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巴塞爾新資本協(xié)議實施知識問答手冊(編輯修改稿)

2025-06-23 18:19 本頁面
 

【文章內容簡介】 ss,簡稱UL。如上圖所示,非預期損失是除預期損失之外的具有波動性的資產(chǎn)價值的潛在損失,即超出預期損失的部分。一般會基于一定的數(shù)學方法根據(jù)銀行設置的置信度(并與外部評級相對應)來計算一定程度上的非預期損失規(guī)模,在風險的控制和監(jiān)管上,非預期損失需要用自有資本金來覆蓋。非預期損失及其所需的資本就基本代表了風險與資本的關系。在非預期損失的具體計量方法方面存在不同的途徑,例如新資本協(xié)議對非預期損失的計量提出了一個建議性框架,即通過計算風險加權資產(chǎn)來完成對資本需求的計算,一般稱之為監(jiān)管資本;此外,銀行也可以根據(jù)自身的風險管理實踐及工具建立內部模型對非預期損失進行估算,一般稱之為經(jīng)濟資本或內部資本。 什么是風險加權資產(chǎn)、資本充足率和最低資本要求?答:風險加權資產(chǎn)(RWA)是指對銀行的資產(chǎn)加以分類,根據(jù)不同類別資產(chǎn)的風險性質確定不同的風險系數(shù),以這種風險系數(shù)為權重求得的資產(chǎn)總額。根據(jù)風險類別的不同,風險加權資產(chǎn)由信用風險加權資產(chǎn)、市場風險加權資產(chǎn)、操作風險加權資產(chǎn)三部分構成。巴塞爾新資本協(xié)議對風險加權資產(chǎn)進行度量的目的是計算最低資本要求,滿足對最低資本充足率的要求。資本充足率是指商業(yè)銀行持有的監(jiān)管資本與風險加權資產(chǎn)之間的比率,它是判斷銀行經(jīng)營穩(wěn)定性的全球化標準。新資本協(xié)議框架下,可用監(jiān)管資本總額不得低于風險加權資產(chǎn)的8%,即否則將被視為違背了8%的最低資本充足率要求。3 什么是資本的壓力測試?答:壓力測試是對銀行資產(chǎn)組合進行一系列測試的分析流程,目的在于研究銀行資產(chǎn)在極端情況下的表現(xiàn),并發(fā)掘在反常市場中發(fā)生或有事件時可以用于管理銀行風險的潛在測量工具。過去的幾十年,商業(yè)銀行的風險管理實踐經(jīng)歷了一場量化革命。數(shù)學模型越來越多地被應用于量化和管理信用風險、市場風險、操作風險。數(shù)學模型的好處在于其提供了一個連貫一致的框架對上述風險進行識別和分析。但是數(shù)學模型畢竟僅是現(xiàn)實情形的抽象反映,并不能捕捉風險的所有方面。為了解決數(shù)學模型這一弱點,風險管理者開發(fā)了壓力測試技術,通過輸入一系列財務變量,來模擬當某一特定的極端事件(稱為壓力測試情景)發(fā)生時對銀行資本充足率產(chǎn)生的影響。實際上,壓力測試也是監(jiān)管機構用來了解單家銀行和銀行體系風險狀況和風險抵御能力的重要手段。壓力測試技術主要分為兩類:敏感性測試和情景測試。敏感性測試主要分析當金融市場發(fā)生劇烈波動時對銀行資產(chǎn)組合價值的影響,而不會分析這些劇烈波動產(chǎn)生的原因。典型的敏感性測試舉例就是假設收益率曲線驟升100個基點或股票指數(shù)突然下降10%時,分析這一變化對銀行資產(chǎn)組合的影響。敏感性測試可以很快得出運行結果,通常用于模擬金融市場波動對資產(chǎn)組合的影響。但是敏感性分析缺少對歷史類似事件和經(jīng)濟背景的分析,在制定長期風險決策時有局限性。情景測試是根據(jù)歷史事件或主觀設定但仍可能發(fā)生的情景,測試這些事件發(fā)生時特定資產(chǎn)組合或所有資產(chǎn)組合的變化。測試情景的選擇應當遵循相關性(Relevance)、現(xiàn)實性(Realistic)以及可用性原則(Reliable amp。 Readily Available)。