【文章內(nèi)容簡介】 ，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi)列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 6 頁 下列固定資產(chǎn)不得提取折舊： 1. 未使用的固定資產(chǎn) 2. 閑置的固定資產(chǎn)； 3. 在未正式交會生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車的固定資產(chǎn)； 4. 通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。 5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值 3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。 6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后 。停提或減半提取折舊。 7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計提折舊。 8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 9. 國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。 第三十條 折舊的計提 計提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定 全部固定資產(chǎn)月折舊額 =月初各類應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)原值月折舊率 月折舊率 =年折舊率247。 12 固定資產(chǎn)折舊，各部門 /子公司應(yīng)按月進(jìn)行計提，各部門 /子公司計提折舊的時間統(tǒng)一規(guī)定在每月 1 日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開始停提折舊。 待報廢固定資產(chǎn)，按 照公司當(dāng)年的通知要求，累計折舊計算到填報“固定資產(chǎn)報廢申報單”的時間，同時停提折舊，如果批準(zhǔn)報廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。如果不同意報廢，則按如下情況處理： 1. 該項資產(chǎn)在報廢申報時，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補(bǔ)提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。 2. 該項資產(chǎn)在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 7 頁 第二章 流動資產(chǎn)管理制度 一 總則 第一條 為了加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的要求， 結(jié)合家輝公司的實際情況，特制定本制度。 第二條 各部門 /子公司要加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 第三條 財務(wù)部是公司流動資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責(zé)如下： 1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負(fù)責(zé)制定流動資產(chǎn)管理制度。 2. 組織核定流動資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報和下達(dá)流動資產(chǎn)計劃。 3. 審定各部門 /子公司流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。 4. 監(jiān)督和檢查各部門 /子公司流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要 求考核其使用效果。 5. 組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度，落實流動資產(chǎn)管理責(zé)任制。 6. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。 第四條 堅持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實行流動資產(chǎn)價值量與實物量分別管理、定期核對的制度，財務(wù)部負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)的價值管理，各部門 /子公司歸口部門負(fù)責(zé)實物量的管理，并要定期核對。 二 流動資產(chǎn)的綜合計劃管理 第五條 各部門 /子公司的流動資產(chǎn)要嚴(yán)格實行計劃管理，做到收支有計劃，結(jié)果有分析，責(zé)任有考核，以促進(jìn)本公司流動資產(chǎn)使用效果的不斷提高。 第六條 為加強(qiáng)流動資 產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴(yán)格物資采購，防止物資超儲積壓，控制生產(chǎn)成本，實現(xiàn)財務(wù)收支平衡，公司對流動資產(chǎn)實行綜合計劃管理。 第七條 計劃的編制。各部門 /子公司在公司財務(wù)部綜合計劃確定后，根據(jù)公司編制年度流動資產(chǎn)建議計劃，報公司財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)各部門 /子公司上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達(dá)各部門 /子公司執(zhí)行。 第八條 計劃的執(zhí)行。各部門 /子公司根據(jù)公司下達(dá)的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織實施。 第九條 各部門 /子公司如發(fā) 生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財務(wù)部審批，財務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達(dá)補(bǔ)充流動資產(chǎn)計劃。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 8 頁 三 貨幣資金的管理 第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由公司財務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門 /子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，必須全部通過公司財務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。 第十一條 現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金， 嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制，確保其安全完整。 第十二條 各部門 /子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財務(wù)部的公司公司帳戶中。各部門 /子公司于當(dāng)天上午根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財務(wù)收支計劃”和款項用途，申請次日的用款金額。財務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對外付款。 第十三條 各部門 /子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時結(jié)算內(nèi)部款項，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門 /子公司往來賬款，降低資金占用。 四 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理 第十四條 加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。做好清欠工作，對應(yīng)收款項的清理一定要做到責(zé)任明確 、回收及時。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財務(wù)部配合。 