新資本協(xié)議實施系列監(jiān)管指引涉及內(nèi)部審計的有關(guān)規(guī)定匯編(編輯修改稿)
2025-06-13 14:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 時報告監(jiān)管部門。董事會應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計的結(jié)果及時調(diào)整和完善有關(guān)流動性風險管理的政策和程序，并督促高級管理層針對內(nèi)部審 計發(fā)現(xiàn)的問題采取及時有效的整改措施。內(nèi)部審計部門應(yīng)適時對整改措施的實施情況進行后續(xù)審計，并及時向董事會提交審計報告。 第三十條 有海外有分支機構(gòu)的商業(yè)銀行，應(yīng)根據(jù)其管理模式，針對銀行整體及分國別或地區(qū)的流動性風險管理分別進行審計。 第七十六條 銀監(jiān)會根據(jù)對商業(yè)銀行流動性風險的評價結(jié)果決定對商業(yè)銀行進行流動性管理現(xiàn)場檢查的頻率?，F(xiàn)場檢查的主要內(nèi)容包括： （一）董事會和高級管理層在流動性風險管理中的履職情況。 （二）流動性風險管理政策和程序的完善性及其實施情況。 （三）流動性風險識別、計量、監(jiān)測和控制的有 效性。 （四）現(xiàn)金流量分析所用假設(shè)前提和參數(shù)的合理性、穩(wěn)定性。 （五）流動性風險限額管理的有效性。 （六）流動性風險內(nèi)部控制的有效性。 （七）流動性壓力測試的有效性。 （八）流動性風險應(yīng)急計劃的有效性。 （九）流動性風險管理信息系統(tǒng)的有效性。 （十）銀行內(nèi)部流動性風險報告的獨立性、準確性、可靠性，以及向銀監(jiān)會報送的與流動性風險有關(guān)的報表、報告的真實性和準確性。 （十一）負責流動性風險管理工作人員的專業(yè)知識、技能和履職情況。 （十二）流動性風險管理內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查機制的有效性。 （十三）流動性風險管理的其他 情況。 《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引》（ 2021年 11月 25 日 ） 第十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行市場風險管理指引》的有關(guān)要求，建立和完善銀行賬戶利率風險管理的治理架構(gòu)和管理信息系統(tǒng)，明確董事會、董事會授權(quán)的專門委員會、高級管理層和所指定的主管部門的職責；配置銀行賬戶利率風險管理職責履行所需的人力、物力資源；制定相應(yīng)的管理政策和流程；明確銀行賬戶利率風險管理內(nèi)部控制、限額管理、報告、審計等方面的原則和要求。 第三十二條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)有權(quán)要求商業(yè)銀行提供以下信息： （ 一）有關(guān)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理政策、制度和流程等規(guī)范性文件。 （二）反映商業(yè)銀行識別、計量、監(jiān)測、評估、控制和報告銀行賬戶利率風險的相關(guān)文件。 （三）向董事會以及高級管理層遞交的關(guān)于銀行賬戶利率風險管理的報告。 （四）與銀行賬戶利率風險管理相關(guān)的董事會或授權(quán)的董事會專門委員會、高級管理層或?qū)ｉT部門會議記錄或記載討論情況的文件。 （五）有關(guān)銀行賬戶利率風險的審計報告。 （六）銀監(jiān)會要求提供的其他信息。 第三十三條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風險管理體系進行審查和評估。審查的內(nèi)容包括但不 限于： （一）公司治理架構(gòu)的完善性。 （二） 銀行賬戶利率風險識別、計量、監(jiān)測和控制程序的完善性。 （三）銀行賬戶利率風險計量的充分性和全面性；假設(shè)前提以及參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。 （四）限額管理政策執(zhí)行的有效性。 （五）內(nèi)部控制的有效性。 （六）審計的獨立性和客觀性。 （七）文檔支持體系的可靠性和完備性。 （八）管理信息系統(tǒng)的完備性。 （九）報告的真實性、準確性和及時性。 （十）壓力測試的有效性。 （十一）計量結(jié)果和壓力測試結(jié)果的應(yīng)用情況。 《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢
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