一些典型的歷史情景包括:亞洲金融危機、911恐怖襲擊、墨西哥比索危機、歐元危機等。壓力測試能夠幫助商業(yè)銀行充分了解潛在風險因素與銀行財務狀況之間的關系,深入分析銀行抵御風險的能力,形成供董事會和高級管理層討論并決定實施的應對措施,預防極端事件可能對銀行帶來的沖擊。對于日常管理中廣泛應用各類風險計量模型的銀行,壓力測試應成為模型方法的重要補充。3 新資本協(xié)議對壓力測試有哪些基本要求?新資本協(xié)議要求銀行進行嚴格及具有前瞻性的壓力測試,識別可能對銀行產(chǎn)生不利影響的事件或市場條件變化。壓力測試的主要步驟和方法可以簡單概括表示為下圖:此外,針對單一風險,例如對信用風險、市場風險和操作風險等銀行也應該展開必要的壓力測試,以了解這些風險對銀行潛在影響的重大程度。例如對于采用信用風險IRB法的銀行,壓力測試中采用的情形應當包括:(1)經(jīng)濟或行業(yè)衰退;(2)市場風險事件;(3)流動性狀況。除了上述要求外,銀行還必須評估某些特殊情況對監(jiān)管資本要求的影響。新協(xié)議還強調銀行對市場風險進行壓力測試,以評估用于支持交易業(yè)務的資本是否充足,關于市場風險壓力測試的具體介紹請參見第五部分的相關內容。第五部分 風險計量及資本計算(一) 信用風險的計量3 新資本協(xié)議第一支柱對信用風險的總體要求是什么? 答:回答這個問題首先需要明確第一支柱信用風險要求的對象,主要包括兩個方面:167。 銀行賬戶的信用風險,包括主權風險暴露、金融機構風險暴露、零售風險暴露、公司風險暴露、股權風險暴露、其他風險暴露(包括資產(chǎn)證券化暴露和購入應收賬款風險暴露)的信用風險167。 交易賬戶的交易對手信用風險。第一支柱對上述兩個方面的總體要求包括:167。 銀行應當采取適當?shù)姆绞胶侠頊蚀_地量化銀行賬戶信用風險,并根據(jù)量化結果針對預期損失計提充足的準備金,針對非預期損失籌集相應的資本;針對資產(chǎn)證券化暴露的信用風險,銀行應當明確風險轉移的標準,并針對未轉移的信用風險計提相應的資本或者從資本中予以扣除。167。 針對交易賬戶,除了考慮一般市場風險以外,還需要考慮由于交易對手違約而發(fā)生的交易對手信用風險,并在資本需求中予以體現(xiàn)。3 新資本協(xié)議框架下銀行可以采取什么方法量化銀行賬戶信用風險? 答:新資本協(xié)議框架下銀行在計算信用風險的資本要求時,可以從兩大類方法中選擇一種:一種是標準法。另一種是內部評級法,內部評級法又分為初級法和高級法。3 什么是標準法? 答:信用風險標準法是根據(jù)外部評級機構對銀行資產(chǎn)的評級結果,對應不同級別資產(chǎn)的監(jiān)管風險權重,信用風險的加權資產(chǎn)由風險資產(chǎn)暴露(風險資產(chǎn)的帳面價值或經(jīng)過特定調整后的價值)和監(jiān)管規(guī)定的風險權重相乘來計算。3 什么是內部評級法?什么是內評法的初級法和高級法? 答:信用風險內部評級法建立在銀行的內部評級結果基礎之上,銀行必須根據(jù)已經(jīng)掌握的定性和定量信息對風險資產(chǎn)的風險參數(shù)進行評估,并利用對風險的內部評估結果計算信用風險的風險加權資產(chǎn)。這個過程從度量單筆授信損失開始,過渡到對整個銀行資產(chǎn)組合損失的度量。內部評級法通過要求銀行自上而下建立起對重要風險指標進行數(shù)據(jù)收集、模型度量和校驗體系,確保由此計算出的資本充足水平足以保證銀行經(jīng)營的穩(wěn)健。初級法和高級法是針對非零售信用風險暴露而提供的技術難度不同的兩套計量方法,非零售信用風險暴露包括公司、主權和銀行暴露。信用風險內部評級法初級法規(guī)定,對于公司暴露、主權暴露和銀行暴露,銀行自己估計違約概率,其他的風險因素(違約損失率、違約風險暴露、期限)采用監(jiān)管當局的估計值。信用風險內部評級高級法規(guī)定,銀行在滿足最低標準的前提下,銀行需要自行估算所有的風險參數(shù),包括違約概率、違約損失率、違約風險暴露以及期限。