新資本協(xié)議實(shí)施系列監(jiān)管指引涉及內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)規(guī)定匯編(編輯修改稿)
2025-06-13 14:37 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 時(shí)報(bào)告監(jiān)管部門。董事會(huì)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果及時(shí)調(diào)整和完善有關(guān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序，并督促高級(jí)管理層針對(duì)內(nèi)部審 計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取及時(shí)有效的整改措施。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)適時(shí)對(duì)整改措施的實(shí)施情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，并及時(shí)向董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。 第三十條 有海外有分支機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行，應(yīng)根據(jù)其管理模式，針對(duì)銀行整體及分國(guó)別或地區(qū)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理分別進(jìn)行審計(jì)。 第七十六條 銀監(jiān)會(huì)根據(jù)對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)結(jié)果決定對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行流動(dòng)性管理現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率?，F(xiàn)場(chǎng)檢查的主要內(nèi)容包括： （一）董事會(huì)和高級(jí)管理層在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中的履職情況。 （二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的完善性及其實(shí)施情況。 （三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制的有 效性。 （四）現(xiàn)金流量分析所用假設(shè)前提和參數(shù)的合理性、穩(wěn)定性。 （五）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有效性。 （六）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的有效性。 （七）流動(dòng)性壓力測(cè)試的有效性。 （八）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃的有效性。 （九）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的有效性。 （十）銀行內(nèi)部流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的獨(dú)立性、準(zhǔn)確性、可靠性，以及向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送的與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的報(bào)表、報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 （十一）負(fù)責(zé)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員的專業(yè)知識(shí)、技能和履職情況。 （十二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查機(jī)制的有效性。 （十三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的其他 情況。 《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（ 2021年 11月 25 日 ） 第十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的有關(guān)要求，建立和完善銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的治理架構(gòu)和管理信息系統(tǒng)，明確董事會(huì)、董事會(huì)授權(quán)的專門委員會(huì)、高級(jí)管理層和所指定的主管部門的職責(zé)；配置銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)履行所需的人力、物力資源；制定相應(yīng)的管理政策和流程；明確銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制、限額管理、報(bào)告、審計(jì)等方面的原則和要求。 第三十二條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)要求商業(yè)銀行提供以下信息： （ 一）有關(guān)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程等規(guī)范性文件。 （二）反映商業(yè)銀行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、評(píng)估、控制和報(bào)告銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)文件。 （三）向董事會(huì)以及高級(jí)管理層遞交的關(guān)于銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告。 （四）與銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的董事會(huì)或授權(quán)的董事會(huì)專門委員會(huì)、高級(jí)管理層或?qū)ｉT部門會(huì)議記錄或記載討論情況的文件。 （五）有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)報(bào)告。 （六）銀監(jiān)會(huì)要求提供的其他信息。 第三十三條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行審查和評(píng)估。審查的內(nèi)容包括但不 限于： （一）公司治理架構(gòu)的完善性。 （二） 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序的完善性。 （三）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的充分性和全面性；假設(shè)前提以及參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。 （四）限額管理政策執(zhí)行的有效性。 （五）內(nèi)部控制的有效性。 （六）審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。 （七）文檔支持體系的可靠性和完備性。 （八）管理信息系統(tǒng)的完備性。 （九）報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。 （十）壓力測(cè)試的有效性。 （十一）計(jì)量結(jié)果和壓力測(cè)試結(jié)果的應(yīng)用情況。 《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢
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