【文章內(nèi)容簡介】 關(guān)辦理退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列資料：申報(bào)表（1）《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》（參見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P334P335）（2）《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》（參見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P336P337） （3）《出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》（參見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P338P339）《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》上報(bào)兩聯(lián)，由退稅機(jī)關(guān)受理簽收后返企業(yè)收執(zhí)一聯(lián)，退稅機(jī)關(guān)留存?zhèn)洳橐宦?lián)；《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》和《出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》上報(bào)兩聯(lián)，隨單證資料裝訂報(bào)送一聯(lián)，退稅機(jī)關(guān)留存?zhèn)洳橐宦?lián)。裝訂成冊的報(bào)表及對應(yīng)配套憑證（1）對《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》應(yīng)配套提供以下憑證： ①加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）（原件）；②經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明（原件）；③企業(yè)簽章的出口發(fā)票（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）；④有代理出口業(yè)務(wù)的,提供代理出口貨物證明（原件）和對應(yīng)配套的受托企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）（原件）、出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件）或中遠(yuǎn)期收匯證明（原件）；⑤其他規(guī)定的資料，如：保稅區(qū)國際貿(mào)易企業(yè)除②不提供外，還需提供加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的離境備案清單、外匯收入憑證；利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品中標(biāo)的國內(nèi)企業(yè)，應(yīng)提供下列憑證資料：《中標(biāo)證明通知書》(原件)；（原件）。、協(xié)議（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）；單（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）；（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）；（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）。，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同、協(xié)議（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）。（2）對《出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》應(yīng)配套提供以下憑證：①增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（原件）或經(jīng)退稅機(jī)關(guān)審定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單（簡稱分批單）（原件）②出口專用稅票（原件）包括增值稅（消費(fèi)稅）稅收（出口貨物專用）繳款書、出口貨物完稅分割單 ③外貿(mào)企業(yè)出口退稅存貨動(dòng)用單（原件） ④出口屬從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的抽紗,工藝品,香料油,山貨,草柳竹藤制品,漁網(wǎng)漁具,松香,五倍子,生漆,鬃尾,山羊板皮,紙制品等12種貨物可提供普通發(fā)票（原件）、不提供增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（原件）。⑤主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料，如要求企業(yè)提供的計(jì)量單位換算表、有關(guān)說明報(bào)告等。（三）單證電子信息的辦理事項(xiàng)目前對外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)審核需進(jìn)行比對的單證電子信息主要有：出口報(bào)關(guān)電子信息、出口收匯核銷電子信息、代理出口證明電子信息、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證電子信息、出口專用稅票電子信息。企業(yè)退稅申報(bào)電子信息與上述單證電子信息審核比對不符的，不得退稅。上述單證電子信息中需由企業(yè)操作提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)的是：（1）出口報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）電子信息企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署的要求，運(yùn)用中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)辦理有關(guān)出口報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）電子信息的確認(rèn)提交操作。有關(guān)要求按上海市國家稅務(wù)局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于正式啟用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)”的通知的通知》（滬國稅進(jìn)〔2003〕19號）執(zhí)行需要重視的是退稅機(jī)關(guān)運(yùn)用出口報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）電子信息比對是按企業(yè)海關(guān)代碼、報(bào)關(guān)單號碼及項(xiàng)號的組合規(guī)則逐戶逐條比對，企業(yè)①應(yīng)嚴(yán)格按照出口報(bào)關(guān)單上的出口記錄條數(shù)逐一做好計(jì)算機(jī)申報(bào)錄入；②如發(fā)生企業(yè)海關(guān)代碼變更，應(yīng)及時(shí)向退稅機(jī)關(guān)辦理退稅登記變更，并提供開始使用新的企業(yè)海關(guān)代碼報(bào)關(guān)的確切月份，以便退稅機(jī)關(guān)辦理相關(guān)的維護(hù)。