【文章內(nèi)容簡介】 000 元以上，由所屬部門負責人審核后，送集團財務(wù)部部長復審，送財務(wù)總監(jiān)復審，報總裁審批。 第五條 集團員工借用的現(xiàn)金必須在一個月內(nèi)了清賬務(wù)。凡超過一個月未報銷結(jié)賬的，員工應(yīng)定出還款計劃，集團財務(wù)部有權(quán)從次月開始在該員工工資中扣除，直至 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 73 頁 扣完為止。 第六條 報銷審批權(quán)限 集團發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，由各下屬經(jīng)營單位負責人審核后，報集團財務(wù)部部長復核，送分管 副總裁審批，報財務(wù)總監(jiān)審核后，報總裁審批。 集團正常的出差費、招投標費用、電話費、水電費、公務(wù)車油料費等較固定的開支， 10， 000 元以內(nèi)（含 10， 000 元），由各下屬經(jīng)營單位負責人審核后，送分管副總裁審批，報集團財務(wù)部部長復核，報財務(wù)總監(jiān)審批； 10， 000 元以上的，由各下屬經(jīng)營單位負責人審核后，報 集團財務(wù)部部長 復核，送分管副總裁審批，報財務(wù)總監(jiān)審批后，報總裁審批。 因公受傷的醫(yī)療費，由各下屬經(jīng)營單位負責人審核后，送分管副總裁審批，報集團財務(wù)部部長復核，報財務(wù)總監(jiān)審核，報總裁審批。 除上述 3 條以外 的費用， 1， 000 元以內(nèi)（含 1， 000 元），由各下屬經(jīng)營單位負責人審核后，送分管副總裁審批，報集團財務(wù)部部長復核，報財務(wù)總監(jiān)審批； 1，000 元以上，由各下屬經(jīng)營單位經(jīng)理審核后，送分管副總裁審批，報集團財務(wù)部部長復核，報財務(wù)總監(jiān)審核，報總裁審批。 各下屬經(jīng)營單位為保證生產(chǎn)、經(jīng)營工作正常運行，購買零星用品、材料，須在月初編報預算送集團財務(wù)部審批后，在預算范圍內(nèi)開支。 （二）銀行存款管理制度 第七條 集團各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營收入款一律由集團財務(wù)部統(tǒng)一管理，任何人不得以私人名義存入公款，私開賬戶，私設(shè)小金庫。若出 現(xiàn)違反情況，集團將追究當事人的行政責任乃至法律責任。 第八條 各下屬經(jīng)營單位在辦理對外轉(zhuǎn)賬、匯款（含匯票、信匯、電匯）托收承付（含委托收款承付）結(jié)算時，其經(jīng)辦人員、財務(wù)專員以及部門負責人必須對該項業(yè)務(wù)的使用款項的真實性、合理性、合法性負責。各下屬經(jīng)營單位的財務(wù)專員負有直接檢查權(quán)，集團財務(wù)部負有監(jiān)督權(quán)。一旦發(fā)現(xiàn)其真實性、合理性、合法性有問題時，財務(wù)專員有權(quán)拒絕辦理。當財務(wù)專員無法拒絕或不便拒絕時，必須將所了解的詳細情況上報集團財務(wù)部，由集團財務(wù)部根據(jù)相關(guān)程序進行處理。否則，集團將追究因此造成損失的責任者的違 紀責任。 第九條 生產(chǎn)經(jīng)營資金存款使用轉(zhuǎn)賬、匯款結(jié)算的業(yè)務(wù)，凡一次支出 20， 000元以下的，須按已審批的月度財務(wù)計劃，由各下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理簽字批準；當月沒 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 73 頁 有安排或雖有安排計劃但超過 20， 000 元以上在 200， 000 元以下的，由部門經(jīng)理、下屬公司總經(jīng)理會同集團財務(wù)部審核后報總裁批準給予支付。幾項固定開支，如電費、稅款、工資、獎金、銷售、社會統(tǒng)籌等，雖然數(shù)額較大，但屬財務(wù)計劃已有安排的，經(jīng)辦部門寫出用款申請，部門經(jīng)理、下屬公司總經(jīng)理事先經(jīng)得集團財務(wù)部審批，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后，可準于使用。超過 200， 000 元 的款項，各下屬經(jīng)營單位必須根據(jù)相關(guān)程序?qū)訉由蠄?，?jīng)總裁審批后，并通知集團財務(wù)部組織資金，辦理支付手續(xù)。 第十條 生產(chǎn)經(jīng)營中按經(jīng)濟合同簽定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)算，必須由各下屬經(jīng)營單位、集團財務(wù)部按前款規(guī)定的審批權(quán)限通知各級責任人檢查其承付的業(yè)務(wù)款項的真實性、合理性、合法性，并審批簽字決定是否承付。 （三）經(jīng)營資金結(jié)算制度 第十一條 購買原材物料、設(shè)備、低值易耗品等及其結(jié)算往來的款項，只能采用托收、匯款、轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不準支用現(xiàn)金，如確需支用現(xiàn)金，則按現(xiàn)金管理制度權(quán)限審批。 