【正文】 產(chǎn)。集團(tuán)下屬的任何生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位，對(duì)其只具有經(jīng)營(yíng)、使用的權(quán)利，而不具有對(duì)外投資和處置的權(quán)利。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 18 頁(yè) 共 73 頁(yè) 調(diào)離集團(tuán)的行政人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗品的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品實(shí)物管理。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章。 集團(tuán)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。各使用單位、部門建立在用低值易耗品明細(xì)賬（包括量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)，并與集團(tuán)財(cái)務(wù)部的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。一份交給集團(tuán)財(cái)務(wù)部作為記賬的依據(jù)；除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”，由有關(guān)部門保管，控制對(duì)低值易耗品的使用。 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門建立低值易耗品登記簿。 第三十三條 低值易耗品 低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。報(bào)廢、毀損存貨必須單獨(dú)建帳，單獨(dú)保管，不得與正常庫(kù)存混淆，更不得以此重復(fù)報(bào)損、報(bào)虧。 第三十一條 集團(tuán)采用永續(xù)盤存制，存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對(duì)存貨的盤盈、盤虧，要分清責(zé)任，報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)后按規(guī)定程序處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。材料入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填寫材料入庫(kù)單；發(fā)出材料時(shí)，應(yīng)填寫材料出庫(kù)單。 第二十九條 大宗物資采購(gòu)時(shí)，必須根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、工程安裝合同計(jì) 劃、工程 中國(guó)最大的管理資源中心 第 17 頁(yè) 共 73 頁(yè) 進(jìn)度組織采購(gòu)計(jì)劃，大宗物資的采購(gòu)應(yīng)采用招標(biāo)方式確定供貨單位和購(gòu)買價(jià)格。 第二十八條 存貨，指集團(tuán)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等。 第二十六條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的 發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購(gòu)置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。 第二十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部在每個(gè)年度會(huì)計(jì)期末，應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)作全面清理核對(duì)，采取集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票等原始憑單與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)和集團(tuán)向債務(wù)單位發(fā)詢證函詢證相結(jié)合的方式。 第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特別是對(duì)超過(guò) 1 年以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要負(fù)責(zé)牽頭組織有關(guān)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的追討工作，爭(zhēng)取應(yīng)收賬款的 回籠，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。 第二十一條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位在銷售產(chǎn)品（商品）時(shí)，原則上不允許賒銷，以免造成應(yīng)收賬大幅度增加。工程投入使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。支付時(shí)，根據(jù)承辦單位簽訂的各項(xiàng)合同、協(xié)議和平衡后的用款計(jì)劃，逐筆審查后簽字批準(zhǔn)支付，在專戶中支取。不論資金來(lái)源，凡屬由集團(tuán)統(tǒng)一投資 的基建技改項(xiàng)目均須附：可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目概（預(yù)）算、辦理立項(xiàng)手續(xù)，經(jīng)總裁辦、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、采購(gòu)中心、集團(tuán)財(cái)務(wù)部簽署意見后，由總裁、董事長(zhǎng)按公司章程的授權(quán)權(quán)限進(jìn)行投資審批。 在內(nèi)部借款辦理后，借款合同上有明確支付專門用途的一律不得挪作他用，只能?？顚Ｓ?。 第十九條 技改資金管理 技改資金：新建工程經(jīng)可行性論證立項(xiàng)，按月在集團(tuán)財(cái)務(wù)部依工程進(jìn)度取得專項(xiàng)借款，該款只能以集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批金額支付，嚴(yán)禁專項(xiàng)資金挪作他用。 各下屬經(jīng)營(yíng)單位對(duì)外付款時(shí)，結(jié)算帳戶如有存款，并且屬生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)正常支付范圍，根據(jù)審批后的財(cái)務(wù)計(jì)劃先 填制相關(guān)付款憑證，經(jīng)總裁簽字審批后，集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)程序即可辦理。 集團(tuán)建立內(nèi)部銀行，各下屬經(jīng)營(yíng)單位一律在集團(tuán)財(cái)務(wù)部申請(qǐng)?jiān)O(shè)立結(jié)算賬戶，未經(jīng)許可不得隨意在專業(yè)銀行以及非金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開戶。 第十七條 應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金，應(yīng)由工 中國(guó)最大的管理資源中心 第 15 頁(yè) 共 73 頁(yè) 會(huì)、人力資源部辦理上交手續(xù)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部只負(fù)責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額 是否正確，只要按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳金額，集團(tuán)財(cái)務(wù)部無(wú)權(quán)干涉。 第十五條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位按規(guī)定計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)（應(yīng)上繳部分），應(yīng)繳的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金等，集團(tuán)財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)人力資源部、工會(huì)的通知，在各下屬經(jīng)營(yíng)單位帳戶存款中扣繳。 第十三條 員工調(diào)離（包括各下屬經(jīng)營(yíng)單位之間的調(diào)動(dòng)、變動(dòng)、聘用）必須了清所有經(jīng)辦手續(xù)，結(jié)清賬、物，方能調(diào)出，人力資源部得到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的清賬通知后，才能辦理調(diào)離手續(xù)。 第十二條 對(duì)于大宗 物資的采購(gòu)，為了減少預(yù)付貨款、墊付稅金的占?jí)?，各下屬?jīng)營(yíng)單位應(yīng)及時(shí)結(jié)賬、追開稅務(wù)發(fā)票，連同入庫(kù)手續(xù)辦理結(jié)賬。 第十條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按經(jīng)濟(jì)合同簽定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)算，必須由各下屬經(jīng)營(yíng)單位、集團(tuán)財(cái)務(wù)部按前款規(guī)定的審批權(quán)限通知各級(jí)責(zé)任人檢查其承付的業(yè)務(wù)款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性，并審批簽字決定是否承付。幾項(xiàng)固定開支，如電費(fèi)、稅款、工資、獎(jiǎng)金、銷售、社會(huì)統(tǒng)籌等，雖然數(shù)額較大，但屬財(cái)務(wù)計(jì)劃已有安排的，經(jīng)辦部門寫出用款申請(qǐng)，部門經(jīng)理、下屬公司總經(jīng)理事先經(jīng)得集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，可準(zhǔn)于使用。