零售暴露的內部評級體系不存在初級法和高級法的區(qū)別,銀行必須自己估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露。3 內部評級法適用于哪些風險暴露?是不是所有的上述信用風險暴露都要應用內部評級法?要遵循什么原則?? 答:內部評級法適用于公司暴露、主權暴露、銀行暴露、零售暴露、股權暴露以及合格購入應收賬款等風險暴露。并不是所有的信用風險暴露都要應用內部評級法,在所有重要的資產(chǎn)類別和業(yè)務單位同時采用內部評級法是不現(xiàn)實的。對于不太重要的業(yè)務單位和資產(chǎn)類別(或零售中某些子類)的一些貸款,經(jīng)監(jiān)管當局批準,可以不用實施內部評級法。監(jiān)管當局允許銀行分階段實施內部評級法,但是當對某一具體業(yè)務單位中的一項資產(chǎn)(或零售貸款中單個子類)采用內部評級法時,它必須對這個業(yè)務單位中這一類資產(chǎn)(或資產(chǎn)子類)的所有貸款都采用內部評級法。一旦一家銀行對全部或部分公司、銀行、主權或零售暴露采用了內部評級法,就要求銀行同時對股權暴露也采用內部評級法。3 內部評級法的核心風險參數(shù)(風險因素)有哪些? 答:內部評級法的核心風險參數(shù)有:違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、違約風險暴露(EAD)和有效期限(M)。銀行應當根據(jù)PD、LGD和EAD計算預期損失(EL)和非預期損失(UL)。3 什么是違約概率? 答:違約概率,Probability of Default,簡稱PD,是借款人在一定時間內(一般是一年)違約的可能性,是貸款發(fā)放前銀行的“預先估計”。對公司和銀行暴露,%中較大的數(shù)值。對主權暴露,違約概率就是借款人內部評級一年期的違約概率。 違約的借款人其違約概率是100%。 什么是違約損失率?答:違約損失率,Loss Given Default,簡稱LGD,指某一債項發(fā)生違約后產(chǎn)生的損失金額占該違約債項風險暴露的比例,即損失占風險暴露總額的百分比。計算違約損失率必須基于經(jīng)濟損失,經(jīng)濟損失包括由于債務人違約造成的較大的直接和間接的損失或成本,同時還應考慮違約債項回收金額的時間價值和銀行自身處置和清收能力對貸款回收的影響。一個經(jīng)濟周期中反映經(jīng)濟衰退狀況下的違約損失率被稱為經(jīng)濟衰退時期的違約損失率,風險管理的審慎性原則要求銀行應當盡量使用經(jīng)濟衰退時期的違約損失率估算資本需求。 4 什么是違約風險暴露? 答:違約風險暴露,Exposure at Default,簡稱EAD,指債務人違約時預期表內和表外項目的風險暴露總額。違約風險暴露應包括已使用的授信余額、應收未收利息、未使用授信額度的預期提取數(shù)量以及可能發(fā)生的相關費用等。4 什么是期限? 答:期限,Effective Maturity,簡稱M,指的是債項的有效期限,在其他條件相同的情況下,債項的期限越短,信用風險就越小。初級法下,所有非零售風險暴露按照平均期限處理,即除了回購類型交易的有效期限是6個月外。(二) 信用風險緩釋注:除有特別說明,本節(jié)內容的依據(jù)是銀監(jiān)會公布的《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》。4 什么是信用風險緩釋,它對資本有什么影響?答:信用風險緩釋是指商業(yè)銀行運用合格的抵質押品、凈額結算、保證和信用衍生工具等方式轉移或降低信用風險。由于銀行采取了有效的風險緩釋工具降低或轉移了信用風險,因此在計算該部分信用風險敞口的資本需求時,應相應考慮風險緩釋工具的緩釋效用。商業(yè)銀行無論采取標準法,還是內部評級法來量化信用風險的最低資本需求,采用信用風險緩釋工具的結果都體現(xiàn)為對資本金需求數(shù)量的抵減。