燃?xì)夤?財務(wù)票據(jù)制度(編輯修改稿)
2024-07-11 18:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 求進行核銷。 發(fā)票的使用 發(fā)票使用實行登記制度，應(yīng)分別發(fā)票的種類設(shè)置購、領(lǐng)、銷、存登記簿，詳細(xì)記錄各種發(fā)票的購領(lǐng)、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。 發(fā) 票由指定的人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門的銷售通知單、收款通知單或?qū)嶋H業(yè)務(wù)情況據(jù)實開具，嚴(yán)禁開具無業(yè)務(wù)內(nèi)容的發(fā)票。 開具發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填開，項目填寫齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、內(nèi)容一致。 發(fā)票開具錯誤，應(yīng)將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“誤填作廢”章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應(yīng)將所有聯(lián)次全部收回，按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“誤填作廢”章，否則不得另行開具。 發(fā)票一般藍字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅字填開時，應(yīng)取得購貨單位提供的其主管稅務(wù)機關(guān)開出的《銷貨退回或索取折扣證明單 》，或退回原開具發(fā)票后，方能開具紅字發(fā)票沖抵。 需由財務(wù)部門以外的其他部門代開發(fā)票的，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)計登記簿詳細(xì)登記發(fā)票的發(fā)出時間、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、發(fā)票號碼，領(lǐng)用人員必須簽字；收回發(fā)票時，應(yīng)對已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號碼進行登記，收回人員必須簽字。發(fā)票領(lǐng)用人需按月向財務(wù)部門報告發(fā)票使用情況，財務(wù)部門應(yīng)對其發(fā)票使用情況進行核對檢查，并做好檢查記錄。 從財務(wù)部門領(lǐng)用的發(fā)票，禁止轉(zhuǎn)借使用。 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)機關(guān)對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。 3 銀行結(jié)算票據(jù)的管理 銀行結(jié)算票據(jù)主要指銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、銀行本票。 企業(yè)財務(wù)部門為企業(yè)銀行結(jié)算票據(jù)的管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)
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