，廉潔奉公，團(tuán)結(jié)協(xié)作，謙虛謹(jǐn)慎。[9]信用社的內(nèi)部審計(jì)人員必須具備計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，對審計(jì)的信息及時(shí)進(jìn)行錄入、分類歸檔、保存，讓計(jì)算機(jī)協(xié)助處理，方便日后的查詢和調(diào)閱。 要制定一套統(tǒng)一的服務(wù)評判標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)是指根據(jù)服務(wù)的內(nèi)容提出的衡量服務(wù)質(zhì)量的依據(jù)，信用社應(yīng)長期開展柜面服務(wù)明星的示范活動，來不斷的推動員工提高服務(wù)質(zhì)量，農(nóng)村信用社在員工的服務(wù)質(zhì)量上還有待提高，需要向我國的五大國有銀行學(xué)習(xí)，以下是交通銀行網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)人員的服務(wù)評判標(biāo)準(zhǔn)：表51 交通銀行網(wǎng)點(diǎn)工作人員服務(wù)評判標(biāo)準(zhǔn)（評分細(xì)則？）交通銀行網(wǎng)點(diǎn)工作人員服務(wù)評判標(biāo)準(zhǔn)接待顧客面帶微笑，與客戶對話時(shí)目光注視客戶?？蛻舻却龝r(shí)，主動向客戶表示歉意，為客戶提供產(chǎn)品宣傳折頁或報(bào)刊、雜志。注意體察客戶情緒，如客戶表現(xiàn)焦急，應(yīng)語言溫和告訴客戶，如“對不起”，“您別急……”等。保安人員在大廳巡視，不能坐在大堂經(jīng)理位置上或者網(wǎng)銀操作桌前。以下是交通銀行網(wǎng)點(diǎn)辦公環(huán)境評判標(biāo)準(zhǔn)：表52 交通銀行網(wǎng)點(diǎn)辦公環(huán)境評判標(biāo)準(zhǔn)交通銀行網(wǎng)點(diǎn)辦公環(huán)境評判標(biāo)準(zhǔn)門頭燈箱，網(wǎng)點(diǎn)銘牌，時(shí)間牌清潔完整，懸掛規(guī)范。柜面整潔，物品擺放有序，在客戶視線內(nèi)無私人物品或與工作無關(guān)的物品。宣傳資料、業(yè)務(wù)憑條擺放整齊、通告張貼齊，海報(bào)張貼于海報(bào)欄內(nèi)，易拉寶擺放整齊、無卷角、破損、涂抹，無過時(shí)的宣傳資料。通過加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的工作，全面提升農(nóng)村信用社從業(yè)人員對內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識，改善營業(yè)環(huán)境，增強(qiáng)服務(wù)意識，可以控制一些影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的不良因素發(fā)生或形成，也可以對一些已發(fā)生或形成的影響內(nèi)部審計(jì)的因素，及時(shí)加以控制和消除。我國農(nóng)村信用社小額信貸問題研究[D]. 山東農(nóng)業(yè)大學(xué):趙志強(qiáng), 2010(12):1215[7]何偉. 城區(qū)農(nóng)村信用社發(fā)展的SWOT分析及戰(zhàn)略研究[J]. 東方企業(yè)文化,2014(01):1419[8]徐飛. 如何在新形勢下加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理[J]. 財(cái)經(jīng)界,2014(01):204[9]王欣. 建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)主要問題探索[J]. 中國內(nèi)部審計(jì),2014(01):7173[10]蔣定之,臧景范,姜麗明,[M]. 北京:中國金融出版社,2010.[11]羅杰,李齊輝. 審計(jì)學(xué)[M]. 重慶:重慶大學(xué)出版社,2011.[12]王兵，劉力云，張立民. 中國內(nèi)部審計(jì)近30年發(fā)展:歷程回顧與啟示[J]. 會計(jì)研究，2013(10):83,84充實(shí)內(nèi)容，增加最新文獻(xiàn)，按任務(wù)書修改。 15
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1