（2）增值稅專用發(fā)票認(rèn)證電子信息企業(yè)自2003年8月1日起（以開票日期為準(zhǔn)）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，經(jīng)通過金稅工程系統(tǒng)稽核比對通過，由國家稅務(wù)總局下發(fā)有關(guān)退稅機(jī)關(guān)用于退稅比對審核；為加快退稅辦理，自2004年1月1日起認(rèn)證的電子信息由征稅機(jī)關(guān)抽取、傳遞給退稅機(jī)關(guān)先用于退稅比對審核；同時(shí)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證電子信息進(jìn)行金稅工程系統(tǒng)稽核比對，比對未通過的，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行查處，按規(guī)定追繳已退稅款。具體按市局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核出口退稅的緊急通知的通知》（滬國稅進(jìn)（2004）15號》執(zhí)行。需要重視的是企業(yè)①必須在上述規(guī)定的期限內(nèi)辦理認(rèn)證，逾期不能補(bǔ)辦；②增值稅專用發(fā)票認(rèn)證電子信息抽取傳遞及退稅比對規(guī)則與企業(yè)納稅人代碼、辦理發(fā)票認(rèn)證的主管征稅機(jī)關(guān)情況密切相關(guān)，如發(fā)生納稅人代碼、主管征稅機(jī)關(guān)變更的，應(yīng)及時(shí)向退稅機(jī)關(guān)辦理退稅登記變更，并相應(yīng)提供開始使用新的納稅人代碼購貨、在新的主管征稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)票認(rèn)證的確切月份，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)的維護(hù)及信息采集。上述單證電子信息中由相關(guān)管理機(jī)關(guān)辦理、提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)的是：（1）出口收匯核銷電子信息由外匯管理部門提供給退稅機(jī)關(guān)；（2）代理出口證明電子信息由代理出口業(yè)務(wù)中受托方外貿(mào)企業(yè)的主管退稅機(jī)關(guān)提供給委托方退稅機(jī)關(guān)；（3）出口專用稅票電子信息由收購出口業(yè)務(wù)中供貨方企業(yè)的主管征稅機(jī)關(guān)提供給收購方退稅機(jī)關(guān)；為提高出口退稅審核、審批工作效率，在金稅工程二期日益完善和穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)上，國家稅務(wù)總局決定對2004年1月1日后報(bào)關(guān)出口的貨物（以出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)），除另有規(guī)定外，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核辦理退稅時(shí)，取消出口專用稅票電子信息的審核。對下列三類出口貨物，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)仍應(yīng)對外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的專用稅票與總局下發(fā)的電子信息進(jìn)行審核，審核無誤后，方可按現(xiàn)行規(guī)定辦理退稅： ①增值稅專用發(fā)票是2003年8月1日以前開具的； ②購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票尚未納入增值稅防偽稅控、稽核系統(tǒng)監(jiān)控范圍的； ③應(yīng)退消費(fèi)稅的。上述3種電子信息采集傳遞雖目前不需要企業(yè)直接操作辦理，但這些電子信息在各管理部門之間采集傳遞及進(jìn)行退稅審核比對規(guī)則與企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼、企業(yè)海關(guān)代碼、納稅人代碼有密切的聯(lián)系，企業(yè)應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)確報(bào)上述代碼的準(zhǔn)確無誤，如有變化、錯(cuò)誤及時(shí)向退稅機(jī)關(guān)辦理變更、更正。（四）企業(yè)進(jìn)行申報(bào)的基本步驟：企業(yè)做好申報(bào)的基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，安裝申報(bào)軟件并對系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)設(shè)置，確定本企業(yè)使用單票對應(yīng)法關(guān)聯(lián)號的編制規(guī)則。按照單票對應(yīng)法業(yè)務(wù)與系統(tǒng)的要求，關(guān)聯(lián)號是最小的退稅計(jì)稅單位，是組合出口明細(xì)與進(jìn)貨明細(xì)的關(guān)鍵號碼，企業(yè)內(nèi)部關(guān)聯(lián)號必須保持唯一性，因此企業(yè)必須按要求確定編制規(guī)則，并嚴(yán)格按規(guī)則執(zhí)行。有關(guān)關(guān)聯(lián)號編制規(guī)則按本講解資料所附《關(guān)聯(lián)號的錄入規(guī)則》辦理。按照出口對應(yīng)進(jìn)貨的規(guī)則配套收齊并整理相關(guān)單證，辦訖相關(guān)單證電子信息采集報(bào)送事宜。為申報(bào)、審核便利，企業(yè)整理單證時(shí)在單證上編寫關(guān)聯(lián)號 ，再據(jù)以錄入；對同一進(jìn)貨憑證中進(jìn)貨尚有未出口需開分批單的，先行做好記錄，以便錄入開具。使用申報(bào)軟件進(jìn)行錄入（1）通過軟件基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集模塊的進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入和出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入采集進(jìn)貨明細(xì)和出口明細(xì)；需要遵守的主要規(guī)則有：①同一張出口憑證（出口報(bào)關(guān)單）的出口明細(xì)必須使用同一關(guān)聯(lián)號；②進(jìn)貨明細(xì)必須與出口明細(xì)對應(yīng)，相對應(yīng)的必須使用同一關(guān)聯(lián)號；③同一關(guān)聯(lián)號下，屬同一商品代碼的進(jìn)貨明細(xì)與出口明細(xì)數(shù)量、計(jì)量單位必須相同；④同一張進(jìn)貨憑證不能在同一次全部申報(bào)的，對其未申報(bào)部分可開具分批單作為下次申報(bào)的進(jìn)貨憑證⑤同一關(guān)聯(lián)號下的明細(xì)記錄必須是同一次申報(bào)；不得分月或分次申報(bào)；（因此同一張出口憑證只能同一次申報(bào)） ⑥同一關(guān)聯(lián)號下，錄入的申報(bào)月份不得早于任何一條出口記錄的出口日期；⑦如出口