4 標準法下合格的信用衍生工具有哪些?答:標準法下合格風險緩釋工具包括,抵押交易(合格的金融抵押品)、凈額結算、擔保和信用衍生工具。4 內部評級初級法下合格的信用風險緩釋工具有哪些?答:內部評級初級法下合格信用風險緩釋工具包括抵押交易、凈額結算、擔保和信用衍生工具。初級法在標準法的基礎上擴大了合格抵押品的范圍,合格抵押交易在金融抵押品的基礎上、滿足一定條件的情況下,應收賬款、特定的商用或個人居住的房地產(chǎn)以及其他抵押品也可以作為合格抵押品。4 內部評級高級法下合格的信用風險緩釋工具有哪些?答:監(jiān)管機構允許采用內部評級高級法的銀行可以在符合監(jiān)管機構對抵質押品、凈額結算、保證提出的最低要求的前提下自行認定合格的風險緩釋技術,合格信用衍生工具的范圍與初級法相同。4 什么是抵質押品?答:抵質押品是全部或部分地以交易對象或代表該交易對象的第三方的抵質押品進行避險的,銀行存在的或潛在的信用風險暴露。監(jiān)管指引規(guī)定的合格抵質押品包括金融質押品、應收賬款、商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)以及其他抵質押品。4 什么是凈額結算?答:監(jiān)管指引中凈額結算是指以結算參與人為單位,對其買入和賣出交易、或借出和借入的余額進行軋差,以軋差得到的一個凈額與結算參與人進行交收的制度。4 什么是保證擔保?答:保證擔保是指保證人和債務人的約定,當債務人不履行債務時,保證人按照約定履行債務或承擔責任的行為。50、 什么是信用衍生工具?答:信用衍生工具是一種金融合約,提供與信用有關的損失保險。對于債券發(fā)行者、投資者和銀行來說,信用衍生工具是貸款出售及資產(chǎn)證券化之后的新的管理信用風險的工具。(三) 市場風險的計量5 第一支柱對內部模型法計量市場風險資本的范圍有何要求?答:根據(jù)銀監(jiān)會對市場風險內部模型法的相關要求,市場風險資本計量范圍包括商業(yè)銀行交易賬戶的利率風險和股票風險、交易賬戶和銀行賬戶的匯率風險和商品風險,以及相關的期權性風險。商業(yè)銀行的結構性外匯敞口不在計算范圍之內。5 新資本協(xié)議框架下銀行可以采取什么方法量化市場風險?答:在新資本協(xié)議框架下,在測量市場風險時,只要本國監(jiān)管當局批準,允許在兩類方法之間進行選擇。一是使用標準法,另一種方法是內部模型法(或兩種方法在一定條件下的混合法)。內部模型法需要滿足既定的定性與定量條件,其使用要得到監(jiān)管當局的明確批準。此外,若出現(xiàn)非法交易事件,監(jiān)管當局亦可以要求銀行返回標準法,并在三年內不得再次申請使用內部模型法或混合法。5 什么是市場風險標準法?答:市場風險標準法使用“分塊法”(Building block)分別計算出利率產(chǎn)品和股票產(chǎn)品頭寸的特殊風險(Specific risk)和一般性市場風險(General market risk),以及外匯產(chǎn)品(包括黃金)與大宗商品(包括除黃金外的其他貴金屬)在交易賬戶與銀行賬戶的一般性市場風險。5 什么是市場風險的內部模型法?答:內部模型法和標準法是巴塞爾委員會在1996年頒布的《修正案》中明確的兩種可用來計量市場風險的方法。內部模型法的核心是以“在險價值”(ValueatRisk)為指標來度量市場風險,并在此基礎上確定資本充足數(shù)額。所謂在險價值VaR,是指在一個事先確定的時間區(qū)間內,由于市場變量波動而導致銀行在某個概率水平上所發(fā)生的最大的預期外損失。內部風險模型就是指VaR模型。VaR值可被直接用來計算資本要求。采用內部模型法需要定期開展返回檢驗和壓力測試。銀行使用該方法之前,必須得到監(jiān)管當局的同意。5 商業(yè)銀行使用內部模型法需要滿足哪些定性要求?答:銀行使用內部模型法作
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