第十五條 其他應(yīng)收款項由各現(xiàn)場財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，各財務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過三個月以上的其他應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部門進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。 第十六條 公司內(nèi)部各部門 /子公司的結(jié)算款項，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項存在。年度終了，各部門 /子公司之間、各部門 /子公司與公司之間的內(nèi)部往來要嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理，不準(zhǔn)保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財務(wù)部同意。 第十七條 要嚴(yán) 格控制預(yù)付款項的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。 五 存貨的管理 第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實行區(qū)域管理。 第十九條 庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理： 1. 必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司核定并下達(dá)的存貨定額，層層分解落實，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。 2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量，便于掌握物資動態(tài)。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 9 頁 3. 要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的物資采購范圍，不得超權(quán) 采購。 4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。 5. 在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。 6. 加強(qiáng)在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運(yùn)、驗收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 7. 對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計劃、工料有核算、收回有驗收，保證手續(xù)齊全。 8. 加強(qiáng)車間小庫的監(jiān)督管理，認(rèn)真執(zhí)行余料退庫制度，切實防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。 第二十條 各生產(chǎn)廠要根據(jù) 公司下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實到生產(chǎn)車間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。 第二十一條 產(chǎn)成品管理。 1. 根據(jù)公司的會計核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實物由各生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理，各廠財務(wù)部門代表財務(wù)部對庫存產(chǎn)品進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控制。 2. 各生產(chǎn)廠要加強(qiáng)產(chǎn)成品的庫存管理，及時辦理產(chǎn)品出入庫，由于產(chǎn)品出入庫不及時造成的庫存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)。建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、 短缺、損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。 六 流動資產(chǎn)的清查 第二十二條 各部門 /子公司在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，對流動資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。 第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批。 第二十四條 對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報有關(guān)部門審批。 七 流動資產(chǎn)的分析與考核 第二十五條 財務(wù)部等各歸口管理部門要按月對流動資產(chǎn)占用情況 和有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 10 頁 第二十六條 公司將流動資產(chǎn)占用指標(biāo)執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，各部門 /子公司應(yīng)結(jié)合實際情況，制定相應(yīng)的考核制度。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 11 頁 第三章 貨幣資金管理制度 一 總則 第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。 第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款）。 第三條 家輝公司和各分子公司的財務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項在收到款后的當(dāng)日必須馬上報告家輝公司財務(wù)分管會計，由家輝公 司財務(wù)經(jīng)理請示財務(wù)總監(jiān)后決定是否劃往總部；家輝公司根據(jù)各分子公司每月費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算下?lián)芙?jīng)費(fèi)。 第四條 各分子公司以當(dāng)月的 25 日作為斷帳日，各分子公司財務(wù)人員應(yīng)在每月的 28 日前向家輝公司報送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測表等內(nèi)部報表；家輝公司財務(wù)部根據(jù)各體系的月度費(fèi)用預(yù)算總額，并結(jié)合各分子公司的資金需求預(yù)算，確定各分子公司月度用款計劃，在次月 1 日前下達(dá)給各分子公司；家輝公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費(fèi)。 第五條 各分子公司財務(wù)人員每月向公司所在地的負(fù)責(zé)人了解各部門 /子公司的本月資 金需求。各部門 /子公司負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)向財務(wù)人員提交本月的資金計劃，財務(wù)人員有權(quán)對及時提供資金需求計劃的部門優(yōu)先安排資金。 第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費(fèi)用（包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電物管費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財務(wù)審核或批準(zhǔn)。 1 長沙以外的公司： 1000~3000 元 /次，書面報請家輝公司財務(wù)經(jīng)理簽字； 3000 元 /次以上，書面報請家輝公司財務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報總裁批準(zhǔn)； 2 長沙公司： 3000 元 /次以內(nèi)，財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)； 3000 元 /次以上，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁批準(zhǔn)。 第七條 所有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報銷，超過 20xx 元 /次的均由家輝公司財務(wù)經(jīng)理審核并報總裁簽字批準(zhǔn)。 二 現(xiàn)金管理 第八條 各部門 /子公司必須遵守國家頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例和結(jié)算制度。 第九條 現(xiàn)金支付范圍