否則，集團(tuán)將追究因此造成損失的責(zé)任者的違 紀(jì)責(zé)任。一旦發(fā)現(xiàn)其真實(shí)性、合理性、合法性有問(wèn)題時(shí)，財(cái)務(wù)專員有權(quán)拒絕辦理。 第八條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位在辦理對(duì)外轉(zhuǎn)賬、匯款（含匯票、信匯、電匯）托收承付（含委托收款承付）結(jié)算時(shí)，其經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)專員以及部門負(fù)責(zé)人必須對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的使用款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。 （二）銀行存款管理制度 第七條 集團(tuán)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)收入款一律由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，任何人不得以私人名義存入公款，私開賬戶，私設(shè)小金庫(kù)。 除上述 3 條以外 的費(fèi)用， 1， 000 元以內(nèi)（含 1， 000 元），由各下屬經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人審核后，送分管副總裁審批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批； 1，000 元以上，由各下屬經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)理審核后，送分管副總裁審批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總裁審批。 集團(tuán)正常的出差費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)用、電話費(fèi)、水電費(fèi)、公務(wù)車油料費(fèi)等較固定的開支， 10， 000 元以內(nèi)（含 10， 000 元），由各下屬經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人審核后，送分管副總裁審批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批； 10， 000 元以上的，由各下屬經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 復(fù)核，送分管副總裁審批，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，報(bào)總裁審批。凡超過(guò)一個(gè)月未報(bào)銷結(jié)賬的，員工應(yīng)定出還款計(jì)劃，集團(tuán)財(cái)務(wù)部有權(quán)從次月開始在該員工工資中扣除，直至 中國(guó)最大的管理資源中心 第 13 頁(yè) 共 73 頁(yè) 扣完為止。 第四條 借款審批權(quán)限 集團(tuán)員 工因出差等，需要借支公款提取現(xiàn)金時(shí)，一次性借款 10， 000 元以內(nèi)（含10， 000 元）的，由所屬部門負(fù)責(zé)人審核后，送集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批； 10， 000 元以上，由所屬部門負(fù)責(zé)人審核后，送集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)復(fù)審，送財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審，報(bào)總裁審批。各單位當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金余額分別核定為：集團(tuán)財(cái)務(wù)部不得超過(guò) 3， 000 元，各下屬經(jīng)營(yíng)單位不得超過(guò) 2， 000 元。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。 除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。以集團(tuán)和納入合并范圍的子公司 的會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項(xiàng)目數(shù)據(jù)編制而成，母子公司之間的重大內(nèi)部交易和內(nèi)部往來(lái)予以抵銷。 第十八條 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法： 集團(tuán)對(duì)所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。 (2)工程安裝收入：按完工百分 比法，在工程合同的總收入、工程的完成程度能夠可靠地確定，相關(guān)價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成工程將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)工程安裝收入的實(shí)現(xiàn)。 第十六條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及其攤銷： 集團(tuán)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算集團(tuán)已經(jīng)支出，但攤銷 期限在 1年以上（不含 1年）的各種費(fèi)用；固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 集團(tuán)在會(huì)計(jì) 期末，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給集團(tuán)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，集團(tuán)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第十五條 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其攤銷 ： 集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)按取得成本計(jì)價(jià)。 （ 1）長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái) 3年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建 工程； 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 73 頁(yè) （ 2）所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性； （ 3）其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 第十三條 在建工程核算方法： 在建工程根據(jù)實(shí)際發(fā)生的支出入賬，按工程項(xiàng)目分類核算并在工程完工交付使用的當(dāng)日，按工程的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)算，并預(yù)計(jì)原值 4%的殘值，各類固定資產(chǎn)折舊年限、年折舊率估計(jì)如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率（ %） 房屋建筑物 2030 通用設(shè)備 8－ 10 專用設(shè)備 58 運(yùn)輸設(shè)備 58 其他設(shè)備 510 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： 集團(tuán)在會(huì)計(jì)期末，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑 置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；如果固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，集團(tuán)亦計(jì)提減值準(zhǔn)備。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 20xx元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 第十一條 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備： 集團(tuán)在會(huì)計(jì)期末，對(duì)長(zhǎng)期投資逐 項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 73 頁(yè) 預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則將其可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。按實(shí)際收回的利息收入或應(yīng)計(jì)收的利息確認(rèn)債券投資收益。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本 50%（不含 50%）以上，或雖占被投資單位資本不足 50%但具有 實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 第九條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法 ： 牧羊集團(tuán)長(zhǎng)期股權(quán)投資按投資 時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬。 (2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的賬面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。牧羊集團(tuán)存貨實(shí)行永續(xù)盤存制度。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 73 頁(yè) (3)因發(fā)生債務(wù)糾紛，經(jīng)法院裁決，無(wú)法收回的應(yīng)收帳款。集團(tuán)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量