第十二條 對于大宗 物資的采購，為了減少預付貨款、墊付稅金的占壓，各下屬經(jīng)營單位應(yīng)及時結(jié)賬、追開稅務(wù)發(fā)票，連同入庫手續(xù)辦理結(jié)賬。經(jīng)濟業(yè)務(wù)了結(jié)的一個月內(nèi)必須結(jié)清一切手續(xù)，否則停發(fā)經(jīng)辦人員的次月工資，公司各項費用的清結(jié)也適用本條辦法。 第十三條 員工調(diào)離（包括各下屬經(jīng)營單位之間的調(diào)動、變動、聘用）必須了清所有經(jīng)辦手續(xù)，結(jié)清賬、物，方能調(diào)出，人力資源部得到集團財務(wù)部的清賬通知后，才能辦理調(diào)離手續(xù)。 （四）實現(xiàn)利潤、工會經(jīng)費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金解交制度 第十四條 各下屬經(jīng)營單位應(yīng)為員工交納的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、 住房公積金等由集團統(tǒng)一管理、統(tǒng)一上繳。 第十五條 各下屬經(jīng)營單位按規(guī)定計提的工會經(jīng)費（應(yīng)上繳部分），應(yīng)繳的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金等，集團財務(wù)部有權(quán)根據(jù)人力資源部、工會的通知，在各下屬經(jīng)營單位帳戶存款中扣繳。 第十六條 各下屬經(jīng)營單位應(yīng)上繳的利潤、工會經(jīng)費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金，不受審批權(quán)限的限制，各經(jīng)辦部門根據(jù)計劃可在經(jīng)得集團財務(wù)部的同意下及時辦理。 第十七條 應(yīng)上繳的工會經(jīng)費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金，應(yīng)由工 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 73 頁 會、人力資源部辦理上交手續(xù)，集團財務(wù)部只負責審核應(yīng)交數(shù)額 是否正確，只要按規(guī)定計算的應(yīng)繳金額，集團財務(wù)部無權(quán)干涉。 （五） 集團財務(wù)部資金的管理 第十八條 流動資金的管理 牧羊集團的流動資金的管理權(quán)限歸總裁負責，集團財務(wù)部代行日常管理權(quán)限。 集團建立內(nèi)部銀行，各下屬經(jīng)營單位一律在集團財務(wù)部申請設(shè)立結(jié)算賬戶，未經(jīng)許可不得隨意在專業(yè)銀行以及非金融機構(gòu)申請開戶。 各下屬經(jīng)營單位取得款項收入時，憑銀行入賬回單到集團財務(wù)部填制相關(guān)收款憑證，方能入集團財務(wù)部內(nèi)部存款。 各下屬經(jīng)營單位對外付款時，結(jié)算帳戶如有存款，并且屬生產(chǎn)、經(jīng)營正常支付范圍，根據(jù)審批后的財務(wù)計劃先 填制相關(guān)付款憑證，經(jīng)總裁簽字審批后，集團財務(wù)部根據(jù)相關(guān)程序即可辦理。凡名稱有誤、開戶行不清、賬號不對、大小金額不符等，集團財務(wù)部一律不予支付結(jié)算。 第十九條 技改資金管理 技改資金：新建工程經(jīng)可行性論證立項，按月在集團財務(wù)部依工程進度取得專項借款，該款只能以集團財務(wù)總監(jiān)審批金額支付，嚴禁專項資金挪作他用。專項存款戶出現(xiàn)透支時，一律不得支付。 在內(nèi)部借款辦理后，借款合同上有明確支付專門用途的一律不得挪作他用，只能?？顚Ｓ?。 凡屬集團投資的項目，由集團統(tǒng)一安排資金。不論資金來源，凡屬由集團統(tǒng)一投資 的基建技改項目均須附：可行性研究報告、項目概（預）算、辦理立項手續(xù)，經(jīng)總裁辦、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、采購中心、集團財務(wù)部簽署意見后，由總裁、董事長按公司章程的授權(quán)權(quán)限進行投資審批。 由集團安排的基建技改項目，對內(nèi)對外應(yīng)根據(jù)工程進度，投資概算，由承辦單位上報月份用款計劃，報集團財務(wù)部平衡后，按月將工程款撥給承辦單位，存入專戶。支付時，根據(jù)承辦單位簽訂的各項合同、協(xié)議和平衡后的用款計劃，逐筆審查后簽字批準支付，在專戶中支取。 基建技改工程竣工后，承辦單位應(yīng)及時編制工程決算（結(jié)算），報經(jīng)集團財務(wù)部會同監(jiān) 察審計部稽核審查后，結(jié)付工程價款。工程投入使用時，應(yīng)及時辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 73 頁 二、應(yīng)收款項管理 第二十條 應(yīng)收賬款是指集團因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品（商品）、供應(yīng)勞務(wù)而形成的應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項。 第二十一條 各下屬經(jīng)營單位在銷售產(chǎn)品（商品）時，原則上不允許賒銷，以免造成應(yīng)收賬大幅度增加。若確需賒銷時，需經(jīng)審批確認后，方可賒銷商品。 第二十二條 集團財務(wù)部要嚴格按照集團各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過 1 年以上的其他應(yīng)收款項，要負責牽頭組織有關(guān)部門進行應(yīng)收賬款的追討工作，爭取應(yīng)收賬款的 回籠，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。 第二十三條 嚴控集團職工因私借支公款，對超過規(guī)定期限未予歸還者，集團財務(wù)部將從其工資中扣回。 第二十四條 集團財務(wù)部在每個年度會計期末，應(yīng)對應(yīng)收款項作全面清理核對，采取集團內(nèi)部經(jīng)濟合同、發(fā)票等原始憑單與會計賬簿相核對和集團向債務(wù)單位發(fā)詢證函詢證相結(jié)合的方式。 第二十五條 集團財務(wù)部在年度會計期末，在對應(yīng)收款項全面清理核對后，編制《應(yīng)收款項賬齡分析明細表》，對應(yīng)收款項進行風險評估和風險控制，嚴格按照集團壞賬準備政策計提壞賬準備金。 第二十六條 要嚴格控制預付款項的 發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預付款項時，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理。 三、存貨管理 第二十七條 存貨包括各類原材物料、燃料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品和低值易耗品。 第二十八條 存貨，指集團在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。 變現(xiàn)凈值，指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅金后的金額。 第二十九條 大宗物資采購時，必須根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、工程安裝合同計 劃、工程 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 73 頁 進度組織采購計劃，大宗物資的采購應(yīng)采用招標方式確定供貨單位和購買價格。 第三十條 建立獨立存貨保管倉庫。材料入庫時，應(yīng)填寫材料入庫單；發(fā)出材料時，應(yīng)填寫材料出庫單。其倉庫保管臺賬材料數(shù)量要與會計賬務(wù)材料數(shù)量核對一致，嚴格按照會計核算制度來控制材料實際耗用量。 第三十一條 集團采用永續(xù)盤存制，存貨應(yīng)當定期盤點，每月盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對存貨的盤盈、盤虧，要分清責任，報經(jīng)集團財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)、總裁批準后按規(guī)定程序處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 第三十二條 報廢、毀損 存貨必須經(jīng)總裁批準。報廢、毀損存貨必須單獨建帳，單獨保管，不得與正常庫存混淆，更不得以此重復報損、報虧。報廢、毀損存貨經(jīng)有關(guān)部門批準才能處理，將處理結(jié)果報送集團財務(wù)部才予以核銷。 第三十三條 低值易耗品 低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導批準，方可采購。 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門建立低值易耗品登記簿。 使用部門向倉 庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。一份交給集團財務(wù)部作為記賬的依據(jù)；除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”，由有關(guān)部門保管，控制對低值易耗品的使用。 要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時按照會計制度規(guī)定，辦理有關(guān)手續(xù)進行會計賬務(wù)處理。各使用單位、部門建立在用低值易耗品明細賬（包括量和金額），定期與實物核對，并與集團財務(wù)部的賬面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并進 行登記管理。 集團的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。殘料有一定價值時要同時填明殘料的作價，按照規(guī)定入庫。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章。集團財務(wù)部應(yīng)根據(jù)報廢單進行審查核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。 中國最大的管理資源中心